| 2017 |
Oficio DIAN 9354 de 2017 (Tributario) Revocatoria directa |
Oficio DIAN 924 de 2017 (Tributario) ¿Como declarante del IVA período bimestral, si como resultado de la aplicación del plazo máximo para remarcar precios por el cambio de tarifa del IVA, hay lugar a presentar una sola declaración del IVA por el primer período bimestral o dos declaraciones? |
Oficio DIAN 901907 de 2017 (Tributario) ¿Una sociedad nacional que no tiene personal a su cargo está sujeta a la autorretención de que trata el Decreto número 2201 de 2016? |
Oficio DIAN 901904 de 2017 (Tributario) ¿Un dinero depositado en una cuenta de ahorros y otros ingresos por actividades financieras, debe o no realizar dicha retención? |
Oficio DIAN 901879 de 2017 (Tributario) ¿En la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad correspondiente al año 2016, es necesario liquidar el anticipo? |
Oficio DIAN 901878 de 2017 (Tributario) ¿Cuál es la base para liquidar la autorretención a que se refiere el Decreto número 2201 de 2016, en el caso de las empresas comercializadoras con actividad económica 4659? |
Oficio DIAN 901875 de 2017 (Tributario) ¿Cuál es el tratamiento aplicable en materia del IVA a la venta de materias primas y a la mano de obra que una sociedad domiciliada en el territorio nacional incorpora a un bien perteneciente a un usuario industrial de bienes, el cual los ha sacado al TAN para un procesamiento parcial y serán ingresados a la zona franca? |
Oficio DIAN 901867 de 2017 (Tributario) Sanción a Contador, Auditor o Revisor Fiscal - Acumulación de Procesos |
Oficio DIAN 901866 de 2017 (Tributario) ¿Si una persona natural dejó de pagar el IVA en el año gravable 2013, puede acogerse a la oportunidad contemplada en la Ley 1819 de diciembre de 29 de 2016 en lo relacionado con las declaraciones ineficaces y ausencia de pago? Es decir, ¿lo puede pagar antes de abril 28 de 2017 sin intereses ni sanciones? |
Oficio DIAN 901865 de 2017 (Tributario) ¿Cuál es el tratamiento fiscal que se le debe dar en el caso de un menú infantil que incluye un juguete? |
Oficio DIAN 901864 de 2017 (Tributario) Consulta sobre la exclusión de IVA para la venta de motos, motocarros y sus partes en la ciudad de Inírida - Guainía |
Oficio DIAN 901850 de 2017 (Tributario) ¿Cómo se aplica el Principio de Lesividad por la afectación al recaudo nacional? |
Oficio DIAN 901849 de 2017 (Tributario) Implementación de la normatividad contenida en la Ley 1819 de 2016 |
Oficio DIAN 901729 de 2017 (Tributario) ¿Están gravados, exentos o excluidos del IVA los servicios u honorarios que prestan los auxiliares de la justicia, siendo cargos u oficios públicos ocasionales, cuando este oficio público lo ha solicitado un privado o una entidad pública o estatal? |
Oficio DIAN 901307 de 2017 (Tributario) ¿Cuáles son las sanciones o multas aplicables en los casos en los que no se paga el impuesto sobre las ventas dentro de los plazos que fija el Gobierno Nacional? |
Oficio DIAN 901162 de 2017 (Tributario) ¿El impuesto sobre la renta para la equidad, CREE, fue derogado a partir del año gravable 2017 o esta derogatoria abarca el año gravable 2016? |
Oficio DIAN 901007 de 2017 (Aduanero) ¿Se puede demostrar un área útil plana de almacenamiento inferior a 1000 metros cuadrados en la solicitud de habilitación de un centro de distribución logística internacional? |
Oficio DIAN 900887 de 2017 (Tributario) ¿Para ser autorretenedor del impuesto sobre la renta, por la nueva autorretención se deben cumplir las condiciones que allí se establecen? |
Oficio DIAN 900805 de 2017 (Tributario) Contratos de concesión de infraestructura de transporte |
Oficio DIAN 900298 de 2017 (Tributario) ¿Una persona natural extranjera no residente fiscal en Colombia, que como accionista en una sociedad nacional recibe un pago por concepto de dividendos no gravados, está obligado a presentar declaración del Impuesto de Renta y Complementarios? |
Oficio DIAN 900198 de 2017 (Tributario) ¿La condición especial que establece la reforma tributaria aplica para las sanciones y comparendos interpuestos por las Secretarías de Tránsito, y los impuestos por vehículos? |
Oficio DIAN 7407 de 2017 (Tributario) ¿El Concepto número 76155 de octubre 18 de 2005, en la parte final se encuentra vigente? |
Oficio DIAN 7016753 de 2017 (Aduanero) ¿Cuál es el alcance del parágrafo del artículo 504 del Decreto 390 de 2016, en el caso de que se interponga un recurso en el área jurídica y solo se allegue la factura de venta con el lleno de los requisitos y esta descrita la mercancía aprehendida, suple la factura de venta la declaración aduanera?Factura de venta - Declaración de importación?¿Cuándo es presentada una declaración aduanera y una factura de venta en las cuales se describe la mercancía aprehendida, pero no se logró determinar la relación de causalidad entre el vendedor y el consumidor final, es procedente confirmar el acta de aprehensión, aun así la mercancía este amparada en la declaración aduanera? |
Oficio DIAN 7010298 de 2017 (Tributario) Debe entenderse como resolución oportuna de los recursos interpuestos en sede administrativa por parte de la administración, aquella que sea proferida antes de la configuración del silencio administrativo, en tanto el legislador no previó un término expreso para que la autoridad administrativa emita su decisión, en caso de no existir norma especial que así lo disponga - Recursos de reposición y apelación - Derecho de petición |
Oficio DIAN 6288 de 2017 (Tributario) Tratamiento tributario de las las congregaciones y confesiones religiosas |
Oficio DIAN 6276 de 2017 (Tributario) Deducción de gastos por contratos de importación de tecnología. Registro de contratos |
Oficio DIAN 5858 de 2017 (Tributario) Solicita revocatoria directa del Oficio número 14749 del 13 de junio de 2016 pues considera que "[c]ontrario a lo conceptuado (...) sí procede el beneficio consagrado en el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 tratándose de inversiones realizadas a través de leasing cuando el contrato se firmó antes de la entrada en vigencia de la Ley, pues lo requerido por la norma es que las inversiones se realicen con posterioridad a la entrada en vigencia de la Ley |
Oficio DIAN 5233 de 2017 (Tributario) ¿El beneficio establecido en el artículo 16 de la Ley 1819 de 2016, se encuentra vigente o se requiere de algún Decreto Reglamentario para que produzca efectos las previsiones legales allí señaladas? |
Oficio DIAN 5197 de 2017 (Tributario) ¿Si un contribuyente a quien antes de la entrada en vigencia de la norma se le notificaron liquidaciones oficiales por concepto del Impuesto sobre las ventas, puede acceder a la terminación por mutuo acuerdo de que trata el artículo 306 de la Ley 1819 de 2016; asimismo, consulta si es posible que se acoja al principio de favorabilidad en relación con las sanciones que fueron impuestas en dichos actos? |
Oficio DIAN 5100 de 2017 (Tributario) Aplicación de lo previsto en el numeral 6 del artículo 175 de la Ley 1819 de 2016, relacionado con los bienes que se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 5090 de 2017 (Tributario) Conceptos que deben incluirse para efectos de la autorretención reglamentada por el Decreto número 2201 de 2016. En particular, si se debe incluir en la base para liquidar los ingresos, los que correspondan a ingresos por diferencia en cambio de ajuste de inversiones, el reintegro de gastos y las incapacidades |
Oficio DIAN 5080 de 2017 (Tributario) ¿La base especial para la práctica de la autorretención a título de impuesto sobre la renta allí consagrada, es aplicable a una empresa comercializadora de pollo despresado, que no realiza la cría del mismo? |
Oficio DIAN 5079 de 2017 (Tributario) ¿Para efectos del cálculo de la autorretención de que trata el artículo 1.2.6.7 del Decreto número 2201 de 2016, esta se debe hacer sobre las bases establecidas para calcular la retención del impuesto sobre la renta y complementarios? |
Oficio DIAN 5078 de 2017 (Tributario) Tratamiento tributario en el caso de aportes y\o donaciones producto de Cooperación Internacional |
Oficio DIAN 5033 de 2017 (Tributario) ¿Desde qué periodo es aplicable la modificación introducida con el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016 correspondiente a la tasa de interés? |
Oficio DIAN 5032 de 2017 (Tributario) ¿Las conservas que vende un restaurante estarían gravadas con el impuesto nacional al consumo (en adelante INC) o con IVA? |
Oficio DIAN 4979 de 2017 (Tributario) Aplicación de retención en la fuente por IMAS e IMAN durante la vigencia 2017 |
Oficio DIAN 4976 de 2017 (Tributario) ¿Es posible conocer los motivos que llevaron a la creación del monotributo de la Ley 1819 de 2016? |
Oficio DIAN 4884 de 2017 (Tributario) ¿Qué se entiende por cedular dentro el contexto de la Ley 1819 de 2016? - ¿Cuál es la diferencia entre rentas líquidas gravables v rentas líquidas cedular? - ¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta en cédula denominada rentas de trabajo y qué paso con los artículos del Estatuto Tributario, especialmente con los aportes del empleador a los fondos de cesantías? - ¿En la cédula rentas no laborales, pueden incluirse las rentas que no clasifican expresamente en ninguna de las demás cédulas? ¿Cuáles serían? ¿Los 90 días continuos o discontinuos se refieren en el año gravable? Si no se cumplen con los requisitos exigidos en el inciso 1o del artículo 340 del Estatuto Tributario ¿será renta de la cédula de trabajo? |
Oficio DIAN 4850 de 2017 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 019120 del 21 de marzo de 2014, mediante el cual se interpretó que no estaban excluidos del impuesto sobre las ventas los servicios de administración de un Fondo de Capital Privado (Cartera Colectiva Privada) integrado, entre otros inversionistas, por administradores de recursos pensionales, por no cumplir con los presupuestos establecidos en la Ley 100 de 1993 y el Decreto número 841 de 1998 |
Oficio DIAN 3724 de 2017 (Tributario) Aplicación del artículo 192 de la Ley 1819 de 2016, referido a la tarifa del IVA en contratos estatales, en caso de una adición presupuestal que se causa en razón de un ajuste de precios pactado al momento de la celebración del contrato de prestación de servicios, suscrito antes de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016 |
Oficio DIAN 3274 de 2017 (Tributario) Vigencia del artículo 73 del Decreto número 187 de 1975, en razón a que no fue incluido en el Decreto Único Reglamentario número 1625 de 2016 |
Oficio DIAN 3259 de 2017 (Tributario) Impuesto nacional al carbono |
Oficio DIAN 3215 de 2017 (Tributario) Reconsideración de las tesis planteadas en los Conceptos 031220 de 22 de mayo de 2014 y 016193 de junio 22 de 2016, este Despacho considera pertinente precisar que en desarrollo del artículo 58 de la Constitución Política de Colombia, el Legislador es quien está facultado para establecer los motivos de utilidad pública o de interés social, lo que significa que su desarrollo obedece al principio de reserva de ley |
Oficio DIAN 3059 de 2017 (Tributario) ¿Cuál es la norma que, con ocasión de los cambios efectuados por la Ley 1819 de 2016, contempla una retención en la fuente del 11% a los pensionados? |
Oficio DIAN 253 de 2017 (Tributario) ¿Si la reforma tributaria contempla beneficios de condonación de intereses y sanciones sobre deudas con la DIAN. Al respecto se le informa que efectivamente la reforma tributaria consagró dos disposiciones relacionadas con el tema por usted planteado, una conciliación contenciosa administrativa en materia tributaria y otra con la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios (artículos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016), en años anteriores las reformas tributarias habían incluido una norma relacionada con una condición especial de pago en el orden nacional aspecto que esta reforma no contempló para deudas del orden nacional y solo lo hizo en materia territorial (artículo 356 de la Ley 1819 de 2016)? |
Oficio DIAN 2337 de 2017 (Tributario) Reconsiderar el Oficio número 902642 del 27 de octubre de 2016 |
Oficio DIAN 2334 de 2017 (Tributario) ¿Cuál es el periodo para contabilizar como descontable del IVA el 35% del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, de un consumidor final, responsable del IVA, que adquiere productos a un distribuidor que no es responsable del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM? |
Oficio DIAN 2242 de 2017 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 7101 del 31 de marzo de 2016 a partir del cual la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales concluyó respecto del artículo 319-8 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 1489 de 2017 (Tributario) Primer Concepto general del impuesto a las ventas (IVA) |
Oficio DIAN 141 de 2017 (Tributario) Consulta acerca del manejo tributario que debe aplicar el contratista del Estado que a su vez subcontrate en todo o en parte el objeto del contrato estatal, en cuanto al cobro de la tarifa del IVA. Eso en presencia de un contrato estatal celebrado en 2015 y vigente hasta 2018 |
| 2016 |
Oficio DIAN 99 de 2016 (Aduanero) ¿Es procedente finalizar la modalidad de exportación temporal para perfeccionamiento pasivo con exportación definitiva en cumplimiento de lo establecido en el artículo 7° del Decreto 2025 de 16 de octubre de 2015 del Ministerio de Comercio Industria y Turismo? |
Oficio DIAN 9816 de 2016 (Tributario) Posibilidad de liquidar el IVA venta de bienes o prestación de servicios a una EPS, que los adquiere para la prestación del Plan Obligatorio de Salud - Reconsideración del Oficio 023096 del 18 de agosto de 2015, el cual frente a la posibilidad de imponer sanción pecuniaria a los responsables del régimen simplificado del Impuesto Nacional al Consumo (en adelante INC) cuando expiden facturas sin el lleno de los requisitos concluyó que tampoco era posible aplicar de manera analógica el artículo 652 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 98 de 2016 (Aduanero) ¿Cuáles son las bodegas o depósitos habilitados para almacenar y verificar las mercancías objeto de la medida de retención o inmovilización, que realizan las autoridades de control y fiscalización de la Dian y Polfa, en los diferentes puntos de control posterior en carretera? ¿Quién debe asumir los costos de bodegajes y manejo de carga, que se generan por la revisión de esas mercancías, teniendo en cuenta que es deber del Estado suministrar los medios idóneos para que las autoridades realicen eficientemente su trabajo? |
Oficio DIAN 973 de 2016 (Tributario) Consulta sobre los impuestos que se deben cancelar por el ingreso de veinte mil euros a Colombia procedente de España, producto del trabajo del consultante |
Oficio DIAN 963 de 2016 (Aduanero) ¿Cuál es la dependencia en la entidad que tiene la competencia y cuál sería el procedimiento aplicable para realizar la suspensión automática de que trata el artículo 34 del Decreto 2685 de 1999? - ¿Cómo se hace aplicable la sanción contenida en el numeral 2.2 del artículo 486 del Decreto 2685 de 1999? |
Oficio DIAN 9332 de 2016 (Tributario) ¿Cuántas facturas originales puede el operador logístico con la misma numeración cuando la factura es electrónica y cómo diferenciar las originales de las copias? - ¿Se pueden expedir facturas con el mismo número pero diferente fecha de expedición y misma fecha de prestación del servicio? ¿Son válidas dos facturas con el mismo número pero una es de cobro general y otra se presenta el discriminado (SIC), las dos por el mismo valor y con fechas de expedición diferentes? - ¿Se pueden expedir dos facturas con un mismo número y diferente valor? - ¿Cuando existan diferencias de valores entre factura y soportes entregados, sería suficiente ajustar la operación con notas contables? - ¿Cuál sería el procedimiento a realizar? |
Oficio DIAN 9328 de 2016 (Tributario) ¿Cuando dentro del proceso de determinación de impuestos o en el de resolver el recurso de reconsideración, detecta una causal de nulidad del acto administrativo que no fue alegada por el contribuyente, ¿el funcionario de conocimiento debe declararla? |
Oficio DIAN 902766 de 2016 (Aduanero) ¿Es posible la instalación de depósitos francos en la zona de frontera de Colombia con la República Bolivariana de Venezuela en el área metropolitana de Cúcuta? |
Oficio DIAN 902642 de 2016 (Tributario) Solicitan la aclaración del Oficio número 017173 del 30 de junio de 2016 ¿Teniendo en cuenta la calidad de responsable del impuesto sobre las ventas por la importación de productos derivados del petróleo, de acuerdo con lo previsto por el artículo 444 del Estatuto Tributario, si una compañía vende el aceite derivado del petróleo importado al consumidor final, debe generar el impuesto a las ventas?Se podría entender que la calidad de responsable del impuesto sobre las ventas por la importación productos derivados del petróleo, se surte con el pago del IVA en el momento de la importación y por tanto, al realizar la venta de los aceites al consumidor final, la compañía se encuentra excluida del impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 900782 de 2016 (Tributario) Aclaración sobre el análisis planteado al Oficio 67156 de diciembre 22 del 2015 no se tuvo en cuenta lo dispuesto en el literal b) del artículo 25 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 900707 de 2016 (Tributario) En el escrito de la referencia, comenta que un contribuyente estabilizó entre otras normas, los artículos 207-2 y 240 del Estatuto tributario, para efectos de la determinación del Impuesto sobre la Renta. Así mismo, argumenta que con las Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, se creó el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE y su sobretasa, de acuerdo con el artículo 20 de aquella, y el 21 de aquella |
Oficio DIAN 900635 de 2016 (Tributario) ¿Es fiscalización la competente para restituir términos de un acto administrativo cuya actuación se inició en fiscalización, pasó a la liquidadora y se encuentra ejecutoriado en la actualidad? ¿En caso negativo quién sería el competente, se puede restituir términos a un acto ejecutoriado a petición del interesado sin que se pronuncie la jurídica? |
Oficio DIAN 900634 de 2016 (Tributario) ¿El pago en el desarrollo de las actividades de un contrato de consultoría prestado por una fundación a una corporación autónoma regional, se encuentra sometido a retención en la fuente, sin que se adjunte el certificado que la acredite como entidad sin ánimo de lucro? |
Oficio DIAN 900580 de 2016 (Tributario) Solicita conceptuar si en una unión temporal compuesta por tres integrantes, el representante legal en el Registro Único Tributario (RUT), se puede cambiar con la firma de un acta de dos de los integrantes en donde así lo determinen, o se requiere que este cambio se realice con la autorización de los tres integrantes |
Oficio DIAN 900327 de 2016 (Tributario) Aclaración del Oficio 100202208-1128 del 4 de noviembre de 2015, en el sentido del número del oficio que se revoca, si corresponde al 0006161 como allí consigna o 0006116 de 2015 como en su entender debió señalarse |
Oficio DIAN 882 de 2016 (Tributario) No se pueden rechazar costos ni deducciones por no practicar la retención en la fuente |
Oficio DIAN 8146 de 2016 (Tributario) ¿Es legalmente válido que una vez causado el impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios, los contribuyentes contratantes, al existir discrepancia en el monto total de la remuneración, celebren un Acuerdo de Transacción en los términos del artículo 2469 del Código Civil y se argumente que dado que el Acuerdo en sí mismo no genera impuesto, eliminen el impuesto generado con ocasión del servicio prestado que ahora es objeto de transacción? |
Oficio DIAN 8139 de 2016 (Tributario) ¿Se pueden determinar y compensar pérdidas fiscales así como excesos de base mínima en las declaraciones del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) de los años gravables 2013 y 2014? |
Oficio DIAN 7792 de 2016 (Tributario) ¿Cuál es la jurisdicción en la cual tiene su domicilio el mencionado marinero para efectos del parágrafo del artículo 10 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 25 de la Ley 1739 de 2014? - ¿De qué forma se puede acreditar la jurisdicción en la cual se tenga el domicilio para efectos del parágrafo del artículo 10 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 25 de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 7779 de 2016 (Tributario) Alcance al Oficio 3249 de febrero 16 de 2016, mediante el cual este Despacho absolvió su inquietud contenida en el radicado de la referencia, relativo a la tarifa del impuesto de ganancia ocasional de los premios en especie |
Oficio DIAN 7767 de 2016 (Tributario) Revocatoria del Oficio número 1 del 18 de enero de 2016 - Impuesto a las ventas - Período Gravable |
Oficio DIAN 7557 de 2016 (Tributario) El Impuesto Nacional a la Gasolina, es un impuesto monofásico, es decir la causación se genera en un solo momento de la etapa productiva, tal y como se desprende de lo señalado en el artículo 162 de la ley 1607 |
Oficio DIAN 7553 de 2016 (Tributario) Revocatoria del Oficio número 68201 de 30 de diciembre de 2014 y Oficio número 019732 de 25 de marzo del mismo año respecto de la respuesta a la pregunta número 2, mencionando que la doctrina en referencia no tuvo en cuenta lo previsto en los numerales 1 y 8 del artículo 102 del Estatuto Tributario, de acuerdo con las modificaciones que al artículo 102 fueron hechas por la Ley 1607 de 2012 |
Oficio DIAN 7477 de 2016 (Tributario) ¿Los honorarios de una junta directiva deben tener IVA?¿La junta directiva debe estar nombrada por Asamblea para que dicho gasto sea deducible?¿La junta directiva debe estar inscrita en la Cámara de Comercio para que el gasto sea deducible?¿Es viable o se concibe que una persona jurídica facture honorarios por una Junta Directiva?¿Los honorarios por junta directiva solo aplican para personas naturales? |
Oficio DIAN 7208 de 2016 (Tributario) Requisitos exigidos para conferir autorización a quienes están interesados en ser proveedores tecnológicos y suministrar los servicios de facturación electrónica, de manera especial con el numeral 4 del artículo 12 del Decreto 2242 de 2015 que versa sobre el valor del patrimonio líquido y los activos fijos |
Oficio DIAN 7101 de 2016 (Tributario) ¿Puede entenderse que el párrafo del artículo 319-8 del Estatuto Tributario al referirse al límite del 20% de activos está haciendo referencia a los activos ubicados en Colombia que se transfieren con ocasión de la fusión o escisión y no al total de los activos que tenga el grupo económico en Colombia, incluidos los que no se transfieren? |
Oficio DIAN 7097 de 2016 (Tributario) ¿De conformidad con el parágrafo del artículo 27 de la Ley 1607 de 2012, se considera válidamente presentada la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE, que se presenta oportunamente sin pago o con pago parcial y respecto de la cual el contribuyente efectúa su pago total antes de que la Administración Tributaria profiera el Auto Declarativo que la de cómo no presentada? |
Oficio DIAN 7096 de 2016 (Aduanero) ¿Si en una declaración tengo descripción parcial o incompleta solo por un ítem, tengo que pagar el rescate sobre la totalidad del valor de la mercancía de toda la declaración o solo del valor del ítem? |
Oficio DIAN 7086 de 2016 (Tributario) ¿La liquidación de la contribución especial de obra pública, establecida en el artículo 120 de la ley 418 de 1997, modificada por el artículo 6° de la Ley 1106 de 2006, debe hacerse incluyendo el impuesto sobre las ventas del respectivo contrato? - ¿La contribución se causa en contratos de mantenimiento o instalación de Sistemas de potencia ininterrumpida UPS, ascensores, plantas eléctricas, aires acondicionados? |
Oficio DIAN 6891 de 2016 (Aduanero) Aclaración del Concepto 136 del 2002, en el sentido de precisar la causal de aprehensión y decomiso de mercancías establecido en el numeral 2.2 del artículo 502 del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 6884 de 2016 (Aduanero) ¿Pueden haber casos en los que la descripción de una mercancía en la declaración de importación el concepto de producto, exigido en la normas de descripción mínima, no coincida con la mercancía que se inspecciona, pero aun así considerarse que no hay cambio de naturaleza porque del resto de la descripción, que incluye seriales, clase de producto, potencia, etc., se pueda establecer que el producto declarado no es diferente del descrito? |
Oficio DIAN 5731 de 2016 (Aduanero) Solicita aclararación de la interpretación contenida en el Concepto 031470 del 30 de octubre de 2015, en cuanto a que si el término allí establecido aplica también a las importaciones temporales realizadas al amparo del artículo 2.5 del T.L.C |
Oficio DIAN 5725 de 2016 (Tributario) ¿A qué beneficios tributarios tiene derecho un grupo empresarial que crea una fundación sin ánimo de lucro, por contribuir de manera favorable al desarrollo social de diferentes sectores de la población? - ¿Existe algún organismo o ente de verificación de las actividades que realiza la fundación sin ánimo de lucro, para la obtención de los beneficios tributarios que tiene el grupo empresarial por crear la mencionada entidad? - ¿El incumplimiento de la actividad misional por la cual fue creada una fundación es objeto de sanción, y existe la obligación de reparar a los beneficiarios del sector social que "favorecen" con quienes se suscribió y firmó un acuerdo, el cual no ha sido cabalmente cumplido? - ¿El acuerdo puede ser cancelado de manera anticipada antes de culminar el período por el cual se ofrecieron los beneficios pactados en el mismo? |
Oficio DIAN 5483 de 2016 (Tributario) Información Exógena - Certificados de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales |
Oficio DIAN 5482 de 2016 (Tributario) Retención en la fuente a título de IVA - Imposibilidad de solicitar un porcentaje más alto |
Oficio DIAN 5473 de 2016 (Tributario) ¿Actualmente es aplicable la notificación electrónica de que trata el artículo 566-1 del Estatuto Tributario, considerando que el inciso final de dicha disposición prevé que esa forma de notificación solo será aplicable a partir de la fecha que establezca el Gobierno Nacional? |
Oficio DIAN 5470 de 2016 (Tributario) ¿Debe entenderse incluida en la expresión "hijos hasta 18 años" a la que hace alusión el parágrafo 3° del artículo 2° del decreto 099 de 2013, el nascituru que se forma en el vientre de su madre y que bajo la literalidad puede denominarse hijo, expresión diferente a la persona? - ¿Podría un contribuyente catalogado como bajo la categoría de empleado quien tiene en estado de embarazo a su cónyuge (De 3 meses de embarazo con corte al 31 de diciembre de 2015) solicitar la deducción de dependientes por su hijo de 3 meses de gestación en su denuncio rentístico? - ¿Los anticipos para futuras capitalizaciones provenientes de una sociedad extranjera controlante sin domicilio fiscal en Colombia son susceptibles al ajuste por diferencia en cambio al que hace alusión el artículo 32-1 del E.T.? |
Oficio DIAN 5468 de 2016 (Tributario) ¿El inversionista de capital del exterior de portafolio que en virtud del Decreto 4800 de 2010 invierte en Colombia a través de un patrimonio autónomo, tiene un establecimiento permanente en Colombia?¿En caso afirmativo, cómo debe aplicarse en este evento, el artículo 18-1 del Estatuto Tributario, que regula el régimen tributario de la inversión extrajera? |
Oficio DIAN 524 de 2016 (Aduanero) Vigencia de la causal de aprehensión prevista en el Decreto número 4320 de 2008, con ocasión de la expedición del Decreto número 390 de 2016 - Se encuentra vigente el artículo 4o, Parágrafos 2o y 5o del Decreto número o4320 de 2008, toda vez que con la entrada en vigencia del Decreto número 390 de 2016, podría entenderse que se derogaron o quedarán derogadas tácitamente las causales previstas en el Decreto número 2685 de 1999, y en otras disposiciones tales como el citado Decreto número 4320 de 2008 |
Oficio DIAN 52 de 2016 (Tributario) ¿Qué beneficios fiscales existen para los proyectos de autogeneración y\o cogeneración de biogás? |
Oficio DIAN 500 de 2016 (Tributario) Aplicación del parágrafo 3o del artículo 2o del Decreto número 99 de 2013, en lo concerniente con la definición de dependientes y los rangos de años para dependientes discapacitados |
Oficio DIAN 499 de 2016 (Tributario) Solicitudes de pago de lo no debido de saldos a pagar registrados en declaraciones que se encuentran en firme |
Oficio DIAN 4858 de 2016 (Tributario) Reconsideración del Oficio 1344 de 04 de febrero del año en curso, en el cual se concluyó - entre otras- que de acuerdo con la ratio decidendi de la Sentencia C-492 de 2015 el 25% de renta exenta de que trata el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, no aplica para efectos de la retención en la fuente mínima establecida en el artículo 384 ibídem |
Oficio DIAN 476 de 2016 (Aduanero) Vigencia y derogatorias Decretos 2685 de 1999 y 390 de 2016 |
Oficio DIAN 434 de 2016 (Aduanero) Vigencias de las normas del Decreto 390 de 2016 |
Oficio DIAN 4024 de 2016 (Tributario) Revisión de la consistencia y coherencia jurídica del contenido de los Oficios 906 de 2013 y 30117 de 2014, en relación con la aplicación del numeral 2 de la Circular 66 de julio 24 de 2008, que se refiere a la forma de subsanar el error por haber presentado las declaraciones tributarias en un medio distinto al previsto legalmente |
Oficio DIAN 3939 de 2016 (Tributario) Alcance de la Contribución de obra pública, regulada en el artículo 6° de la Ley 1106 de 2006 |
Oficio DIAN 3937 de 2016 (Tributario) Aclaración de los Conceptos 55950 del 5 de septiembre y 9246 del 27 de marzo de 2015, emitidos por parte de la Subdirección de Normativa y Doctrina relacionados con el régimen aplicable a los rendimientos generados por los Fondos de Inversión Colectiva |
Oficio DIAN 3767 de 2016 (Tributario) Dar alcance al Oficio número 37127 de 31-12-2015 acerca de la aplicación del numeral 1o del artículo 879 del Estatuto Tributario, para el caso de las personas jurídicas |
Oficio DIAN 3672 de 2016 (Tributario) Impuesto a la renta - Donaciones a clubes promotores del deporte |
Oficio DIAN 36467 de 2016 (Tributario) - Aclarar el Oficio número 18736 del 15 de julio de 2016, cuando se menciona que la actividad económica 0723 no está en el grupo de actividades señaladas en el artículo 1º del Decreto número 2860 de 2013 que remite a la Resolución número 139 de 2012, razón por la cual no le aplica lo consagrado en el parágrafo 2º del artículo 211 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 36284 de 2016 (Aduanero) - Obtener precisión respecto de si los bienes fabricados o producidos en cualquier zona franca de Colombia, adquieren el carácter de originarios de Colombia, conforme lo consagran las normas de origen de la comunidad andina, cuando los materiales de origen extranjero incorporados en el proceso experimentan un salto arancelario al ser transformados en el bien final, teniendo en cuenta que Colombia forma parte de la CAN, y en estas condiciones el marco aplicable a los países miembros y a los bienes de origen comunitario le corresponde los gravámenes de esta comunidad, dado que la ficción jurídica de extraterritorialidad es únicamente para los impuestos aduaneros, cambios, entre otros aspectos |
Oficio DIAN 36283 de 2016 (Tributario) - ¿Será procedente la deducción generada por contratos de importación de tecnología cuando el registro sea inoportuno (...)? o por el contrario ¿se pierde el derecho a la deducción solicitada? y en ese caso ¿cuál sería la norma fiscal que contemple dicha consecuencia? |
Oficio DIAN 36242 de 2016 (Tributario) - ¿Si un bien resultante de un proceso productivo se encuentra excluido del IVA, el servicio intermedio de la producción contratado para su producción o colocación en condiciones de utilización también se encuentra excluido del citado impuesto de conformidad con el parágrafo del artículo 476 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 35815 de 2016 (Tributario) - Solicita la aclaración del Oficio número 20371 del 2 de agosto de 2016, pues considera que algunos de sus apartes contradicen la ley |
Oficio DIAN 35548 de 2016 (Tributario) - Aclarar el alcance del Oficio número 7553 de 6 de abril de 2016, porque no está de acuerdo en que se restringió el beneficio a la primera transferencia del derecho fiduciario explicando que el beneficio es restrictivo y no puede ser utilizado nuevamente por el titular del derecho |
Oficio DIAN 34752 de 2016 (Tributario) - Solicita aclaración del Oficio número 22861 del 24 de agosto de 2016, en el sentido de precisar si para efectos de determinar el precio de enajenación de las acciones de las sociedades colombianas que no son cotizadas en la Bolsa de Valores y cuando la transacción se realiza entre entidades sin vinculación económica, se debe entender que el precio de enajenación de estas acciones corresponde al valor patrimonial o cuál es el método de valoración más idóneo para estos bienes |
Oficio DIAN 34722 de 2016 (Tributario) - Solicita la reconsideración del Oficio número 20372 del 2 de agosto de 2016 ya que considera que dicho pronunciamiento viola los artículos 481 y 600 del Estatuto Tributario, así como los artículos 395 del Decreto número 2685 de 1999 y 34 del Decreto número 390 de 2016 |
Oficio DIAN 34666 de 2016 (Tributario) - Advierte una aparente contradicción entre los Conceptos números 90117 de 2005 y 48359 de 2009, pues en su entender el primero interpreta que el método de participación patrimonial es válido para efectos de la valoración de inversiones y determinar el costo fiscal de las acciones, de acuerdo al artículo 272 del Estatuto Tributario, mientras que el Concepto número 48359 indica que este método solo tiene efectos contables y no es válido para determinar el costo fiscal de las acciones |
Oficio DIAN 34213 de 2016 (Aduanero) - ¿Los activos y-o materiales que no cuentan con declaración de importación, pueden ampararse con el acta de adjudicación, cómo aplica para vehículos automotores de acuerdo con el artículo 2.3.4.1 del Decreto número 1079 de 2015? |
Oficio DIAN 32982 de 2016 (Tributario) - Solicita usted reconsideración de la doctrina según la cual los proveedores que vendan a Sociedades de Comercialización Internacional, con el objeto de que estas procedan a exportar los bienes vendidos, deben inscribirse como Exportadores para tener derecho a la devolución del IVA, especialmente consagrada en el Oficio número 4457 de 2015 y en el Concepto 33346 de 2004 |
Oficio DIAN 32911 de 2016 (Tributario) - ¿Cómo deberán presentar las declaraciones tributarias los representantes legales, respecto de los hijos menores y de los incapaces a quienes representan cuando estos no se encuentran obligados a presentarlas de manera virtual, pero sus representantes deben presentar sus propias declaraciones de manera virtual? |
Oficio DIAN 32738 de 2016 (Tributario) - Se solicita la reconsideración del Concepto 25661 del 3 de septiembre de 2015, manifestando que: "además de no ser consistente con los criterios de interpretación de la ley a que hacen referencia los métodos exegético, teleológico y sistemático, hace inaplicable en la práctica una norma concebida para levantar una restricción, en aras de viabilizar el desarrollo del proyectos que aportan al país" |
Oficio DIAN 3256 de 2016 (Tributario) Alcance al Concepto 23492, Oficio Interno 100208221-1059 de fecha 12\08\2015, que fue enviado a su domicilio, como respuesta a la consulta 100018202 de fecha 23\06\2015, en el cual se hace referencia al Concepto número 1642, siendo lo correcto el número 16442 de junio 5 de 2015, del cual se anexa copia para su conocimiento |
Oficio DIAN 3249 de 2016 (Tributario) ¿Cuál es la base gravable para aplicar la tarifa del impuesto de ganancia ocasional, en el caso de un premio en especie, específicamente un automóvil? |
Oficio DIAN 32227 de 2016 (Tributario) - ¿Los intereses provenientes de títulos, bonos u otros títulos de deuda, emitidos por el emisor colombiano, transados en el exterior se consideran un ingreso de fuente nacional cuando el acreedor no se encuentra residenciado o domiciliado en Colombia? |
Oficio DIAN 31259 de 2016 (Tributario) Consulta relacionada con los factores o conceptos que deben considerarse como servicios integrales de aseo y cafetería, a efecto de aplicar la base gravable especial de que trata el artículo 462-1 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 31255 de 2016 (Tributario) ¿Quién es el titular del ingreso, para efectuar la retención en la fuente derivada de las obligaciones que consten en sentencias y conciliaciones cuando se celebra contrato de cesión, el acreedor cedente o los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes en calidad de cesionarios del crédito? - ¿Si los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes que administran las entidades financieras según el artículo 23-1 del Estatuto Tributario no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, no hay lugar a efectuar ninguna clase de retención? - ¿Habrá lugar a la retención en la fuente cuando el Fondo de Inversión, el Fondo de Valores o el Fondo Común es extranjero y no tiene domicilio en el país? |
Oficio DIAN 312 de 2016 (Tribuatrio) ¿Es aplicable la deducción consagrada en el artículo 31 de la Ley 361 de 1997 cuando, estando en curso una relación laboral, el trabajador queda en la situación de discapacidad de que trata la norma? |
Oficio DIAN 31049 de 2016 (Tributario) ¿Se puede deducir de los ingresos brutos determinados en la declaración de renta mediante el procedimiento establecido en el artículo 10 de la Ley 26 de 1989, los valores pagados por concepto de transporte del combustible desde la planta de producción hasta la estación de gasolina que corresponde al lugar de su venta? |
Oficio DIAN 31040 de 2016 (Tributario) ¿Qué efecto debe darle la DIAN a la declaración tributaria firmada por contador público sobre el cual pesa la sanción contemplada en el artículo 660 del Estatuto Tributario ya ejecutoriada? ¿Es posible iniciar el procedimiento administrativo para darla por no presentada acorde con el literal d) del artículo 580 ibídem? |
Oficio DIAN 31015 de 2016 (Aduanero) Solicita pronunciamiento respecto de la vigencia del Oficio 77917 del 14 de diciembre de 2012 expedido por la DIAN |
Oficio DIAN 30970 de 2016 (Tributario) Manifiesta su inconformidad frente a la interpretación expuesta en el Oficio número 014740 del 13 de junio de 2016, señalando que no la comparte, dado que según su criterio, los artículos 126-1, 126-4, 387 y 387-1 del Estatuto Tributario son aplicables a los trabajadores extranjeros sin residencia en Colombia, ya que estos no hacen distinción y deberían aplicarse para cualquier individuo que perciba compensación por sus servicios y de esta manera hacer uso de los mecanismos que la misma ley contempla para optimizar sus impuestos |
Oficio DIAN 30682 de 2016 (Aduanero) Solicita pronunciamiento sobre el artículo 38 del Decreto número 390 de 2016, reglamentado por el artículo 16 de la Resolución número 41 de 2016 |
Oficio DIAN 297 de 2016 (Tributario) ¿Quién es el competente para resolver una solicitud de silencio administrativo positivo cuando ha transcurrido más de un año desde la interposición del acto procesal de impugnación, recurso de reconsideración o desde la interposición de la revocatoria directa, sin que fuera admitido, ni resuelto el respectivo recurso, y mucho menos enviada la impugnación, ni el expediente al nivel central, en los casos que por cuantía debe ser resuelto por la Subdirección de Gestión de Recursos Jurídicos? |
Oficio DIAN 28974 de 2016 (Tributario) Aclaración o modificación del Concepto número 058213 de octubre 10 de 2014, en donde se consideró que el beneficio establecido en el numeral 5 del artículo 206 del Estatuto Tributario, aplica solo para las pensiones obtenidas en Colombia a través del Sistema de Seguridad Social Integral, al tenor de lo consagrado en la Ley 100 de 1993 |
Oficio DIAN 28973 de 2016 (Tributario) Aclaración del Concepto 014748 del 13 de junio de 2016, señalando que se tenga en cuenta lo regulado en el parágrafo del artículo 481 del Estatuto Tributario, como así mismo la regulación incluida en el artículo 2.10.2.6.11 del Decreto Reglamentario 1080 de 2015 - ¿Qué se entiende por la expresión "servicios relacionados con (...) el desarrollo de software, que estén protegidos por el derecho de autor"?¿Cuándo se entiende cumplido el requisito respecto de que los servicios, una vez exportados, sean difundidos desde el exterior por el beneficiario de los mismos en el mercado internacional?¿Qué se entiende por la expresión: "y a ellos se pueda acceder desde Colombia, por cualquier medio tecnológico, por parte de usuarios distintos al adquirente del servicio en el exterior"? |
Oficio DIAN 28956 de 2016 (Tributario) Solicita información sobre la aplicación de la base gravable especial A.I.U. del artículo 462-1 del Estatuto Tributario al arrendamiento de un vehículo blindado para garantizar la seguridad personal de un alto mando de las fuerzas militares que por su condición especial requiere dicho uso y su porcentaje |
Oficio DIAN 28949 de 2016 (Tributario) Reconsiderar nuevamente la tesis vigente expuesta en el concepto 026628 del 9 de abril de 2007, en el que se indicó que "...para efectos de probar la interposición de demandas de restablecimiento del derecho para efectos de la excepción del numeral 5 del artículo 831 del Estatuto Tributario, se requiere la admisión de la demanda". |
Oficio DIAN 28945 de 2016 (Tributario) Solicita conceptuar sobre el sentido que debe darse al numeral 11 del artículo 191 del Estatuto Tributario en cuanto a la autorización por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, para que los centros de eventos y convenciones que cumplan con los requisitos legales, puedan acogerse al beneficio contemplado en esta norma, considerando que el Ministerio no administra el registro, ni emite la autorización a que se refiere la norma tributaria |
Oficio DIAN 28301 de 2016 (Tributario) ¿Sobre los pagos realizados a los vendedores independientes, categoría especial y autónoma creada en los artículos 4° y 6° de la Ley 1700 de 2013, deben hacerse las verificaciones establecidas en el parágrafo 2° del artículo 108 del Estatuto Tributario, para ser deducibles del impuesto sobre la renta? |
Oficio DIAN 26262 de 2016 (Tributario) - Solicita usted reconsideración del Concepto número 6686 del 2 de marzo de 2015 (número interno 193 de la misma fecha) el cual versa sobre el interés que debe cobrarse sobre condenas en costas a favor de la DIAN. |
Oficio DIAN 26151 de 2016 (Tributario) Solicita se indique si la comisión que cobran las entidades públicas a las entidades financieras, por el cobro de libranzas a su favor se encuentran gravadas con IVA, y cuál debería ser el soporte de tal operación para efectos de dicho impuesto y del impuesto sobre la renta |
Oficio DIAN 25557 de 2016 (Tributario) Solicita aclarar el Oficio número 058015 del 10 de octubre de 2014 "sobre rentas pasivas ya que el ayuda renta no lo está teniendo en cuenta" |
Oficio DIAN 25556 de 2016 (Tributario) ¿Para los Casinos, como establecimientos de juegos de azar y apuestas, cuyos ingresos están conformados por las apuestas y algunos ingresos adicionales, los premios que se pagan constituyen una devolución y en tal sentido se restan para obtener los ingresos netos? |
Oficio DIAN 255 de 2016 (Aduanero) ¿Cuál es la fecha de entrada en vigencia del Decreto 459 de 2016, el cual fue publicado en el Diario Oficial 49.818 del 17 de marzo de 2016? |
Oficio DIAN 24628 de 2016 (Tributario) ¿Procede la devolución del Impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social, para el constructor persona natural? |
Oficio DIAN 23861 de 2016 (Tributario) Impuesto sobre las ventas IVA - Base Gravable - Gasolina de Aviación |
Oficio DIAN 23812 de 2016 (Aduanero) ¿Bajo la vigencia del Decreto número 2685 de 1999, el artículo 506 era la norma que citábamos cuando debíamos ordenar la entrega de la mercancía, con ocasión al recurso de reconsideración; empero ahora mirando el Decreto número 390 de 2016, consideramos que el artículo 572 es el aplicable al caso; empero su redacción no es clara, porque pareciera que debemos emitir un acto administrativo ordenando la entrega y la terminación del proceso, hasta antes de expedir el acto administrativo que resuelve el recurso; le pregunto; Si este es el artículo correcto, para entregar con ocasión al recurso de reconsideración o de no ser este, cuál sería la norma aplicable? |
Oficio DIAN 22859 de 2016 (Tributario) ¿La sanción moratoria prevista en el numeral 3 del artículo 99 de la Ley 50 de 1990, por el no pago oportuno al trabajador del auxilio de cesantía, se encuentra sometida a retención en la fuente, en caso afirmativo a qué tarifa? |
Oficio DIAN 22778 de 2016 (Tributario) ¿Una persona natural residente fiscal en Colombia o una sociedad nacional debe incluir como propios en sus declaraciones tributarias o en los reportes de información exigidos por la autoridad tributaria los ingresos y el patrimonio de una sociedad extranjera, de la que es socio o accionista, en virtud de la figura de la transparencia fiscal? |
Oficio DIAN 22777 de 2016 (Tributario) Solicita un nuevo pronunciamiento frente a la posibilidad de tomar como deducción en el impuesto de renta el capital aportado a una sociedad que se liquida (que recibe en una suma inferior al aporte inicial) y que el consultante califica como pérdida, pues no le es de recibo lo expuesto en el oficio 013757 del 2 de junio de 2016, el cual concluyó que esta no es deducible, con base en lo señalado en el Concepto 88314 del 17 de noviembre de 1998 |
Oficio DIAN 22774 de 2016 (Tributario) Reconsideración de la doctrina contenida en los Oficios números 005836 de 2015 y 022170 de 2014, en los cuales se consideró que el beneficio de exclusión del impuesto sobre las ventas en la importación de los bienes relacionados en el artículo 428 del Estatuto Tributario, está condicionado a la obtención previa indistintamente de la modalidad de importación- de la respectiva certificación expedida por la autoridad competente, según el caso |
Oficio DIAN 22768 de 2016 (Tributario) Aclaración del Oficio número 12572 del 20 de mayo de 2016, requiere que se precise "en cuáles casos se debe expedir factura y en cuáles casos no es requisito, en ventas realizadas a través de las dispensadoras automáticas vending" |
Oficio DIAN 22689 de 2016 (Aduanero) ¿Es viable jurídicamente la habilitación de un Centro de Distribución Logística Internacional a una sociedad portuaria regional que sea titular de una concesión portuaria, obrando en su condición de matriz, a favor de una sociedad filial, cuyas instalaciones se encuentran ubicadas en predios no adyacentes pero calificados mediante acto administrativo como ampliación de la sociedad portuaria regional? |
Oficio DIAN 22264 de 2016 (Tributario) Revocatoria de los Conceptos 056282 del 26 de septiembre de 2014 y 025661 del 3 de septiembre de 2015 y el Oficio 034420 del 1° de diciembre de 2015 - Renta - Deducción de intereses - Subcapitalización |
Oficio DIAN 21786 de 2016 (Tributario) Revocatoria del Oficio número 000056 del 29 de enero de 2016, el cual frente a la pregunta sobre si la base del cálculo de los beneficios tributarios que se derivan de las normas incluidas en los contratos de estabilidad jurídica se debe limitar al valor de la inversión protegida contractualmente, concluyó que estos beneficios aplican solo para los montos relativos a la inversión, y no para toda la actividad económica del contratista, toda vez que ello iría en contravía del propósito que buscaba la Ley 963 de 2005 |
Oficio DIAN 21601 de 2016 (Tributario) Revisión del Oficio 9371 de 22 de abril de 2016 - Retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta por compra de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria |
Oficio DIAN 2156 de 2016 (Tributario) ¿Cuál es la Base Gravable del Impuesto a la Gasolina? ¿En qué norma se encuentra ésta (sic) Base Gravable? - ¿Cuál es la Tarifa del Impuesto a la Gasolina? ¿En qué norma se encuentra ésta (sic) Tarifa? - ¿Cuáles fueron los elementos técnicos que sirvieron de fundamentos para fijar los valores del artículo 168 de la Ley 1607? |
Oficio DIAN 21476 de 2016 (Tributario) Concepto Técnico al Proyecto de Acuerdo de Cooperación en el Campo de Turismo entre la República de Colombia y el Estado de Israel |
Oficio DIAN 21003 de 2016 (Aduanero) Aclaración de las tesis jurídicas expuestas en el Concepto número 133 de septiembre de 2005 y Oficio número 2059 de febrero de 2016 respecto del pago y liquidación de manera anticipadas de los tributos aduaneros, en una importación temporal a largo plazo |
Oficio DIAN 20878 de 2016 (Tributario) Reconsideración de los Oficios número 60032 del 23 de septiembre de 2013 y número 34321 del 6 de junio de 2014 de acuerdo con los siguientes argumentos, que fueran manifestados por un contribuyente que ha solicitado "acompañamiento por encontrar diferencia de criterios en la procedencia de la deducción por pagos realizados a una persona natural que presta servicios de transporte de carga" |
Oficio DIAN 2059 de 2016 (Aduanero) ¿Conforme a lo señalado en el artículo 146 del decreto 2685 de 1999 y el artículo 99 de la Resolución 4240 de 2000 el pago de las cuotas correspondientes a los tributos aduaneros en las importaciones temporales a largo plazo, puede realizarse antes del día hábil siguiente al del vencimiento del semestre? - ¿Este pago debe ser aceptado por la autoridad aduanera, sin requerir ajustes por efectos de la tasa de cambio o intereses moratorios? |
Oficio DIAN 20371 de 2016 (Tributario) Aclaración del Concepto 885 de 2014 - Definición de empleado |
Oficio DIAN 201 de 2016 (Tributario) ¿Aplica impuesto al consumo o a las ventas y, en este último caso, qué tarifa aplica si se venden bebidas calientes: aromáticas, café y otras bebidas lácteas? |
Oficio DIAN 2005 de 2016 (Aduanero) ¿Es posible importar estos materiales con cargo al programa Plan Vallejo, teniendo en cuenta que su origen es Colombiano, pero su procedencia es Peruana y por otro lado los materiales ya se encuentran usados? |
Oficio DIAN 2003 de 2016 (Aduanero) ¿El desensamble y ensamble de nuevas partes y piezas en un vehículo ingresado a un usuario industrial de bienes y de servicios de zona franca para efectos de reexpedir al resto del mundo se considera procesamiento de ensamble? |
Oficio DIAN 20016 de 2016 (Tributario) Solicita se de alcance al Oficio 7208 del 1o de abril de 2016, el cual resolvió una consulta relacionada con los requisitos exigidos para conferir autorización a quienes están interesados en ser proveedores tecnológicos y suministrar los servicios de facturación electrónica (numeral 4 del artículo 12 del Decreto 2242 de 2015) y concluyó que el 50% de los activos fijos corresponden al patrimonio líquido del solicitante |
Oficio DIAN 2000 de 2016 (Aduanero) Solicita que se resuelvan las siguientes inquietudes respecto de la habilitación de Silos como depósitos privados para el almacenamiento de granos |
Oficio DIAN 19656 de 2016 (Aduanero) ¿La inspección previa de las mercancías prevista en el artículo 38 del Decreto 390 de 2016, es potestativa del importador o del agente de aduanas? - ¿Quién solicita por buzón electrónico la inspección previa de las mercancías, es el mismo que la realiza y presenta el resultado de la inspección previa? |
Oficio DIAN 1947 de 2016 (Aduanero) ¿Cómo deben las personas que por la necesidad de posicionamiento y comercialización del producto que quieren exportar, se ven en la obligación como viajeros de llevar consigo más de tres (3) teléfonos móviles inteligentes, teléfonos móviles celulares y\o sus partes clasificables en las subpartidas 8517.12.00.00 y 8517.70.00.00 del Arancel de Aduanas, teniendo en cuenta que el viajero importa y exporta para desarrollar las actividades inherentes a su oficio, profesión actividad artística o deportiva? |
Oficio DIAN 1734 de 2016 (Tributario) ¿Los beneficios contenidos en la Ley 1715 de 2014 y reglamentando por el Decreto 2143 de 2014 son concurrentes en su aplicación o si por el contrario solo se puede ser favorecidos por uno de ellos? |
Oficio DIAN 162 de 2016 (Tributario) Reconsiderar la tesis jurídica contenida en los Oficios 13199, 24790 y 45548 del 2014, en atención al principio de justicia y equidad que rige la actuación aduanera, literal b) del artículo 2° del Decreto 2685 de 1999, por cuanto en ellos se condicionó la exclusión del impuesto sobre las ventas, contenido en el literal j) del artículo 40 de la Ley 1607 de 2012, a la expedición de un decreto que reglamentara la materia, sin que ello sea necesario, por cuanto la norma estableció una fecha cierta para entrar a regir, esto es el 1° de enero de 2014 |
Oficio DIAN 1548 de 2016 (Tributario) ¿El llamado servicio público de transporte de pasajeros en la modalidad de servicio especial se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 1543 de 2016 (Tributario) Aclarar si las previsiones contenidas en el Decreto 2548 de 2014 aplican a las entidades del sector público, específicamente a una Empresa Industrial y Comercial del Estado, pues el consultante considera que no se observa indicación alguna en el reglamentario referente a estas |
Oficio DIAN 15222 de 2016 (Aduanero) Solicita la aclaración o reconsideración del Concepto 31878 del 5 de noviembre de 2015, el cual está relacionado con el reconocimiento de mercancías de que trata el artículo 27-3 del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 1514 de 2016 (Tributario) ¿Cuando en un contrato de Estabilidad Tributaria se estabiliza el artículo 158 - 3 del Estatuto Tributario, se pregunta si este beneficio cobija las inversiones posteriores que haga el Contribuyente que suscribe el contrato, y que son adicionales a la inicialmente pactada, y que además se realizan dentro del término de vigencia del mismo? |
Oficio DIAN 151 de 2016 (Aduanero) Reconsiderar la tesis jurídica contenida en el Oficio 100208221-001495 del 13 de noviembre de 2015, al respecto, después de transcribir en su integridad los artículos 5° del Decreto 3568 de 2011, modificado por el artículo 6° del Decreto 1894 de 2015 y el artículo 129 de la Resolución 11 de 2008 |
Oficio DIAN 15094 de 2016 (Aduanero) ¿Se puede legalizar una maquinaria pesada de las industrias básicas que gozaba al momento de su importación de exención de arancel, y el IVA fue cancelado dentro del plazo autorizado para permanecer la mercancía en el país bajo esa modalidad, pero no se terminó la modalidad de importación temporal a largo plazo con la importación ordinaria o con franquicia de acuerdo con el literal b) del artículo 156 del Decreto 2685 de 1999? |
Oficio DIAN 15091 de 2016 (Aduanero) ¿Un consorcio constituido para desarrollar un contrato de suministro con una entidad sin ánimo de lucro desde noviembre de 2015, le aplican los artículos 41 del Decreto 390 de 2016 y 3o de la Resolución 41 del 11 de marzo de 2016? |
Oficio DIAN 14922 de 2016 (Tributario) ¿Cómo facturar en el caso de una compraventa cuyo vendedor está fuera de Colombia? |
Oficio DIAN 14750 de 2016 (Tributario) ¿Es cierto o no, que según la constitución los vehículos movidos por energías renovables están exentos de impuestos? |
Oficio DIAN 14747 de 2016 (Aduanero) Información y requisitos que debe cumplir para enviar un teléfono móvil al exterior para reparación para hacerlo a través de la modalidad de exportación temporal |
Oficio DIAN 14741 de 2016 (Aduanero) Declaración de corrección |
Oficio DIAN 14738 de 2016 (Tributario) ¿Quién es el contribuyente obligado a declarar el valor patrimonial del seguro de vida con base en el valor de rescisión? |
Oficio DIAN 141 de 2016 (Tributario) ¿Se genera el impuesto sobre las ventas en la cadena de comercialización de papel y cartón para reciclar (desperdicios y desechos)? |
Oficio DIAN 1399 de 2016 (Tributario) Precios de transferencia |
Oficio DIAN 13760 de 2016 (Tributario) ¿Es competente para expedir certificaciones a las empresas de acueducto y alcantarillado sobre el valor patrimonial neto de los activos fijos anteriormente descritos (activos fijos inmuebles adquiridos y-o destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las empresas públicas de acueducto y alcantarillado), y si este es el caso, se nos indique cuál es el procedimiento a seguir para la expedición de dichas certificaciones y los requisitos exigibles a las empresas para el estudio de cada uno de los casos? |
Oficio DIAN 13746 de 2016 (Tributario) Tratamiento adecuado del leasing operativo del artículo 127-1 del Estatuto Tributario, cuando se tomó el canon como deducible y cedió la opción de compra |
Oficio DIAN 13695 de 2016 (Tributario) ¿La exclusión de IVA consagrada en el artículo 2o del Decreto 1794 de 2013 referente a la arepa de maíz es aplicable a toda arepa producida a base de maíz a la cual se le agregan elementos como ocurre con la arepa boyacense que tiene una parte mínima de queso y azúcar o a la arepa santandereana que además incluye partes mínimas de chicharrones, yuca y sal? |
Oficio DIAN 1344 de 2016 (Tributario) Alcance de la Sentencia C-492 de 2015 de la Corte Constitucional en donde el alto órgano jurisdiccional declaró la constitucionalidad condicionada del artículo 10 de la Ley 1607 de 2012, bajo el entendido "de que a partir del periodo gravable siguiente a aquel en que se expide este fallo, el cálculo de la renta gravable alternativa para empleados, obtenida en virtud de los sistemas IMAN e IMAS-PE, debe permitir la sustracción de las rentas de trabajo exentas, en los términos previstos por el artículo 206-10, primera frase, del Estatuto Tributario, una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto" |
Oficio DIAN 13282 de 2016 (Tributario) Exención del IVA en la exportación de los servicios relacionados con la producción de cine y televisión |
Oficio DIAN 12907 de 2016 (Tributario) ¿Si el no pago oportuno de la renovación de la matrícula mercantil durante comienzos de 2016, genera la pérdida del beneficio de progresividad de la renta por el año gravable 2015? |
Oficio DIAN 12586 de 2016 (Tributario) ¿Está excluido del IVA el servicio de reparación y mantenimiento de naves sin distinción del tipo de estas, teniendo en cuenta lo señalado en el Oficio número 53948 de 2012? |
Oficio DIAN 12578 de 2016 (Tributario) ¿Es procedente la deducción por diferencia en cambio por pasivos que surgen de gastos no deducibles por incumplimiento de requisitos en el registro de contratos de asistencia técnica? |
Oficio DIAN 12575 de 2016 (Tributario) Exención de IVA en servicios turísticos - Hostales - Estatuto Tributario Artículo 481 Lit. d) |
Oficio DIAN 12574 de 2016 (Tributario) Impuesto sobre la renta y complementarios - Realización del impuesto - Tratamiento tributario y cómo se debe reflejar en la declaración de renta la venta de una casa en donde recibe un anticipo y suscribe la escritura de compravente al año siguiente |
Oficio DIAN 12573 de 2016 (Aduanero) Reconsideración del Oficio 100 del 9 de febrero de 2016, con el cual se respondió la siguiente inquietud: "1. "¿Es posible importar estos materiales con cargo al programa Plan Vallejo, teniendo en cuenta que su origen es Colombiano, pero su procedencia es Peruana y por otro lado los materiales ya se encuentran usados? |
Oficio DIAN 12572 de 2016 (Tributario) Alcance de los Oficios 21723 del 24 de julio de 2015 y 36311 del 23 de diciembre de 2015, que analizan la obligación de facturar en las ventas realizadas a través de máquinas vending |
Oficio DIAN 12571 de 2016 (Tributario) Solicita se reconsidere la tesis expuesta en el Concepto 18131 de 2015 aclarando que el servicio de seguridad y vigilancia prestado a las empresas promotoras de salud (EPS) no se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas (IVA), teniendo en cuenta que estos gastos administrativos son cancelados con cargo al porcentaje del 10% establecido en el artículo 23 de la Ley 1438 de 2011 proveniente de las Unidades de Pago por Capitación (UPC). Así pues, como la UPC tiene carácter de parafiscal, es evidente que todos los recursos que la integran, incluido los gastos administrativos se encuentran exentos de toda clase de impuestos |
Oficio DIAN 12354 de 2016 (Tributario) ¿El artículo 126-4 del Estatuto Tributario, exige que exista coincidencia entre el titular de la cuenta AFC, y el titular del crédito hipotecario para la adquisición de vivienda del trabajador, que se pretende pagar con los mismos recursos de la cuenta AFC antes mencionada por el otro, a efectos de aplicar los beneficios fiscales establecidos por las normas tributarias? |
Oficio DIAN 12340 de 2016 (Aduanero) ¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir las importaciones por tráfico postal y envíos urgentes de repuestos destinados a ser incorporados en dispositivos médicos, teniendo en cuenta la normatividad aduanera actualmente aplicable consagrada en los artículos 192 y 193 del Decreto 2685 de 1999? |
Oficio DIAN 11758 de 2016 (Tributario) Reserva Tributaria - Información Tributaria que Se Puede Suministrar |
Oficio DIAN 11654 de 2016 (Tributario) ¿Opera la limitación de los costos y deducciones al 15% de la renta líquida en la forma contemplada en el artículo 122 del Estatuto Tributario, en los casos en que existe un Tratado para evitar la Doble Tributación se ha pactado la cláusula de no discriminación , y no es posible la práctica de la retención en la fuente por los pagos de un residente colombiano a un residente del otro Estado contratante, al haberse convenido que esa renta específica se grava solo en el Estado de residencia del beneficiario? |
Oficio DIAN 1149 de 2016 (Tributario) ¿Si el empleador no paga solo el 66,6 % que menciona el artículo 227 del Código Sustantivo del Trabajo sino que cancela el 33.3%. ¿Este valor adicional es deducible? - ¿El empleador a partir del tercer día de incapacidad si decide pagar un valor adicional de lo que paga la EPS, puede deducirlo en el impuesto sobre la renta? |
Oficio DIAN 1147 de 2016 (Tributario) Alusión al Concepto número 98916 de diciembre 19 de 2011, mediante el cual se analizó el artículo 11 de la Ley 1082 de 2006, aprobatoria del Convenio para evitar la doble tributación, suscrito entre los gobiernos de Colombia y España, en relación con el pago de intereses a favor de una entidad financiera residente en España |
Oficio DIAN 1146 de 2016 (Tributario) ¿Qué cambios se deben tener en cuenta como Ministerio de Minas y Energía, para practicarles retención en la fuente en los pagos o abonos en cuenta a realizar en el presente 2016, al tener a cargo IVA, o ingresos o patrimonio superior al descrito en el Decreto 2243? |
Oficio DIAN 1145 de 2016 (Tributario) ¿Si trabajador es nuevo o mejor es la primera vez que empieza a laboral y es empleado y se le debe practicar retención en la fuente; para mí la norma es clara que si la persona es nueva no se le puede deducir la salud o los préstamos hipotecarios para vivienda porque son los del año inmediatamente anterior? |
Oficio DIAN 1097 de 2016 (Tributario) ¿El régimen de precios de transferencia cobija las operaciones de compraventa de bienes y prestación de servicios realizadas en el mercado nacional? - ¿Se genera vinculación cuando más del 50% de las compras nacionalizadas se realizan con una misma empresa ubicada en el exterior? - ¿Es posible que el ajuste en el impuesto sobre la renta se genere producto de la vinculación con un proveedor del exterior, cuando se viola el Principio de Plena Competencia? |
Oficio DIAN 10479 de 2016 (Tributario) Solicita la modificación de la doctrina contenida en el Concepto número 25242 de marzo de 2007, y los Oficios números 075074 de octubre 11 de 2010, 007254 de marzo 9 de 2015 y 28448 de septiembre 30 de 2015, en los cuales se efectuó el análisis de la Convención Internacional sobre la Protección de los Derechos de todos los Trabajadores Migratorios y de sus Familias, y se afirmó que tal convención aplica para los trabajadores en cuanto sean provenientes de los países que suscribieron la Convención, quienes tienen derecho al mismo tratamiento tributario de los nacionales |
Oficio DIAN 10461 de 2016 (Tributario) Solicitud de aclaración al Concepto 1990 de 10 de febrero de 2016, con el siguiente fundamento: "Estando de acuerdo con la conclusión a la que llega su Despacho y siendo evidente que los contratos de colaboración tienen naturaleza jurídica distinta al contrato de mandato, considero que a partir del Concepto número 01990 emitido por su dependencia no se ha dado respuesta a la consulta planteada en la solicitud presentada inicialmente |
Oficio DIAN 1028 de 2016 (Aduanero) Se solicita pronunciamiento respecto de la aplicación del numeral 2.1 del artículo 34 de Decreto número 390 de 2016, el cual establece un tratamiento especial a los Operadores Económicos Autorizados, toda vez que el artículo 20 ibídem, precisa que sus obligaciones son las previstas en el Decreto número 3568 de 2011, establecidas para los importadores, exportadores o declarantes y operadores de comercio exterior, según corresponda |
Oficio DIAN 1010 de 2016 (Aduanero) Solicita se aclaren los Oficios 29451 del 13 de octubre de 2015 y 17190 del 30 de junio de 2016 |
| 2015 |
Oficio DIAN 9989 de 2015 (Tributario) Dando alcance a la respuesta dada a su consulta con el radicado 390 del 19-11-2014, en donde se efectuó análisis de las resoluciones que fueron emitidas por la Dirección General de la DIAN, para adoptar entre otros, las funciones y responsabilidades de los empleos; mapa de procesos, el perfil del rol y las agrupaciones de los mismos según su nivel de complejidad; y su consecuente ubicación en las áreas funcionales y procesos del Sistema Específico de Carrera |
Oficio DIAN 9178 de 2015 (Tributario) Rentas de trabajo exenta - Exención del Artículo 206 Numeral 7 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 9170 de 2015 (Tributario) Manifiesta que en el Oficio número 50285 del 20 de agosto de 2014, se aclaró que el servicio de suministro y consolidación de información de la Planilla PILA prestado por los Operadores a las Entidades Administradoras de Recursos del Sistema de Seguridad Social, está excluido del IVA |
Oficio DIAN 901 de 2015 (Tributario) Exclusión del impuesto sobre las ventas para las importaciones de bienes y equipos donados a favor de entidades sin ánimo de lucro, que trata el artículo 480 del Estatuto Tributario y el artículo 13 del Decreto número 4400 de 2004 |
Oficio DIAN 8883 de 2015 (Tributario) ¿Se debe registrar en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios como pasivo el crédito condonable, disminuyéndolo cada año proporcionalmente a partir del inicio de la contraprestación acordada? - ¿Cómo se debe registrar la condonación de la obligación en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que se presente una vez terminada la relación laboral? |
Oficio DIAN 8871 de 2015 (Tributario) Se solicita contestar si, para efectos del cálculo de la retención en la fuente, ¿es requisito que la persona natural clasificada en la categoría de empleado solicite a su pagador la detracción del 25% de renta exenta de que trata el numeral 10 del artículo 206 del E.T.? o el agente retenedor puede disminuir la base de retención con la renta exenta, teniendo en cuenta los topes mensuales por los pagos que le realiza a la persona con categoría de empleado. Lo anterior de conformidad con la redacción del parágrafo 3o del artículo 2o del Decreto Reglamentario número 1070 de 2013 |
Oficio DIAN 8870 de 2015 (Tributario) ¿Es posible obtener los mismos beneficios tributarios que existen para las viviendas de interés social rango de 0 a 135 smmlv (Devolución de IVA, exención de renta, etc.) para aquellas unidades de vivienda de interés social que se construyen en zonas establecidas como zonas de renovación urbana teniendo en cuenta que los precios de este tipo de vivienda pueden ser superiores a los 135 smmlv sin exceder los 175 smmlv? |
Oficio DIAN 8833 de 2015 (Tributario) ¿Una empresa de servicios públicos municipales no domiciliarios que ejerce funciones administrativas tendientes a la prestación de los servicios públicos en centrales de transporte de pasajeros, plazas de mercado abiertas y cubiertas, mataderos públicos, plazas de ferias y exposiciones y estas actividades le generan utilidades, es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios? |
Oficio DIAN 8268 de 2015 (Tributario) ¿El servicio de engorde de pollos es un servicio intermedio de la producción, y en consecuencia se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas según el numeral 9 del mismo artículo? |
Oficio DIAN 8175 de 2015 (Tributario) Solicita la revisión del Concepto número 494879 de agosto de 2014 relacionado con la retención en la fuente sobre rendimientos financieros para los depósitos de ahorro a la vista y CDAT'S que realizan los asociados a cooperativas |
Oficio DIAN 8166 de 2015 (Tributario) En los escritos de la referencia, manifiesta que en consonancia con la Ley 1700 de 2013, se reguló la actividad multinivel, que ha generado una importante fuente de ocupación y de ingresos para los colombianos que no tienen una fuente formal de empleo. |
Oficio DIAN 8165 de 2015 (Aduanero) Solicita reconsideración del Oficio número 4683 del 24 de julio de 2012 - Importaciones temporales para reexportación en el mismo Estado |
Oficio DIAN 760 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la sanción aplicable cuando no se presenta, o se presenta de forma extemporánea la Declaración Anual de Activos en el Exterior? - ¿Cuál es el patrimonio de referencia para la declaración de activos en el Exterior? - ¿Cuál es el alcance de la discriminación de los activos de que trata los numerales 3 y 4 de la Ley 1739 de 2014? -¿Los saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta para la Equidad (CREE) por el año gravable 2014 pueden ser compensados con el anticipo de este impuesto y la Sobretasa del CREE para el año 2015? |
Oficio DIAN 75 de 2015 (Tributario) Solicita se evalúe nuevamente el pronunciamiento de la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina, Oficio número 100208221-000589 del 28 de agosto de 2014, sobre la aplicación del Concepto número 117672 de 2012 del Ministerio de Salud y Protección Social |
Oficio DIAN 742 de 2015 (Tributario) ¿Es procedente acoger la solicitud de reserva cuando esta se solicita expresamente? |
Oficio DIAN 734 de 2015 (Tributario) Solicita precisar el alcance del Concepto número 49464 de agosto 9 de 2013, en el evento en que el contribuyente solo solicite la terminación por mutuo acuerdo del proceso de determinación del impuesto donde se ha generado un mayor valor a pagar en la liquidación oficial de revisión, transando la sanción de inexactitud y los intereses, quedando la resolución sanción de que trata el artículo 670 del Estatuto Tributario en discusión, esto es el reintegro de las sumas devueltas o compensadas en exceso, más los intereses moratorios que correspondan aumentados en un cincuenta por ciento (50%) y cuando utilizando documentos fraudulentos o mediante fraude se le aplique la sanción equivalente al 500% del monto devuelto en forma improcedente |
Oficio DIAN 7234 de 2015 (Tributario) Mediante el radicado de la referencia solicita la reconsideración de la doctrina contenida en el Oficio número 100208221-1497 de diciembre 22 de 2014, en el cual se consideró que cuando un extranjero adquiere la residencia para efectos fiscales porque el periodo de permanencia se completa en un mes del año gravable, está obligado a presentar declaración de renta por el sistema de determinación que le corresponda y en ella puede incluir todos los factores de depuración que correspondan al año gravable y no solo desde el mes -de ese mismo año- en que adquirió la residencia y en consecuencia, en caso de saldo a favor podría solicitar la devolución |
Oficio DIAN 7201 de 2015 (Tributario) Inquietudes en relación con el Concepto 885 de julio 31 de 2014 y el Oficio número 648 de julio 28 de 2014 - Declaración del Impuesto sobre la renta - Personas naturales |
Oficio DIAN 7152 de 2015 (Tribuatrio) Solicita la reconsideración del Oficio con número interno número 859 del 28 de agosto de 2014 emitido por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina, en el que se expresó que en consonancia con lo dispuesto por el artículo 24 numeral 10 del Decreto 4048 de 2008, la Subdirección de Recaudo y Cobranzas, es la dependencia competente para adelantar el cobro de las sumas de dinero adeudadas por las EPS o ARL por concepto de licencias o incapacidades cuando se tienen los documentos en donde conste la obligación clara, expresa y exigible de acuerdo con lo previsto en los artículos 98 y 99 de la Ley 1437 de 2011 |
Oficio DIAN 7151 de 2015 (Tributario) Solicita se adicionen algunos aspectos relativos al Oficio número 29006 del 13 de mayo de 2014, ¿El ajuste negativo resultado de la diferencia en cambio sobre una inversión en moneda extranjera constituye un Gasto Financiero en el periodo?¿Son Deducibles en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre la renta CREE, las sumas de dinero a título de gasto por diferencia en cambio cuando esta resulte negativa?¿Cuáles son los casos en los que la diferencia en cambio proveniente de los ajustes de los activos y pasivos representados en moneda extranjera, no debe reconocerse como un ingreso o un gasto financiero, de acuerdo con la salvedad establecida en el inciso 1 del artículo 102 del Decreto 2649 de 1993? |
Oficio DIAN 7128 de 2015 (Tributario) Solicita concepto sobre la expresión "entre otros" señalada en el artículo 67 de la Ley 1739 de 2014 |
Oficio DIAN 7119 de 2015 (Tributario) Solicita reconsideración de la respuesta dada a la pregunta número 2, del Oficio número 24531 de abril 15 de 2014 |
Oficio DIAN 6240 de 2015 (Tributario) En el radicado de la referencia se plantea si el empleado al momento de realizar la determinación de su impuesto a través del Sistema Mínimo Alternativo IMAS-(Formulario 230), puede descontar las cesantías que le entrega directamente su empleador |
Oficio DIAN 6159 de 2015 (Aduanero) Se solicita la reconsideración del Concepto 48208 de 2014, Oficio Interno número 100202208-916 del 6 de agosto de 2014 de esta entidad, presentando diferentes argumentos |
Oficio DIAN 6116 de 2015 (Tributario) Se solicita reconsideración del Concepto 74071 de 2011 a través del procedimiento regulado en los artículos 659 a 661 del Estatuto Tributario, considerando aspectos prácticos que en su parecer conllevan obstáculos y que serán atendidos en su orden |
Oficio DIAN 5878 de 2015 (Tributario) Con respecto al parágrafo transitorio del artículo 54, ¿el pago que deben realizar es el saldo que les quedó erróneamente cancelado? es decir ¿el saldo que quedó de intereses como intereses y\o sanción como sanción? - Las relativas al parágrafo 4 del artículo 56, ¿Es necesario la solicitud expresa del contribuyente?, 3. ¿Se requiere fórmula de transacción? Y ¿Debe liquidarse la sanción en la declaración así esta no se pague? - Y por último, aquellas referidas al artículo 57: ¿A qué clase de resoluciones o actos administrativos que impongan sanciones dinerarias hace referencia el inciso segundo? |
Oficio DIAN 5695 de 2015 (Tributario) Manifiesta que desde hace aproximadamente (35) treinta y cinco años, abrió una cuenta de ahorros en Estados Unidos, cuyo monto inicial a través de los años fue incrementándose por efecto de la capitalización o reinversión de sus rendimientos financieros, puesto que nunca hizo retiros. Anualmente siempre presentó su declaración de renta declarándola, pero hace (5) cinco años ha venido declarando dicho activo por un menor valor. Razón por la cual, requiere saber si debe declarar y pagar el impuesto complementario de normalización tributaria |
Oficio DIAN 5693 de 2015 (Tributario) Solicita se aclare si cuando la norma hace referencia a sanciones (parágrafo 4o artículo 56 de la Ley 1739 de 2014), ello incluye igualmente el concepto de "rescate" y por ende a las declaraciones tipo legalización presentadas de manera voluntaria antes del inicio del proceso de definición de situación jurídica", toda vez que el parágrafo 3 de la misma norma, sostiene que no aplica en relación con los actos de definición jurídica de mercancía |
Oficio DIAN 552 de 2015 (Tributario) Reconsideración de la tesis expuesta en el Concepto 100208221-000643 del 11 de mayo de 2015, según la cual "las sanciones reducidas liquidadas haciendo uso de los beneficios contemplados en la Ley 1739 de 2014, no podrán ser inferiores a la sanción mínima establecida en el artículo 639 del Ordenamiento Tributario" |
Oficio DIAN 5463 de 2015 (Tributario) Teniendo en cuenta que los vencimientos del impuesto a las ventas, retenciones y CREE del último periodo del año gravable 2014 son en enero del año 2015, es decir posterior a la publicación de la Ley 1739 de 2014, ¿para estos periodos aplica el beneficio establecido en el parágrafo 4º del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 4938 de 2015 (Tributario) Solicita se reconsidere la tesis expuesta en el Oficio 526 de 2015, donde se indicó, que cuando prescribe una obligación para el deudor principal, esto también pasaba con el garante de la misma |
Oficio DIAN 4364 de 2015 (Tributario) Reconsideración del Concepto número 72430 del 14 de noviembre 14 de 2013, en el cual conforme al artículo 319 del Estatuto Tributario, se consideró que "todo aporte en especie a sociedades nacionales por valor superior al costo fiscal que en cabeza del aportante tenga el bien aportado, está sometido a imposición conforme con las reglas generales de enajenación de activos" |
Oficio DIAN 4237 de 2015 (Tributario) Alcance al Oficio 3194 de 5 de febrero de 2015, a través del cual se pronunció sobre la posibilidad de acogerse al beneficio consagrado en el parágrafo 4 del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 - Precios de transferencia - Condiciones Especiales para el Pago de Impuestos |
Oficio DIAN 4230 de 2015 (Tributario) ¿Una empresa es sujeto pasivo del Impuesto a la Riqueza por el año gravable 2015, así en el mismo año entre en proceso de liquidación, y finalmente en el año 2016 se distribuya el patrimonio líquido a los accionistas y se cumplan las demás formalidades? |
Oficio DIAN 4058 de 2015 (Tributario) Reconsideración del Oficio 72855 del 19-12-14", considerando el contenido del artículo 9o del Decreto 1321 de 2011, que modifica el artículo 19 del Decreto 4048 |
Oficio DIAN 392 de 2015 (Tributario) Solicita la reconsideración de la doctrina contenida en un aparte del Oficio número 24531 del 14 de abril de 2014, en el cual al hacer la interpretación del artículo 771-5 del Estatuto Tributario, se consideró que para efectos del reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los cheques girados al primer beneficiario, deben contener la cláusula que indique que este debe ser pagado al primer beneficiario |
Oficio DIAN 3800 de 2015 (Aduanero) Aclaración a los Oficios 907 del 3 septiembre de 2014 y 526 del 9 de julio de 2014 |
Oficio DIAN 37123 de 2015 (Tributario) ¿En un proyecto de FNCE, gozaría del mencionado beneficio una empresa que invierta en la adquisición de equipos, elementos y maquinaria, así como en la contratación de los servicios necesarios para la instalación y operación de un sistema de generación, como parte de un contrato de arrendamiento celebrado con un tercero con el fin de que este último pueda producir su propia energía eléctrica (Autogenerador)? |
Oficio DIAN 37110 de 2015 (Tributario) Reconsideración del supuesto 5o del Concepto 28151 del 13 de octubre de 2015-Alcance al concepto unificado 27030 del 29 de septiembre de 2015 |
Oficio DIAN 37066 de 2015 (Tributario) ¿Procede la compensación de las declaraciones de autorretención del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), con saldos a favor del mismo contribuyente por concepto del Impuesto sobre las Ventas (IVA)? |
Oficio DIAN 36966 de 2015 (Tributario) ¿Se debe o no practicar retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementario en los pagos efectuados a un contratista por concepto de gastos reembolsables? |
Oficio DIAN 36965 de 2015 (Tributario) ¿La progresividad en el pago del impuesto a la renta y complementarios, consagrada en la Ley 1429 de 2010, aplica a la tarifa de ganancia ocasional? |
Oficio DIAN 36955 de 2015 (Tributario) Reconsiderar la tesis vigente expuesta en el Concepto número 26628 del 9 de abril de 2007, en el que se indicó que para efectos de probar la interposición de demandas de restablecimiento del derecho para efectos de la excepción del numeral 5 del artículo 831 del Estatuto Tributario, se requiere la admisión de la demanda |
Oficio DIAN 36950 de 2015 (Tributario) ¿Si se genera el impuesto sobre las ventas entre quienes suscriben un contrato de cuentas en participación, enumerando para el caso una serie de hipótesis en desarrollo de la explotación artesanal e industrial de oro y su comercialización? |
Oficio DIAN 36949 de 2015 (Tributario) ¿El pago extemporáneo de la Contribución de Contratos de Obra genera intereses de mora? - ¿Quién debe pagar los intereses? |
Oficio DIAN 36948 de 2015 (Aduanero) Reconsiderar la tesis vigente expuesta en el Oficio 16201 de 2008 |
Oficio DIAN 36946 de 2015 (Tributario) ¿Qué beneficio obtienen los empleadores al apoyar los aportes que sus empleados efectúen a una entidad solidaria vigilada por la Superintendencia de la Economía Solidaria y que haga las veces de Fondo de Empleados o Cooperativa? |
Oficio DIAN 36943 de 2015 (Aduanero) ¿Es viable sancionar al declarante y al importador por la comisión de la infracción administrativa aduanera señalada en el numeral 2.2 del artículo 482 del Decreto número 2685 de 1999? |
Oficio DIAN 36926 de 2015 (Tributario) ¿El porcentaje de la "Limitación" contenido en la Ley 361 de 1997, debe entenderse como el porcentaje de la Pérdida de Capacidad Laboral (PCL), asignado por las entidades determinadas para ello? ¿El beneficio de deducción de renta del 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados a trabajadores en situación de discapacidad, se hace extensivo a la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad CREE? |
Oficio DIAN 36873 de 2015 (Tributario) Determinar si sobre las denominadas Tasas de uso que cobran los Terminales de Transporte de pasajeros a las empresas de transporte de pasajeros a nivel municipal e intermunicipal por las diferentes rutas de transporte que realizan, acorde con el Decreto número 2762 de 2001, procede la práctica de la retención en la fuente, si es así por qué concepto y a qué tarifa |
Oficio DIAN 36871 de 2015 (Tributario) ¿Es correcto interpretar que los recursos de la seguridad social administrados por una sociedad Administradoras de Riesgos Laborales ARL, no pueden gravarse o integrar la base para liquidar el Impuesto a la Riqueza? |
Oficio DIAN 36865 de 2015 (Tributario) Precisar el método a aplicar en la medición del cálculo actuarial, teniendo en cuenta que con la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) existe una diferencia respecto a lo dispuesto en las NIC 19 y 26 con lo señalado en el Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 36849 de 2015 (Aduanero) ¿Es posible almacenar mercancía importada bajo la modalidad del programa de fomento a la industria automotriz PROFIA en el mismo depósito habilitado para realizar proceso bajo la modalidad aduanera de transformación y ensamble? |
Oficio DIAN 36755 de 2015 (Tributario) ¿Existe la posibilidad para que una empresa colombiana que tiene una subsidiaria en Costa Rica, pueda descontar de los impuestos a pagar en Colombia, las donaciones efectuadas a través de la Fundación para la restauración Catedral Metropolitana y otros Templos y Monumentos Católicos de ese país? |
Oficio DIAN 36311 de 2015 (Tributario) Aclaración del Oficio 21723 del 24 de julio de 2015 en lo que respecta a la obligación de facturar en las ventas realizadas a través de máquinas vending, considerando que el documento sustitutivo establecido en el artículo 1o del Decreto 1514 de 1998, también podría ser utilizado para soportar este tipo de ventas |
Oficio DIAN 36307 de 2015 (Aduanero) Inquietudes relacionadas con las obligaciones de los usuarios aduaneros permanentes respecto de la Circular número 170 de 2002 |
Oficio DIAN 36306 de 2015 (Tributario) ¿Es viable jurídicamente para un contratista, clasificado como empleado, disminuir de la base de retención los pagos efectuados por concepto de dependientes? |
Oficio DIAN 36305 de 2015 (Aduanero) ¿Los depósitos para envíos urgentes habilitados a los intermediarios de la modalidad de tráfico postal pueden hacer uso de la prórroga del término de permanencia de la mercancía en el depósito consagrado en el artículo 79 de la Resolución número 4240 de 2000? - ¿Quién debe hacer la solicitud de prórroga de almacenamiento de una mercancía el intermediario de tráfico postal o el dueño de la mercancía? - ¿La prórroga se concede de manera automática o es necesario que se emita respuesta a la solicitud? - ¿En el término "antes del vencimiento" contenido en el artículo 79 de la Resolución número 4240 de 2000 está incluido el último día cuya fecha corresponde al mes cumplido? ¿Se puede presentar en ese día la solicitud de prórroga? |
Oficio DIAN 36303 de 2015 (Tributario) Solicita se le dé alcance al Oficio número 22584 del 3 de agosto de 2015 |
Oficio DIAN 36042 de 2015 (Aduanero) ¿Es procedente presentar como soporte de la declaración de corrección y\o legalización otro registro de importación que contenga la información correcta? |
Oficio DIAN 35663 de 2015 (Tributario) ¿En los contratos especiales de gestión, señalados en el artículo 39 de la Ley 142 de 1994 suscritos con las empresas de servicios públicos domiciliarios, se causa la contribución especial de obra pública? - ¿Si en desarrollo de los contratos especiales de gestión antes referidos, se realiza alguna actividad que pueda constituir obra pública en los términos del artículo 32 de la Ley 80 de 1993, debe liquidarse la contribución en mención, de manera proporcional únicamente por estas actividades del contrato? |
Oficio DIAN 35262 de 2015 (Tributario) Consulta sobre la retención en la operación de venta de un vehículo en el cual figura en el traspaso como propietario una persona indeterminada y sobre el efecto que esto tiene en la retención, porque supuestamente se presenta la falta de identificación del beneficiario del ingreso |
Oficio DIAN 35259 de 2015 (Tributario) ¿El mayor valor generado por la diferencia en cambio se toma como renta gravable? - ¿Esta diferencia, se tomará en cuenta en la declaración del impuesto sobre la renta del año 2015, para establecer la renta por comparación patrimonial? |
Oficio DIAN 35256 de 2015 (Tributario) ¿Existe posibilidad de registrar la utilidad o la pérdida para un beneficiario de una fiduciaria sin contar con el acta final de liquidación de un proyecto, por cuanto se terminó la construcción de un proyecto inmobiliario, pero como no se han vendido todas la unidades inmobiliarias? |
Oficio DIAN 34993 de 2015 (Tributario) ¿Es oponible o no, la reserva de la información tributaria contenida en las declaraciones y expedientes de los contribuyentes, para la Sala Jurisdiccional Disciplinaria del Consejo Superior de la Judicatura, en ejercicio de la acción disciplinaria? |
Oficio DIAN 34797 de 2015 (Aduanero) ¿Se debe declarar o no la marca para una mercancía, de la cual se aportan unas fotos y cuya característica es que la marca de los productos se encuentra adherida al empaque por medio de un autoadhesivo donde además se consigna el nombre del fabricante, lo anterior de conformidad con la Resolución 087 de 2015 en la que se consignó que: "La marca exigible será aquella que se encuentra físicamente consignada en el producto, y únicamente se requerirá la del empaque, envase y embalaje cuando la mercancía no sea susceptible de comercializarse o usarse sin los mismos"? |
Oficio DIAN 34796 de 2015 (Tributario) ¿Si un contrato con una empresa para vender productos de una determinada marca en un establecimiento de comercio, el hecho de enajenar esa marca teniendo por intermedio el pago por el uso de la marca se considera un contrato de franquicia para la DIAN? |
Oficio DIAN 34773 de 2015 (Aduanero) ¿Qué pasa cuando transcurrido cinco (5) años de la calificación el usuario eleva en diez (10) veces los activos reales productivos? |
Oficio DIAN 34771 de 2015 (Tributario) ¿Si con ocasión de la expedición de la Ley 1607 de 2012 se derogó el parágrafo 3° del artículo 135 de la Ley 100 de 1993, o si dicho parágrafo aplica solamente para no efectuar retención en la fuente por el sistema de cálculo ordinario consagrado en el artículo 383 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 34765 de 2015 (Tributario) ¿En qué casos son solidariamente responsables, por las obligaciones tributarias de sociedades extranjeras inversionistas en Colombia, los apoderados de las mismas o las sociedades receptoras de la inversión? - En caso de que no haya responsabilidad solidaria por parte de los apoderados o por las sociedades receptoras de inversión respecto de obligaciones pendientes por parte de sociedades extranjeras, ¿cómo se hacen exigible dichas obligaciones, con base en qué normas? |
Oficio DIAN 34764 de 2015 (Tributario) ¿Qué impuestos recaen sobre el GLP importado? |
Oficio DIAN 34760 de 2015 (Tributario) ¿De qué manera debe registrarse en la declaración del impuesto sobre la renta un ingreso que, en virtud de un Convenio Internacional para evitar la Doble Tributación, no está gravado en Colombia? |
Oficio DIAN 34755 de 2015 (Tributario) ¿Si un contratista cumple con los demás requisitos del artículo 499 del Estatuto Tributario, debe inscribirse en el régimen común, acorde con el numeral 6 de esta norma, por el hecho que en el contrato con la entidad pública si bien se pacta por valor igual o superior a 3.000 UVT, se desprende que por las condiciones del mismo, el valor del contrato no superará ese monto? - ¿El contrato es soporte tributario? ¿Por el valor que allí se incluye? ¿O se puede calcular el valor real que se cancelará a partir de las demás cláusulas y circunstancias? - ¿O debido al valor incluido en el contrato que supera las 3.300 UVTs, debe hacerse un otrosí en el que se aclare el valor real del contrato? |
Oficio DIAN 34519 de 2015 (Aduanero) Reconsideración del Oficio número 019115 del 21 de marzo de 2014 - Importador - Sustitución Importación Temporal - Sustitución |
Oficio DIAN 34465 de 2015 (Tributario) ¿Se considera pasivo inexistente para efecto del impuesto de normalización tributaria, al tenor de lo consagrado en el artículo 36 de la Ley 1739 de 2014, aquellos que se incluyeron en las declaraciones de impuestos nacionales, pero que no tuvieron como finalidad aminorar o disminuir la carga tributaria del contribuyente? |
Oficio DIAN 34450 de 2015 (Tributario) Mediante el radicado de la referencia el peticionario manifiesta una serie de inquietudes respecto de la retención en la fuente sobre ingresos laborales procedimientos 1 y 2, los artículos 126-1, 126-4 y 387-1 del Estatuto Tributario y el oficio 038923 del 25 de junio de 2013 |
Oficio DIAN 34445 de 2015 (Tributario) Solicita se precise el alcance de la interpretación contenida en el Oficio 17532 de junio 16 de 2015 en relación con el producto denominado pasta de pollo, si se encuentra gravado o exento del impuesto sobre las ventas y si el Oficio 65393 de 03\12\2014 se encuentra vigente |
Oficio DIAN 34422 de 2015 (Tributario) ¿Una entidad bancaria al desembolsar un crédito hipotecario para compra de vivienda nueva, puede descontar al constructor el importe del 4 por mil. Si la respuesta es afirmativa, puede el constructor trasladarle legalmente ese costo al comprador? |
Oficio DIAN 34420 de 2015 (Tributario) ¿En qué apartes del texto normativo transcrito, (parágrafo 4o del artículo 118-1 del Estatuto Tributario) se indica que la expresión "propósito especial", consiste en que el acto de constitución de esos entes debe tener como propósito la construcción de proyectos de infraestructura para la prestación de servicios públicos? |
Oficio DIAN 34419 de 2015 (Tributario) Comentarios en relación con el Oficio 27751 de 7 de octubre de 2015 'Concepto Unificado de Declaración Anual de Activos en el Exterior', entre otros relativos a que en el formulario no se exige el nombre de las entidades donde se posean activos financieros; por otro lado menciona que no hay claridad frente a si se deben declarar ciertos activos como las 'cuentas de compensación' |
Oficio DIAN 34417 de 2015 (Aduanero) Reconsideración del Oficio número 37546 del 12 de junio de 2012 con el cual "se interpretó que una sucursal de sociedad extranjera no tiene las calidades exigidas por el artículo 40-1 del Decreto número 2685 de 1999, para ser autorizada como sociedad de comercialización internacional". |
Oficio DIAN 34406 de 2015 (Tributario) ¿Es un gasto financiero deducible en el impuesto sobre la renta y complementarios el descuento aplicado en la venta de cartera (factoring)? |
Oficio DIAN 34404 de 2015 (Tributario) ¿Quiénes posean acciones de Pacific Rubiales o de Canacol Energy o de cualquier sociedad extranjera, las cuales se adquieren en la bolsa de valores de Colombia, debe presentar la declaración de activos poseídos en el exterior? |
Oficio DIAN 34403 de 2015 (Tributario) Consulta el tratamiento tributario de un activo fijo, específicamente los temas de pérdidas en la enajenación de activos, impuesto de ganancia ocasional y renta especial por recuperación de la depreciación |
Oficio DIAN 34381 de 2015 (Tributario) Requerimiento puntual de interpretación de competencia relacionado con la retención en la fuente respecto del giro de utilidades por parte de una sucursal |
Oficio DIAN 34357 de 2015 (Tributario) Aclaración sobre si es exigible el pago de la contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones -prevista en el artículo 120 de la Ley 418 de 1997 y prorrogada mediante el artículo 6o de la Ley 1106 de 2006- habiéndose suscrito un contrato de concesión el día 2 de enero de 2006 "para la prestación de servicios administrativos de operación de los registros públicos de automotores, conductores, infractores y servicio público" |
Oficio DIAN 34287 de 2015 (Aduanero) ¿La introducción, en el mismo estado, de mercancías (productos terminados) de origen extranjero que se encuentran en libre disposición en el país, a una zona franca permanente, constituye exportación o no constituye exportación? |
Oficio DIAN 34124 de 2015 (Tributario) Solicita se precise y dé alcance a la exención prevista en el literal f) del artículo 480 del Estatuto Tributario, a los cuadernos que se exporten desde la República Popular China hacia la República de Colombia, fundamenta esta solicitud de acuerdo a lo dispuesto en el artículo III párrafos 1, 2 y 4 relativos al "Principio de Trato Nacional" contenido en el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATI), del cual son miembros plenos ambas naciones |
Oficio DIAN 34039 de 2015 (Tributario) Interrogantes relacionados con la aplicación del Decreto número 248 de 2015 en los casos de los vehículos ensamblados en el país; al respecto nos permitimos señalar a usted la doctrina oficial expedida al respecto, la cual le permitirá concluir que el beneficio fiscal de exclusión del IVA a que se refiere el numeral 11 del artículo 424 del estatuto tributario aplica en los mismos términos para el pequeño transportador independientemente que adquiera su vehículo mediante importación o en el mercado nacional, sujeto a las condiciones y requisitos que estableció la ley y el reglamento |
Oficio DIAN 33855 de 2015 (Tributario) Solicita se expida "CERTIFICACIÓN en la que conste si existe alguna prohibición para que las Entidades públicas contraten con firmas cuyo domicilio se encuentra ubicado en países catalogados como paraísos fiscales" |
Oficio DIAN 33441 de 2015 (Tributario) En el radicado de la referencia indica que en el Concepto 61861 del 6 de noviembre de 2014, con ocasión de su consulta sobre la posibilidad de aplicar el artículo 19 del Decreto Reglamentario 570 de 1984, a efectos de determinar la base gravable en el servicio de alquiler de una maquinaria con una vida útil superior a diez años, se estableció que la norma en comento se encuentra vigente, pero no se refirió a dicha vida útil, razón por la cual en esta oportunidad solicita pronunciamiento respecto de este punto |
Oficio DIAN 33438 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la diferencia entre una Entidad Financiera Participante y una Entidad Cumplidora en término de responsabilidades? - ¿Las cuentas recalcitrantes se deben reportar? si es así ¿cómo se debe realizar el reporte? ¿Si no se reportan se deben cerrar? - ¿A qué hace referencia el término "propietario sustancial" del anexo 3 del proyecto de resolución de la DIAN? |
Oficio DIAN 33124 de 2015 (Tributario) ¿En la actual legislación vigente se consagra que los tiquetes aéreos que se venden a extranjeros, para su ingreso a Colombia se causa un impuesto al turismo que debe ser pagado al Fondo Nacional de Turismo? |
Oficio DIAN 33118 de 2015 (Aduanero) ¿Si para efectos aduaneros es posible que una persona no residente actúe como importador de mercancías y bajo qué modalidad debe adelantarse la importación? |
Oficio DIAN 33116 de 2015 (Tributario) ¿En una sucesión se pueden aplicar de manera simultánea, en relación con un mismo inmueble, las exenciones del impuesto a las ganancias ocasionales consagradas en los numerales 1 y 3 del artículo 307 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 33114 de 2015 (Cambiario) Un profesional de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, autorizado para actuar como tal por la DIAN, que tiene la necesidad de abrir un establecimiento de comercio adicional para el desarrollo de la actividad ¿Puede hacerlo válidamente en un espacio tomado en arriendo?¿Es viable que en el contrato de arrendamiento -de un espacio físico destinado al desarrollo de operaciones de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero- las partes pacten de común acuerdo que el arrendador no transferirá la tenencia del inmueble al arrendatario que funge como profesional autorizado para adelantar la actividad en comento?¿Es óbice para el ejercicio de la facultad de inspección de la Administración el que el establecimiento de comercio, en el cual se pretende adelantar la actividad de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, funcione sobre un inmueble tomado en arriendo?¿Debe el interesado en desempeñar profesionalmente la actividad compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, para efectos de la autorización, entregar copia del folio de matrícula inmobiliaria del inmueble donde se instalará el correspondiente establecimiento de comercio que certifique su tenencia? |
Oficio DIAN 33113 de 2015 (Tributario) ¿Un contador público puede deducir el IVA, sin tener los soportes correspondientes para hacerlo? |
Oficio DIAN 33109 de 2015 (Tributario) ¿Es válido fiscalmente, que las cooperativas le den tratamiento de egreso procedente al pago por remuneración a quienes ejercen cargos directivos y gerenciales, cuando esos pagos exceden el 30% del gasto total anual de la cooperativa? |
Oficio DIAN 33108 de 2015 (Tributario) ¿Dentro del proceso sancionatorio administrativo de la DIAN en materia probatoria se aplica el Código General del Proceso, que marco normativo se aplica y que normas así lo fundamentan? |
Oficio DIAN 33106 de 2015 (Tributario) ¿Qué se debe entender por omisión de información para efectos del numeral 3 del literal B del artículo 260-11 del Estatuto Tributario? - ¿Cuándo se entiende probada la omisión de información para efectos del numeral 3 del literal B del artículo 260-11 del Estatuto Tributario? - ¿Se debe aplicar la sanción por omisión de información en la declaración informativa cuando se ha corregido su anexo incrementando las transacciones reportadas? |
Oficio DIAN 33096 de 2015 (Tributario) ¿Se debe solicitar al contratista la afiliación a la seguridad social y las consecuencias de tal omisión? |
Oficio DIAN 32979 de 2015 (Tributario) ¿Teniendo en cuenta lo dispuesto en el parágrafo del artículo 32-1 del Estatuto Tributario, es válido NO seguir actualizando el costo fiscal de la inversión en acciones o participaciones en sociedades extranjeras con la diferencia en cambio? - ¿Para efectos patrimoniales, las inversiones en sociedades extranjeras que deban ser declaradas por su costo fiscal, deben o no incluir en dicho costo la diferencia en cambio generada luego de la incorporación del parágrafo del artículo 32-1 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 32978 de 2015 (Tributario) ¿La sociedad extranjera es responsable del impuesto a la riqueza en Colombia y debe pagar el impuesto? - ¿Si la sociedad extranjera está obligada a pagar el impuesto a la riqueza, cuál viene a ser la base gravable? |
Oficio DIAN 32977 de 2015 (Tributario) ¿La copropiedad puede realizar la depuración excluyendo los aportes de los copropietarios para lo que fue el desarrollo del plan maestro de la zona franca y los excedentes presupuestados para el desarrollo de proyectos sociales para el cálculo del impuesto a la riqueza, tal como lo establece el artículo 295-2 adicionado al E.T., en el caso de las cooperativas con los aportes recibidos por sus asociados, o en el caso de las cajas de compensación, los fondos de empleados, y las asociaciones gremiales donde los activos no destinados a actividades industriales y de mercadeo se pueden excluir de la base gravable? |
Oficio DIAN 32965 de 2015 (Tributario) ¿Opera la excepción contemplada en el parágrafo del artículo 720 del Estatuto Tributario, para la liquidación de aforo generada por el emplazamiento para declarar? |
Oficio DIAN 32905 de 2015 (Tributario) ¿Las personas naturales deben practicar autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE? - ¿Qué clases de leasing se pueden celebrar actualmente en Colombia? - ¿El proveedor de una Sociedad de Comercialización Internacional que sólo le facturó una o dos veces en el año, debe continuar practicando la retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas? - ¿Debe practicarse retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas a pesar de que el valor de la compra efectuada a un proveedor de Sociedad de Comercialización internacional no supera el tope para practicar la retención en la fuente prevista en el artículo 401 del Estatuto Tributario? - ¿Habiendo realizado un gran contribuyente o proveedor de SCI una compra a una entidad sin ánimo de lucro, debe el primero practicar retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta e impuesto sobre las ventas? - ¿Cuál es el procedimiento a seguir en el evento de haber practicado indebidamente retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta a quien, siendo beneficiario de la Ley 1429 de 2010, no estaba sometido a la misma? - ¿Debe un contribuyente del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), que vende a una entidad sin ánimo de lucro, practicarle retención en la fuente a título del comentado tributo? |
Oficio DIAN 32653 de 2015 (Tributario) Consulta usted respecto a una empresa persona natural beneficiaria de la Ley 1429 de 2010, si puede solicitar dicha persona que no se le realice la retención en la fuente por los servicios personales que presta a una entidad con la cual tiene vínculo laboral |
Oficio DIAN 3245 de 2015 (Aduanero) ¿Si es posible el reembarque o exportación de mercancías -materias textiles y sus manufacturas- que estando sometidas a la presentación de la declaración anticipada, se encuentran almacenadas en depósito habilitado? |
Oficio DIAN 32336 de 2015 (Aduanero) Tarifa que debe aplicarse cuando se modifica una declaración de importación de corto a largo plazo |
Oficio DIAN 323 de 2015 (Aduanero) Solicita se aclare y adicione la respuesta al derecho de petición número 1000013799 de fecha julio 7 de 2014, en el sentido de incluir dentro de los presupuestos de hecho contemplados, la existencia de la posibilidad de, acudiendo a las formas asociativas de Unión Temporal y Consorcio se puedan prestar servicios de salud, ubicándose en una Zona Franca Permanente Especial, teniendo en cuenta que la Superintendencia Nacional de Salud mediante la Circular 67 de diciembre 27 de 2010, señaló la posibilidad que los prestadores de servicios se asocien en Uniones Temporales y\o Consorcios para ofertar la prestación de servicios de salud en complementación o para efectos de conformación de una red prestadora de servicios de salud |
Oficio DIAN 32126 de 2015 (Tributario) En las ventas por parte de usuarios industriales de zona franca a empresas ubicadas en el resto del territorio aduanero nacional, no proceden los impuestos descontables para el usuario industrial - Devolución del impuesto sobre las ventas declarado con ocasión de unas exportaciones desde Zona Franca al Territorio Aduanero Nacional - Importación desde zonas francas |
Oficio DIAN 32123 de 2015 (Tributario) Tarifa retención en la Fuente - Servicios de radio, prensa y televisión |
Oficio DIAN 321 de 2015 (Tributario) ¿El beneficio tributario consagrado en el numeral 1 del artículo 206 del Estatuto Tributario, aplica tanto para las indemnizaciones como para las incapacidades reconocidas por accidentes laborales o enfermedades, independientemente que la entidad que reconoce el pago sea una EPS o ARL? - ¿Puede disminuirse la base de retención en la fuente por salarios con la renta exenta de que trata el numeral 1 del artículo 206 del Estatuto Tributario, cuando se trate de trabajadores declarantes de renta, cuya retención en la fuente deba determinarse por el IMAN, independientemente que quien reconozca el pago a ser considerado como renta exenta sea la EPS o una ARL? |
Oficio DIAN 3194 de 2015 (Tributario) En el escrito de la referencia, realiza la siguiente consulta: "Quiero confirmar si en la condonación que otorga la Ley 1739 de 2014 (presentación sin sanción ni intereses), está incluida la presentación de la Declaración de Precios de Transferencia de años 2012-2013" |
Oficio DIAN 31928 de 2015 (Tributario) Solicita "revisar los criterios de edad para establecer la dependencia económica de los hijos teniendo en cuenta el Concepto número 05 de 2014 del ICBF", agrega que "[l]a mayoría de los muchachos ingresan a la Universidad hacia los 18 años, usualmente las carreras tienen una duración de 5 años académicos y una tesis de mínimo 6 meses. Por lo tanto fijar 23 años para la independencia económica es insuficiente" |
Oficio DIAN 31890 de 2015 (Tributario) ¿Cuándo en un contrato de arrendamiento de bien inmueble, el arrendatario debe cancelar una suma de dinero a título de multa por incumplir el término del contrato dado que reintegra anticipadamente el inmueble; esta penalidad causa impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 31878 de 2015 (Aduanero) ¿Las agencias de aduanas están obligadas a realizar el reconocimiento de mercancía, cuando los importadores solicitan su nacionalización sin efectuar dicha actuación?¿Qué responsabilidad se deriva de ello? |
Oficio DIAN 31873 de 2015 (Tributario) ¿Cuál sería la tarifa aplicable para el impuesto sobre la renta de los proyectos industriales que sean calificados como elegibles en las ZEEE? |
Oficio DIAN 31868 de 2015 (Aduanero) ¿La infracción aduanera contemplada en el numeral 1.11 del artículo 485 del Decreto 2685 de 1999 procede a causa de un certificado de origen falsificado utilizado en el proceso de importación? |
Oficio DIAN 31829 de 2015 (Tributario) ¿Los pagos por multinivel se pueden facturar por concepto de otros ingresos y sin IVA? |
Oficio DIAN 31716 de 2015 (Tributario) Solicitud de aclaración del Oficio 2344 del 30 de enero de 2015, en el que esta subdirección analizó la cláusula de no discriminación contemplada en el Convenio para evitar la Doble Imposición entre la República de Colombia y la República de Chile, en donde se consideró que en el caso de estudio de dicho concepto, no había vulneración a dicha cláusula, bajo el entendido que "la misma prevé un trato igualitario a las personas de los estados contratantes en virtud de la nacionalidad y mas no en virtud de la residencia", en lo relativo a la sustitución o cancelación de la inversión extranjera |
Oficio DIAN 31713 de 2015 (Tributario) Solicita se aclare o se revoque el Concepto 8166 de marzo de 2015 emitido por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina, toda vez que no se entiende su alcance práctico, teniendo en cuenta el pronunciamiento dado por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales, (UGPP) |
Oficio DIAN 31633 de 2015 (Tributario) ¿Es posible detraer en la determinación de la Renta Gravable Alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) para personas naturales empleados, lo contenido en el numeral 9 del artículo 206 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 31493 de 2015 (Aduanero) ¿Qué pasa cuando la persona jurídica a la cual se le autorizó ampliación del área habilitada como depósito a instalaciones no adyacentes deja de operar temporalmente en el depósito principal?¿Por cuánto tiempo puede ocurrir esta situación?¿En qué situación quedaría el área habilitada como no adyacente siendo que la bodega principal fue cerrada? |
Oficio DIAN 31476 de 2015 (Tributario) ¿Es viable frente a saldos a favor objeto de solicitud de devolución, con rechazo definitivo en oportunidad anterior, por haber pagado extemporáneamente algunas declaraciones de retención en la fuente y otros detalles de forma, imputar esos saldos en declaraciones siguientes y al encontrarse ya acreditadas las retenciones respectivas, si los mismos pueden ser objeto de solicitud de devolución dentro de la declaración en la cual se imputaron o si ante un rechazo definitivo de un saldo a favor, tiene lugar la pérdida del mismo por esa situación? |
Oficio DIAN 31471 de 2015 (Tributario) ¿Qué retención en la fuente se debe aplicar en la operación de venta de un vehículo en el cual figura en el traspaso como propietario una persona indeterminada y su efecto? |
Oficio DIAN 31470 de 2015 (Aduanero) En la importación temporal a corto plazo ¿Es viable solicitar autorización de prórroga de tres (3) meses y posteriormente solicitar la autorización de plazo mayor de seis (6) meses? |
Oficio DIAN 31384 de 2015 (Tributario) Solicita reconsiderar el Oficio número 3869 de 23 de enero de 2013, que concluyó que los contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta que presenten de manera voluntaria sus declaraciones, podrán efectuar solicitudes de devolución, cuando en sus declaraciones de renta se generen saldos a favor, por efecto de las retenciones practicadas |
Oficio DIAN 31370 de 2015 (Tributario) ¿Es viable desconocer un saldo a favor, cuando con ocasión de un proceso de verificación de una solicitud de devolución y-o compensación se observa que este es improcedente y que los periodos que dieron lugar al mismo se encuentran en firme? |
Oficio DIAN 31287 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la suma que se debe reintegrar con sus respectivos intereses de que trata el parágrafo 2° del artículo 8° del Decreto 1123 de 2015, para que proceda la terminación por mutuo acuerdo de la Ley 1739 de 2014, en los procesos administrativos en los que se hubiere presentado devolución, compensación o imputación? |
Oficio DIAN 31286 de 2015 (Tributario) ¿Dentro de la definición dada en el artículo 2º del Decreto 1818 de 2015 de electrodomésticos, se debe incluir el suministro de aparatos eléctricos para planteles educativos públicos y para los internados de los mismos? |
Oficio DIAN 31277 de 2015 (Tributario) ¿Con la expedición del Decreto 1489 de 2015 que modificó el artículo 7o del Decreto 660 de 2011, relacionado con la exención a los gravámenes a los movimientos financieros sobre inversiones establecidos en el numeral 14 del artículo 897 del Estatuto Tributario, se puede interpretar que la exención contemplada en el Decreto en mención que dice: 2. Certificados de Depósito a Término (CDT) y Certificados de Depósito de Ahorro a Término (CDAT), incluye esta exención a las inversiones en CDAT que se poseen en entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria específicamente en una cooperativa? |
Oficio DIAN 31251 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la interpretación que se debe dar al artículo 260-11 del Estatuto Tributario, para su aplicación en el caso de la corrección de la declaración informativa por inclusión de operaciones que sí fueron informadas en la documentación comprobatoria, así como la sanción aplicable cuando se corrijan errores que no puedan enmarcarse en omisiones o inconsistencias? |
Oficio DIAN 30880 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el procedimiento adecuado para retirar la maquina adquirida en una empresa? - Si la empresa devuelve la maquinaria al proveedor (reexporta), ¿debo pagar el IVA de la importación inicial bajo ALTEX? -¿Se genera alguna sanción o interés moratorios por reexportar? -¿Al momento del retiro se debe cancelar el IVA no generado si no la reexportó? |
Oficio DIAN 30544 de 2015 (Aduanero) ¿Se puede o no presentar declaración de legalización de manera voluntaria cuando la descripción de la mercancía en la declaración de importación presenta error en la marca? |
Oficio DIAN 30532 de 2015 (Aduanero) ¿En qué tipo de situaciones procede la presentación de una declaración de legalización de forma voluntaria liquidando además de los tributos aduaneros de ley, el veinte por ciento (20%) del valor de la mercancía por concepto de rescate". Lo anterior de conformidad con la modificación realizada al artículo 231 del Decreto 2685 de 1999?¿Es procedente la presentación de la declaración de legalización de forma voluntaria, cuando pasados más de quince (15) días siguientes a la fecha del levante de la mercancía, el importador detecta sobrante, excesos o mercancía diferente o en cantidades superiores? Si la afirmación es afirmativa ¿Cuál es el porcentaje de rescate que debe liquidar? |
Oficio DIAN 30528 de 2015 (Tributario) Solicita aclarar la fuente formal indicada en los Oficios 007232 del 9 de marzo y 025629 del 3 de septiembre ambos del 2015, ya que en ellos se incluyó el Decreto 524 de 2002, cuando el relacionado con el tema de la consulta corresponde al Decreto 574 de 2002 |
Oficio DIAN 30527 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la base gravable del IVA en este caso de reimportación para perfeccionamiento pasivo, teniendo en cuenta que ninguno de los componentes aeronáuticos son nacionales, ya que todos los elementos involucrados en la reimportación son nacionalizados? |
Oficio DIAN 30526 de 2015 (Aduanero) ¿En qué término, cuando se trata de declaraciones anticipadas y conforme los parágrafos 4° y 5° del artículo 231 del Decreto 2685 de 1999, debe solicitar la Agencia de Aduanas el reconocimiento de la mercancía si los funcionarios de la División de Carga también pueden practicarla cuando está arriba al país?¿Cuándo se trate de declaraciones anticipadas en qué término es procedente presentar la declaración de legalización y rescate del 20%, si la autoridad aduanera ha practicado el reconocimiento de la carga en las bodegas de las aerolíneas, y el importador se encuentra dentro del tiempo para el levante de la mercancía? |
Oficio DIAN 3052 de 2015 (Tributario) Impuesto a la Riqueza en cuanto a la deducción y tratamiento de los aportes sociales en el sector Cooperativo, según la reforma tributaria Ley 1739 de 2014 |
Oficio DIAN 30459 de 2015 (Aduanero) Cuando la DIAN ordena hacer efectiva la garantía constituida en reemplazo de la aprehensión ¿el pago se exige respecto al monto por el cual fue constituida la garantía o también debe incluirse intereses de mora? |
Oficio DIAN 3044 de 2015 (Aduanero) Plantea varios interrogantes relacionados con la posibilidad que personas naturales y jurídicas que no ostentan la calidad de usuarios se instalen en una zona franca permanente |
Oficio DIAN 3038 de 2015 (Tributario) Reconsideración de la interpretación contenida en los oficios 69997 de noviembre 1o de 2013 y 72430 del 14 de noviembre de 2013 |
Oficio DIAN 30249 de 2015 (Aduanero) ¿Se debe expedir la resolución de decomiso, teniendo en cuenta que ya operó el vencimiento de términos? |
Oficio DIAN 30154 de 2015 (Aduanero) Aclarar y adicionar la respuesta al derecho de petición número 1000013799 de fecha julio 7 de 2014, en el sentido de incluir dentro de los presupuestos de hecho contemplados, la posibilidad que se puedan prestar servicios de salud, bajo la figura de la Unión Temporal y Consorcio, dentro de una Zona Franca Permanente Especial, teniendo en cuenta que la Superintendencia Nacional de Salud mediante la Circular 67 de diciembre 27 de 2010, previó la posibilidad de que los prestadores de servicios se asocien en Uniones Temporales y-o Consorcios para ofertar la prestación de servicios de salud - Zona Franca Permanente Especial de Servicios |
Oficio DIAN 30139 de 2015 (Tributario) Exención de impuestos que debe ser reconocida al Fondo Común de Pensiones del Personal de las Naciones Unidas (UNJSPF) |
Oficio DIAN 30077 de 2015 (Tributario) Solicita reconsiderar el Oficio 6116 de 26 de febrero de 2015 a través del cual se realizaron precisiones sobre el procedimiento regulado en los artículos 659 a 661 del Estatuto Tributario, considerando aspectos prácticos que al parecer de la consultante de ese momento conllevaban obstáculos para el desarrollo del mismo |
Oficio DIAN 2995 de 2015 (Tributario) Revisión del Oficio 100202208-839 del 17 de julio de 2014, por considerar que en dicho pronunciamiento se desconoce lo afirmado por el Consejo de Estado en Sentencia 18471 del 6 de diciembre de 2012 |
Oficio DIAN 29883 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el costo de venta para los activos omitidos y normalizados en virtud del artículo 35 de la Ley 1739 de 2014, enajenados o vendidos en el mismo periodo en que se acogieron o se acojan a esta disposición, para estos casos en particular no aplicaría el artículo 72 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 297 de 2015 (Aduanero) Solicita la reconsideración de los Puntos 2 y 3 del Oficio número 39417 del 3 de julio de 2014 ¿El término del año para finalizar la modalidad de importación temporal para procesamiento industrial, se contabiliza desde el levante de la declaración de importación que ampara las materias primas e insumos o desde que se obtenga el producto resultante? ¿La finalización de la modalidad de importación para procesamiento industrial con la exportación del treinta por ciento (30%) de los productos resultantes, se acredita por cada declaración inicial que ampara los insumos o materias primas o de la producción nacional sin atender la fecha del levante de tales declaraciones? |
Oficio DIAN 29451 de 2015 (Aduanero) ¿Es válida su legalización en virtud del literal e) del artículo 228 del Decreto 2685 de 1999, adicionado por el artículo 5° del Decreto 993 precitado, pagando a título de recate el 20% del valor en aduanas de la mercancía si se hace de manera voluntaria, el 50% si ya ha sido aprehendida y el 75% si ha sido decomisada? - ¿Se debe entender que si se recibe visita de la DIAN-POLFA y se observa alguna irregularidad en cuanto a la descripción, tiene derecho el usuario a que no se le aprenda la mercancía y contar con los 10 días siguientes para legalizar con pago de rescate del 15% conforme al inciso 8° del artículo 231 del Decreto 2685 de 1999 adicionada por el artículo 7° del Decreto 993 de 2015?¿Aplicará lo expresado en el Decreto 993 de 2015 en virtud del principio de favorabilidad a procesos de definición de situación jurídica de mercancías que se encuentren en curso a la entrada en vigencia del mismo? |
Oficio DIAN 28867 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el régimen tributario aplicable en materia del impuesto sobre la renta, del impuesto a las ventas y retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y de impuesto a las ventas, a un contrato de servicios de consultoría suscrito entre el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales? |
Oficio DIAN 28750 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el tratamiento impositivo para ciudadanos colombianos que, por intermedio de la asesoría de un bróker financiero domiciliado en el exterior, invierten recursos fuera de Colombia obteniendo unas ganancias que en unos casos depositan en cuentas bancarias colombianas y en otros en cuentas bancarias extranjeras? |
Oficio DIAN 28748 de 2015 (Tributario) Observaciones y comentarios el Proyecto de Acuerdo Marco entre la República de Perú y la República de Colombia sobre localidades fronterizas vinculadas |
Oficio DIAN 28744 de 2015 (Tributario) ¿Podría considerarse beneficiaria de la tarifa del 2% de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, prevista en el inciso 5o del artículo 392 del Estatuto tributario, una Institución Prestadora de Salud (IPS) dedicada a la prestación de servicios de salud ocupacional que involucra servicios de: Examen médico ocupacional, optometrías, audiometrías, electrocardiograma y glicemia? |
Oficio DIAN 28646 de 2015 (Tributario) ¿En materia aduanera quién responde por las obligaciones que se deriven de la expedición de una liquidación oficial de revisión de valor? |
Oficio DIAN 28636 de 2015 (Tributario) ¿Cuando se donan de padre a hijo, acciones no inscritas en bolsa, cuál es el valor que se debe tomar para efectos tributarios? |
Oficio DIAN 28635 de 2015 (Tributario) ¿Un establecimiento que ofrece servicios turísticos de alojamiento y hospedaje inferior a 30 días, en instalaciones aprobadas por la Alcaldía Municipal correspondiente para uso como "habitaciones turísticas" y de "hospedaje y similares", puede acceder a la exención en el impuesto de renta establecida en el numeral 4 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 28463 de 2015 (Tributario) ¿Es viable considerar que el pago por concepto de honorarios cancelado a los miembros de la junta directiva de una sociedad no se origina en la prestación de un servicio personal? - ¿Los ingresos de unos y otros servicios deben computarse para el cálculo de los pagos mensuales o mensualizados de que trata el artículo 384 del Estatuto Tributario? - |
Oficio DIAN 28453 de 2015 (Tributario) ¿Actualmente con esta la fiduciaria solamente se pueden registrar las utilidades, siendo no deducibles las pérdidas del negocio? |
Oficio DIAN 28448 de 2015 (Tributario) ¿Continúa vigente el Concepto número 65163 del 20 de agosto de 1998 o se debe entender derogado tácitamente a partir de la modificación normativa introducida por el artículo 10 de la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 28430 de 2015 (Tributario) ¿La sociedad extranjera es contribuyente del impuesto sobre la renta y del Impuesto Sobre la Renta Para la Equidad (CREE)? |
Oficio DIAN 28367 de 2015 (Aduanero) ¿Los mandatos aduaneros, celebrados entre las Agencias de Aduanas y sus clientes, pueden incluir cláusulas de renovación automática respecto de la vigencia de dichos contratos? |
Oficio DIAN 28105 de 2015 (Aduanero) ¿Es viable jurídicamente restringir el ingreso a Leticia de gas combustible para consumo propio a las personas que no se encuentran autorizadas para distribuirlo a la luz de la Ley 142 de 1994?¿Respecto de las personas que ingresan gas combustible para consumo propio a Leticia ¿Lo pueden hacer directamente o lo deben realizar por intermedio de otra?¿Es suficiente para la autoridad aduanera permitir el ingreso de gas combustible a Leticia para consumo propio con la inscripción de la persona en el RUT como usuario aduanero y la presentación de la nota fiscal? |
Oficio DIAN 27970 de 2015 (Tributario) Solicita información respecto al acceso a los incentivos tributarios contenidos en el Capítulo III de la Ley 1715 de 2014 |
Oficio DIAN 27960 de 2015 (Aduanero) Competencia de la División de Fiscalización de la Dirección Seccional para aprehender la mercancía en zona franca, cuando al momento del cargue se evidenció que la mercancía no se encontraba amparada en la declaración de importación, o en el formulario de movimiento de mercancías |
Oficio DIAN 27890 de 2015 (Tributario) Se solicita la revisión de los pronunciamientos emitidos en relación con la forma de determinar la base gravable del impuesto a la riqueza para las cooperativas, y la tarifa de retención en la fuente en títulos de renta fija |
Oficio DIAN 27865 de 2015 (Tributario) ¿Cuáles son los requisitos para acceder al beneficio de exclusión de IVA consagrado en el Decreto 248 de 2015 |
Oficio DIAN 27862 de 2015 (Tributario) ¿Para efectos de la exportación de mercancías es posible negociar en términos CIF? - ¿Se debe facturar el impuesto sobre las ventas, en la venta en el territorio nacional de un bien que va a ser exportado por el comprador quien de igual forma es residente en el territorio colombiano? |
Oficio DIAN 27857 de 2015 (Tributario) Posibilidad de suministrar información a terceros respecto de los códigos de actividad económica - CIIU - registrados en el Registro Único Tributario |
Oficio DIAN 2736 de 2015 (Tributario) Solicita se aclare la tesis expuesta por este Despacho en el Oficio 59713 de 2014, en el que se expresó que el Decreto 1781 de 2014 no busca "la exención o exclusión de la compra o venta de papel y cartón para las empresas no descritas en el ya mencionado Decreto, sino un mecanismo de recaudo más efectivo y ágil", por otro lado, argumenta también que en dicha oportunidad se expresó que: "al encontrarse gravada la compra y venta de papel y cartón reciclable, se deberá liquidar y pagar el IVA correspondiente" |
Oficio DIAN 27299 de 2015 (Tributario) ¿La limitación contenida en el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, aplica en la depuración de la base gravable ordinaria del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)? |
Oficio DIAN 27282 de 2015 (Tributario) Obligaciones tributarias de las Asociaciones de Cabildos Indígenas |
Oficio DIAN 27199 de 2015 (Tributario) Reconsideración de las tesis previstas en los Oficios 9168 de 26 de marzo y 15160 de 25 mayo de 2015, en los que se sostuvo: "Que se trate de periodos gravables anteriores al 1° de enero de 2015 y que sobre los mismos haya operado la ineficacia, en dicho sentido, las declaraciones de retención en la fuente que se debían presentar en enero de 2015, no son beneficiarias de dicha condición especial de pago, toda vez que a la fecha que exige la norma, no se había configurado dicho fenómeno jurídico, en los referidos periodos gravables" |
Oficio DIAN 27195 de 2015 (Aduanero) Reconsideración del Concepto número 587 de 27 de abril de 2015, en su aparte que reza: "De acuerdo a lo señalado se debe entender que cuando se hace efectiva la garantía de que trata el artículo 421 del Decreto 2685 de 1999 y conforme a la expresa disposición contenida en el artículo 441-1 de la Resolución 4240 de 2000, se debe entender que no es posible aplicar la sanción contemplada en el artículo 503 antes mencionado" |
Oficio DIAN 27187 de 2015 (Tributario) ¿Es exigible el pago de IVA a la Sociedad Comercializadora Internacional en la compra de un vehículo que fue previamente importado y que será objeto de exportación por esta Sociedad? |
Oficio DIAN 27156 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la posición de esta entidad, en relación con los Contratos de Estabilidad Jurídico-Tributaria, y el Impuesto a la Riqueza creado a través de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 27059 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la carga tributaria a los servicios de alojamiento (Hosting) de páginas web si el mencionado servicio se presta en Colombia? -¿Cuál es la carga tributaria a los servicios de alojamiento (Hosting) de páginas web si el mencionado servicio se presta fuera de Colombia? - ¿Cuál es la carga tributaria a la actividad de transferencia y tráfico de datos entre proveedores de servicios de internet conocida técnicamente como contrato entre pares o peering agreements? -¿Cuál es la carga tributaria de transferencia y tráfico de datos entre proveedores de servicios de internet conocida técnicamente como contrato entre pares o "internacional peering agreements" cuando el tráfico de datos implica participación de un proveedor de internet domiciliado o localizado fuera de Colombia? |
Oficio DIAN 26191 de 2015 (Tributario) Impuesto a la Riqueza - Impuesto al Patrimonio - Impuesto sobre la Renta y Complementarios - Presentación de información con relevancia tributaria a través del Formato 1732 |
Oficio DIAN 26155 de 2015 (Tributario) Revocatoria del Concepto No. 4445 del 17 de febrero de 2015 - ¿La compra de cartera o novación de un crédito entre entidades bancarias, está exenta del Gravamen de los Movimientos Financieros? |
Oficio DIAN 26154 de 2015 (Tributario) ¿Qué condiciones especiales de pago establecidas en los artículos 57 y 58 de la Ley 1739 de 2014 pueden ser adoptadas por el Servicio Nacional de Aprendizaje (Sena) para el cobro de las obligaciones parafiscales a favor? |
Oficio DIAN 26042 de 2015 (Tributario) ¿Las compañías de Seguros que actúen como garantes en las devoluciones y\o compensaciones de saldos a favor pueden acogerse a la condición especial de pago del artículo 57 de la Ley 1739 de 2014? - ¿Los intereses moratorios correspondientes al reintegro de la suma devuelta improcedentemente son susceptibles del beneficio del artículo 57? ¿De ser así le aplicaría el 80% o 60% dependiendo de la fecha de pago? - ¿La Sanción de improcedencia correspondiente del 50% de los intereses moratorios, son susceptibles de aplicar el 50% o 30%, dependiendo de la fecha de pago? |
Oficio DIAN 25938 de 2015 (Tributario) Solicita la consideración de los Conceptos 071477 del 8 de noviembre de 2013, 028464 del 8 de mayo de 2014 y 045767 del 29 de julio de 2014 en los que se manifestó que la venta de un aerodino que se encuentra en el territorio colombiano causa el impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 25936 de 2015 (Tributario) Solicita la reconsideración de los Conceptos 071477 del 8 de noviembre de 2013 y 045767 del 29 de julio de 2014 en los que se manifestó que la venta de un aerodino que se encuentra en el territorio colombiano causa el impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 25652 de 2015 (Tributario) Aclarar el alcance del Oficio 270 de 23 de febrero de 2015 - Servicios excluidos - alumbrado público |
Oficio DIAN 25648 de 2015 (Tributario) ¿El Oficio 13445 del 29 de febrero de 2012 se encuentra vigente? - Deducción por Inversiones en el Medio Ambiente - Improcedencia |
Oficio DIAN 25629 de 2015 (Tributario) Pagos o abonos en cuenta por compra de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial o transformación industrial primaria |
Oficio DIAN 25600 de 2015 (Tributario) ¿Para el caso de la escisión reorganizativa, las acciones que están sujetas al cumplimiento del requisito de tenencia mínima aplica, solamente a las acciones de la sociedad beneficiaria de la escisión o también aplica a las acciones que se conservan en la sociedad escindente? |
Oficio DIAN 25581 de 2015 (Tributario) ¿Quién es el obligado a declarar una cuenta corriente de Compensación que se tiene ante el Banco de la República registrada con el NIT, de uno de los consorciados pero el titular de la cuenta en el exterior es el Consorcio? |
Oficio DIAN 25523 de 2015 (Tributario) ¿El servicio de fabricación (diseño, impresión, encuadernación) de tarjetones para ejercer el derecho al voto por parte de invidentes, se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 25509 de 2015 (Aduanero) ¿Con la expedición de la Resolución 57 de 2015, por medio de la cual se señalan las descripciones mínimas de las mercancías objeto de importación, se derogó la Resolución 1318 de 1997, por medio de la cual se establecieron descripciones mínimas para las mercancías importadas por la modalidad de Importación Temporal para Perfeccionamiento Activo, clasificables en la sección XI del Arancel de Aduanas? |
Oficio DIAN 25475 de 2015 (Tributario) ¿La respuesta que se dio a través del Oficio 8720 de 20 de marzo de 2015, por parte de la Dirección de Gestión Jurídica, era señalar que los intereses de cesantías y cesantías no están exentos del impuesto a la renta? |
Oficio DIAN 25472 de 2015 (Tributario) Plantea que los tratamientos consagrados en el parágrafo 4o del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 y en el parágrafo 3o del artículo 57 ibídem, al ser disímiles violan el principio de igualdad |
Oficio DIAN 25471 de 2015 (Tributario) ¿Es viable para una persona jurídica sin ánimo de lucro solicitar la devolución de lo pagado por concepto de aportes parafiscales alegando ser sujeto pasivo del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), pues manifiesta no pertenecer al régimen tributario especial y por tanto debe asimilarse a una sociedad de responsabilidad limitada? |
Oficio DIAN 2545 de 2015 (Tribuatrio) Solicita se aclare si lo dispuesto en el parágrafo 4o del artículo 56 la Ley 1739 de 2014 (relativo a condiciones especiales de pago) aplica también para aquellos contribuyentes cuya declaración no tenga saldo a pagar, sino que por el contrario, se genere un saldo a favor, o no tenga saldo a pagar, lo anterior fundamentado en la redacción de la norma que a su tenor literal dispone que la presentación de su denuncio tributario se debe hacer "con pago total" |
Oficio DIAN 24973 de 2015 (Tributario) ¿Para establecer la base del Impuesto a la Riqueza, es válido utilizar el P. Líquido a 31 de diciembre de 2014, mismo con que amanece el 1o de enero de 2015, o se debe conformar con los avalúos para prediales de 2015? - ¿El Impuesto a la Riqueza, deroga la Renta Presuntiva en la Declaración de Renta? - ¿Es indispensable presentar la declaración a la Riqueza y de Normalización (Formulario 440) en forma electrónica, mediante el uso de la Firma Digital, o es posible hacerlo litográficamente? - ¿Para obtener la Firma Digital, es necesaria la presencia del mismo contribuyente, o la puede tramitar un tercero?, ¿en tal caso qué se requiere? - ¿Para declarar el Impuesto a la Riqueza, es necesario actualizar otra vez el RUT? - ¿Si se declara Riqueza electrónicamente, es posible continuar (por quienes lo vienen haciendo) declarando renta en forma litográfica? |
Oficio DIAN 24946 de 2015 (Tributario) Reconsideración del Oficio número 253 de 2015 |
Oficio DIAN 24905 de 2015 (Tributario) ¿Si un contribuyente se acoge a la posibilidad de acogerse a la normalización tributaria (ley 1739 de 2014) en el año 2015 en el rubro de inventarios de mercancías dejados de declarar en ejercicios gravables anteriores, debe por ello corregir las declaraciones de Iva, retención e información exógena de los años 2014, 2013 y 2012? |
Oficio DIAN 24886 de 2015 (Tributario) ¿Es obligatorio reportar la información de los subcontratos, efectuados por el organismo internacional o de cooperación, cuando no es la entidad pública la que ejecuta los recursos, sino el organismo internacional o de cooperación? - ¿Debe la entidad pública solicitar la información de los subcontratos y pagos para diligenciar la información o debe informar únicamente los giros que se realicen a los organismos internacionales? - ¿Son los organismos internacionales o de cooperación quienes deben presentar la información a la DIAN por los pagos que realicen para la ejecución de los recursos del convenio? |
Oficio DIAN 24882 de 2015 (Tributario) ¿Cuándo hay tráfico de llamadas es obligatorio el pago de impuestos por parte del particular que presta los servicios de telefonía fija, al CRL y al fondo nacional de recursos. Y cuál es el soporte legal de su existencia? |
Oficio DIAN 24881 de 2015 (Aduanero) ¿Cómo diligenciar las casillas 46, 51, 52, 68 y 69 de la declaración de importación de una mercancía que, durante su permanencia en Zona Franca, fue destruida por el importador con el aval de la autoridad aduanera y se quiere ingresar al territorio aduanero nacional? |
Oficio DIAN 24770 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la tarifa de retención aplicable a los servicios de atención integral en salud a domicilio, prestado por una persona jurídica (sociedad anónima) cuyo objeto social es el desarrollo de dichas actividades? |
Oficio DIAN 24710 de 2015 (Tributario) Si en un año o periodo gravable el establecimiento permanente y\o sucursal no realiza ningún tipo de operación con sus vinculados económicos, ¿está obligado(a) a realizar el estudio previsto en el artículo 12 del Decreto 3026 de 2013? -¿Qué dependencia al interior de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene la competencia para verificar el estudio de que trata el artículo 12 del Decreto 3026 de 2013? - ¿Tiene el contribuyente la obligación de presentar periódicamente a la Administración Tributaria el estudio contemplado en el artículo 12 del Decreto 3026 de 2013, o su obligación se circunscribe únicamente a la realización y conservación del mismo según lo dispone el artículo 16 ibídem? - ¿Tiene la Administración Tributaria la facultad para solicitar y controlar en cualquier momento el estudio de que trata el artículo 12 del Decreto 3026 de 2013? |
Oficio DIAN 24646 de 2015 (Aduanero) Reconsideración del Oficio 15935 del 15 de diciembre de 2014 y del Concepto 46 de 2006 |
Oficio DIAN 24637 de 2015 (Tributario) Aclaración del Concepto 072380 de 13 de noviembre de 2013 emitido por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de esta Dirección, por considerar que la base gravable del IVA en los servicios integrales de aseo y cafetería, de acuerdo con el Decreto 1794 de 2013 y la Circular 806 de 2 de octubre de 2013 es la especial y no la general |
Oficio DIAN 24472 de 2015 (Aduanero) ¿A los funcionarios de la Policía Nacional comisionados a la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera, que no son de libre nombramiento y remoción en la entidad, les es oponible la reserva de información, según lo previsto en la Circular 1 de 2013, sobre lineamientos para la entrada y salida de información en la DIAN, con el fin de gestionar roles informáticos para consulta de los aplicativos de la entidad? |
Oficio DIAN 24445 de 2015 (Tributario) ¿Una sociedad por acciones simplificada, en reorganización, que se acogió a la Ley 1116 de 2006 en el año 2014 por encontrarse en esa condición se encuentra exonerada del pago del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE? |
Oficio DIAN 24291 de 2015 (Tributario) Aclaración del Oficio número 018129 del 19 de junio de 2015, Impuesto sobre la Renta y Complementarios - Deducción de Gastos Efectuados en el Exterior |
Oficio DIAN 24282 de 2015 (Tributario) Reconsideración de la tesis jurídica en el Oficio 066871 del 18 de diciembre de 2014, mediante la cual se concluye que la base gravable en operación de juegos localizados como máquinas tragamonedas o máquinas pagamonedas es el valor de la apuesta |
Oficio DIAN 24258 de 2015 (Tributario) Solicita dejar sin efectos el Concepto 016648 de 2014 según el cual las Cooperativas deben determinar el beneficio neto de conformidad con lo dispuesto en los artículos 4° y 5° del Decreto 4400 de 2004 |
Oficio DIAN 24174 de 2015 (Aduanero) Precisión en la tesis jurídica del Concepto 33 del 21 de mayo de 2003, que señaló: "Cuando se modifica una importación temporal de corto plazo a largo plazo, el término de permanencia de la mercancía comienza a contarse a partir de la fecha de levante de la declaración inicial de importación de corto plazo" |
Oficio DIAN 24147 de 2015 (Tributario) ¿Puede acceder a la condición especial de pago el contribuyente que incurre en mora después de la entrada en vigencia de la Ley 1739 de 2014? - ¿Le es posible acceder a la condición especial de pago consultada, si un contribuyente se abstiene de demandar ante la jurisdicción de lo Contencioso Administrativo actos administrativos proferidos por la DIAN que cobraron firmeza después de la entrada en vigencia de la Ley 1739 de 2014? - ¿Le es posible acceder a la condición especial de pago consultada, si un contribuyente desiste de la demanda interpuesta ante la jurisdicción de lo Contencioso Administrativo contra actos administrativos proferidos por la DIAN que cobraron firmeza antes de la entrada en vigencia de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 24107 de 2015 (Tributario) ¿Resulta aplicable la retención del impuesto a las ventas, por parte de las entidades emisoras de las tarjetas crédito y débito, en el caso de una persona jurídica que desarrolla su objeto social bajo la prestación de servicios de restaurante y es responsable del Impuesto Nacional al Consumo, cuando en sus establecimientos de comercio los consumidores al pagar el servicio hacen uso del mecanismo de tarjetas de crédito\débito? |
Oficio DIAN 24096 de 2015 (Tributario) Inconformidad con la declaración y pago del impuesto a la riqueza creado mediante la Ley 1739 de 2014, de cara a los contratos de estabilidad jurídica suscritos por sus poderdantes |
Oficio DIAN 24 de 2015 (Tributario) Solicita aclaración del Oficio 64238 de 2014, exponiendo que: "no resulta claro que a quien corresponde devolver el IVA es al Hotel y no a la DIAN, en la respuesta a la segunda pregunta" |
Oficio DIAN 2395 de 2015 (Tributario) ¿Las entidades financieras deben llevar un control adicional de los recursos que se depositen en las cuentas de Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC), cuyo origen sea la venta de una casa o apartamento de habitación respecto de la cual el vendedor desee hacer efectiva la exención de ganancia ocasional sobre la utilidad? - ¿Los recursos que se depositen en las cuentas de ahorro "AFC", sin interesar su origen, nómina o venta de vivienda, pueden ser utilizados por el titular de la cuenta para adquirir vivienda de contado o financiada por cualquier persona jurídica, o para adquirirla a través de contratos de leasing habitacional o a través de fideicomiso inmobiliario? |
Oficio DIAN 23931 de 2015 (Aduanero) Reconsideración del Oficio 012045 del 18 de noviembre de 2014 emitido por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina, en el cual se manifestó que no es posible otorgar el reconocimiento como Usuario Aduanero Permanente o Altex a una sucursal de una sociedad extranjera |
Oficio DIAN 2388 de 2015 (Tributario) ¿Las entidades sin ánimo de lucro, pueden acogerse a la exoneración de aportes parafiscales consagrada en la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 23861 de 2015 (Tributario) ¿Puede el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar exigir que los beneficiarios de los pagos de sentencias, conciliaciones y laudos arbitrales, acrediten la inscripción en el RUT cuando ostentan calidad de persona natural - ¿Cuál sería la actividad económica a reportar? |
Oficio DIAN 23860 de 2015 (Tributario) ¿Al tercero que ha ofrecido bienes como garantía en una facilidad de pago, se le puede exigir la cancelación de los intereses que exceden el plazo otorgado? |
Oficio DIAN 23858 de 2015 (Tributario) ¿Hay un ingreso gravado con impuesto de renta, en el caso de una sociedad que recibe un aporte en dinero o en especie y emite acciones nuevas, pero las partes no declaran expresamente en el documento del aporte que se acogen al artículo 319 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 23855 de 2015 (Tributario) Consecuencias derivadas en la venta de un intangible que realiza una persona jurídica domiciliada en Colombia a una sociedad extranjera respecto de la cual hay vinculación económica, en razón a que una misma persona es el accionista mayoritario de las sociedades mencionadas |
Oficio DIAN 23850 de 2015 (Tributario) ¿Las panelitas de leche, elaboradas a base de leche mediante proceso de concentración, se consideran como productos elaborados de manera artesanal para efectos de la exclusión del impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 23841 de 2015 (Aduanero) ¿Lo manifestado en el Concepto número 046 del 30 de mayo de 2007 es aplicable a las importaciones temporales de corto plazo; es decir, si habiéndose pagado todos los tributos aduaneros pero no pudiéndose finalizar la mencionada modalidad con la modificación a importación ordinaria dentro del término establecido, tampoco es necesario presentar declaración de legalización? |
Oficio DIAN 23831 de 2015 (Tributario) ¿Existen excepciones a la limitación contenida en el artículo 122 del Estatuto Tributario, para los costos o deducciones por expensas en el exterior en función de su actividad económica? |
Oficio DIAN 23829 de 2015 (Aduanero) ¿Los usuarios de las Zonas Francas puedan celebrar entre sí contratos de colaboración gratuitos para prestar servicios contables, de facturación, logísticos o de manejo de cartera que no implican el ingreso o salida de mercancías? |
Oficio DIAN 23767 de 2015 (Tributario) ¿Las exclusiones de renta presuntiva contenidas en el artículo 191 del Estatuto Tributario, aplica a todas las empresas de servicios públicos domiciliarios que prestan servicios públicos complementarios? |
Oficio DIAN 23718 de 2015 (Tributario) Solicita que se rectifique la posición expuesta en el Oficio Radicado DIAN 20150619 100221330-000933, y se confirme que para acceder al beneficio de renta exenta en servicios hoteleros prestados en hoteles nuevos de acuerdo con lo establecido en el Decreto 920 de 2009, no es necesario que la construcción del nuevo hotel se encuentre terminada antes del 31 de diciembre de 2017 |
Oficio DIAN 23607 de 2015 (Tributario) Impuesto a las ventas - Comercialización de petróleo crudo - Regalías en especie |
Oficio DIAN 236 de 2015 (Aduanero) Solicitud de reconsideración de análisis del Oficio 3384 de 23 de enero de 2014 - Perfeccionamiento de la donación y transferencia del dominio - Obligación del donatario de pagar los gastos de almacenamiento de los bienes donados - Procedencia de la revocatoria de los actos administrativos por los cuales se realiza la donación |
Oficio DIAN 23504 de 2015 (Tributario) ¿Es aplicable el parágrafo transitorio del artículo 820 del Estatuto Tributario, norma modificada por el artículo 54 de la Ley 1739 de 2014, a obligaciones tributarias que, habiendo sido objeto de condición especial de pago, no fueron canceladas en su totalidad y por tanto la Administración Tributaria declaró su incumplimiento antes de la entrada en vigencia de la citada reforma tributaria? |
Oficio DIAN 23482 de 2015 (Tributario) ¿Las propiedades horizontales están obligadas a implementar las NIIF y cuáles son las consecuencias de no hacerlo?¿Las copropiedades de uso residencial que cobran a los residentes o sus visitantes el uso eventual de los parqueaderos comunales, son responsables del impuesto sobre las ventas? si es así, requiere saber cuál es la tarifa, periodo de declaración, sanciones por incumplimiento y en general lo relacionado con esta responsabilidad |
Oficio DIAN 23478 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la responsabilidad que en cuanto a los impuestos nacionales, conlleva el nombramiento del liquidador de la sociedad y cuál es el límite de su responsabilidad? |
Oficio DIAN 23472 de 2015 (Tributario) ¿La regla de subcapitalización aplica para efectos de la declaración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE? |
Oficio DIAN 23451 de 2015 (Aduanero) ¿Sí es viable que una sociedad proceda a digitalizar libros, papeles de comercio y documentos que soportan operaciones aduaneras a partir de la fecha de emisión y-o presentación y aceptación de la Declaración, y proceder a su destrucción? |
Oficio DIAN 23438 de 2015 (Tributario) Revisión al Oficio 000321 de enero 6 de 2015, al considerar que el artículo 94 del Decreto 1295 de 1994, consagra expresamente como exento del impuesto sobre la renta y complementarios, las sumas pagadas por la cobertura de las contingencias del Sistema General de Riesgos Profesionales y las pensiones |
Oficio DIAN 23336 de 2015 (Tributario) ¿La exclusión del impuesto sobre las ventas contenida en el artículo 100 de la Ley 21 de 1992, resulta aplicable a un inversionista privado en desarrollo de un contrato celebrado con una entidad estatal, en el marco de una Asociación Público Privada (en adelante APP)? |
Oficio DIAN 23334 de 2015 (Tributario) ¿Qué cargo de la empresa que representa figura una deuda por concepto de Impuesto sobre las ventas primer periodo 2013, la cual, según le han informado, obedece a un asunto de inconveniente con el sistema informático electrónico de esta entidad? - ¿Cómo debieron pagarse los anticipos y presentarse la declaración anual del Impuesto sobre las ventas respecto del año 2013? |
Oficio DIAN 23332 de 2015 (Tributario) ¿Cuáles son los criterios para determinar los bienes y los servicios de salud que tienen una relación con el régimen de Seguridad Social y por lo tanto deben ser excluidos de IVA?¿Servicios particulares como los de mantenimiento, alquiler o puesta en marcha de equipos médicos y-o clínicos, están excluidos del IVA? |
Oficio DIAN 23230 de 2015 (Tributario) Aplicación del Concepto número 09179 de marzo 26 de 2015, respecto del reembolso de gastos en los contratos de prestación de servicios por concepto de viajes necesarios para la ejecución del contrato, si se deben considerar como un mayor valor del contrato para la práctica de la retención en la fuente y deben tenerse en cuenta igualmente para la liquidación del impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 23133 de 2015 (Aduanero) Un establecimiento de comercio reconocido como depósito franco ¿puede ser vendido a una persona natural o jurídica? - Al realizarse la venta del establecimiento de comercio, "se transfiere al comprador el derecho de hacer uso de tal figura aduanera ¿y desde qué fecha? |
Oficio DIAN 23129 de 2015 (Tributario) ¿Un contribuyente del impuesto a la riqueza que debe pagar 33.59 Unidades de Valor Tributario, (UVT) por este concepto, puede acogerse a lo dispuesto en el artículo 4° del Decreto 427 de marzo de 2015 y pagar en dos cuotas iguales dicho valor o debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 47 del Decreto número 2623 de 2014? |
Oficio DIAN 23096 de 2015 (Tributario) ¿Es viable la imposición de sanción pecuniaria a los responsables del régimen simplificado del Impuesto Nacional al Consumo (en adelante INC) cuando expiden facturas sin el lleno de los requisitos? |
Oficio DIAN 23070 de 2015 (Tributario) Solicita la aclaración del Oficio número 066587 del 16 de diciembre de 2014 |
Oficio DIAN 23029 de 2015 (Tributario) ¿Debe incluirse en la declaración del impuesto de renta y complementario el denominado o llamado "cupo" como vehículo de servicio público de taxi? |
Oficio DIAN 22785 de 2015 (Tributario) ¿El transporte de ambulancia terrestre para atender urgencias médicas, se encuentra gravada con IVA? |
Oficio DIAN 22716 de 2015 (Aduanero) ¿Se debe dar aplicación a una nueva disposición que fija nuevos márgenes de aceptación en algunas características de mercancías, cuyas Declaraciones de Importación hayan obtenido el respectivo levante? |
Oficio DIAN 22584 de 2015 (Tributario) Impuesto sobre las ventas - Servicios de preparación y manipulación de alimentos con insumos de aseo - ¿Una entidad estatal entrega los insumos para la prestación del servicio de alimentación destinado al sistema penitenciario de asistencia social y de escuelas de educación pública, hace que el servicio de alimentación deje de ser excluido? |
Oficio DIAN 22569 de 2015 (Aduanero) Inhabilidades que se pueden generar por las actividades que se desarrollan en una zona franca |
Oficio DIAN 22568 de 2015 (Tributario) ¿Es viable aplicar la exclusión del impuesto a las ventas en la importación de vehículos, destinados al transporte público de pasajeros que estén destinados solo a reposición, habida cuenta que el artículo 6° del Decreto 248 de 2015 señala que esta exclusión se hará efectiva al momento de facturar el automotor? |
Oficio DIAN 22565 de 2015 (Tributario) ¿Cuándo con ocasión de la notificación de un requerimiento especial o emplazamiento para corregir el contribuye corrige la declaración, y esta afecta declaraciones posteriores en las que se disminuiría el saldo a favor a aumentaría el valor a pagar, es posible la corrección de estas últimas aplicando para el efecto el artículo 43 de la Ley 962 de 2005?, ¿se requiere que estén dentro del término de firmeza?, o ¿debe acudirse al procedimiento del artículo 588 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 22543 de 2015 (Tributario) ¿El parágrafo 7° del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 es aplicable a "los pagos diferentes a dinero que se reconocen en la calificación y graduación de créditos de los procesos de liquidación por adjudicación, donde se reconoce y paga las retenciones en la fuente que no se presentaron por no contar la empresa con el dinero para honrar su pago, pero que dentro del proceso se reconocieron como créditos ciertos tanto en capital como la sanciones y se pagan con la adjudicación de los bienes de la concursada"? |
Oficio DIAN 22541 de 2015 (Tributario) ¿Los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta para la Equidad - CREE que liquiden la sobretasa con su correspondiente anticipo del 100%, deben practicar retención en la fuente por concepto de anticipo de la sobretasa? |
Oficio DIAN 22540 de 2015 (Tributario) ¿Un fotógrafo que utiliza sus equipos para la prestación del servicio de fotografía, es considerado como trabajador por cuenta propia o como empleado, para efectos de retención en la fuente? |
Oficio DIAN 22372 de 2015 (Tributario) ¿El due agent -comisión del agente- y la diferencia en flete -diferencial tarifario-incentivo- hacen parte de la base gravable del impuesto sobre las ventas generado en los servicios prestados por las agencias de carga o intermediarios de carga a las aerolíneas? |
Oficio DIAN 22369 de 2015 (Tributario) ¿Procede la exención parcial y para efectos legales qué se entiende por vehículo de transporte de pasajeros, si solamente el chasis o si también incluye la carrocería cerrada? |
Oficio DIAN 22352 de 2015 (Tributario) Retención en la fuente en pagos por regalías |
Oficio DIAN 22327 de 2015 (Tributario) ¿Se encuentran gravados los giros de dinero por internet que se efectúan a través del sistema PSE? Y de estarlos ¿en qué porcentaje? |
Oficio DIAN 22324 de 2015 (Tributario) ¿Si un Concepto emitido respecto de un tema en particular por la Subdirección de Gestión Tributaria y Doctrina entra a ser de obligatorio cumplimiento para los contribuyentes por el solo hecho de haber sido expedido, o si por el contrario, se requiere la expedición de tres o más conceptos, que en forma reiterativa constituyan doctrina tributaria sobre determinado asunto?, ¿y si como respuesta a una consulta particular tiene aplicación general? |
Oficio DIAN 22316 de 2015 (Tributario) Competencia cobro coactivo de costas judiciales distintas a las de Naturaleza tributaria |
Oficio DIAN 22080 de 2015 (Tributario) Gravamen a los movimientos financieros - Causación del Gravamen a los Movimientos Financieros |
Oficio DIAN 21901 de 2015 (Tributario) ¿Se encuentra sometido al impuesto sobre las ventas el servicio de representación judicial prestado por una firma extranjera de abogados, sin domicilio ni representación en Colombia, y desarrollado exclusivamente en el exterior a favor de una sociedad colombiana? |
Oficio DIAN 21728 de 2015 (Tributario) ¿Para el caso de la constitución de una fiducia civil, si al fiduciario "se le debe otorgar un NIT para que cumpla las obligaciones a fin de poder presentar la declaración de renta"? |
Oficio DIAN 21725 de 2015 (Tribuatrio) ¿Una sociedad cuyo patrimonio líquido está conformado solamente por acciones y que no tuvo ingresos en el año gravable, sobre qué tributa en la declaración del impuesto sobre la renta o mediante renta presuntiva, si no tiene base gravable? |
Oficio DIAN 21723 de 2015 (Tributario) ¿Tienen obligación las empresas de expedir factura en las ventas que realizan en máquinas vending y dispensadoras automáticas, así como si por tratarse de ventas de baja nominación hay alguna legislación que permita vender sin expedir factura y, en caso afirmativo los valores que no requieren la expedición de factura? |
Oficio DIAN 21716 de 2015 (Aduanero) ¿Cuánto tiempo se tiene para presentar la declaración de exportación de esmeraldas cuando se ha efectuado un reintegro anticipado de divisas? |
Oficio DIAN 21714 de 2015 (Tributario) ¿A la luz del artículo 4o del Decreto número 1056 de 1953, el artículo 1o de la Ley 1274 de 2009 y el artículo 58 de la Ley 388 de 1997 se encuentra gravada con renta la utilidad obtenida en la enajenación voluntaria de un inmueble a una Empresa Industrial y Comercial del Estado con destino a la construcción de una refinería de petróleos? |
Oficio DIAN 21465 de 2015 (Aduanero) ¿Una Agencia de Aduanas estaría incumpliendo la obligación de no tener deudas exigibles con la DIAN por el hecho de no pagar en la oportunidad legal sus declaraciones de IVA, toda vez que pretende realizar una compensación conforme lo establece el artículo 17 del Decreto número 2277 de 2012? |
Oficio DIAN 21464 de 2015 (Aduanero) El Decreto número 2766 de 2012 "por el cual se modifica el Decreto número 2685 de 1999 y se dictan otras disposiciones" está incluido en el reciente expedido Decreto Único Reglamentario del Sector, o si por el contrario se debe seguir aplicando |
Oficio DIAN 20928 de 2015 (Tributario) ¿Es correcto concluir que aquellas personas que no hayan facturado los ingresos, deben presentar declaración de renta y patrimonio sin atender al tope de ingresos brutos? |
Oficio DIAN 20773 de 2015 (Tributario) ¿Para efectos fiscales, los bienes y derechos aportados a una fiducia mercantil, deben ser tratados, de acuerdo con el principio de transparencia, como si fueran poseídos directamente por el contribuyente?, es decir, que si se aporta al patrimonio autónomo un bien inmueble ¿el contribuyente que lo aportó lo sigue declarando como inmueble sea activo fijo o movible?, ¿el principio de transparencia aplica para todos los efectos fiscales? |
Oficio DIAN 20725 de 2015 (Tributario) Procedimiento Tributario - Prueba Documental - Documentos o pruebas requeridas en desarrollo de las normas de origen y preferencias arancelarias |
Oficio DIAN 19809 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la base gravable, tarifa e historia del Impuesto nacional a la Gasolina y al ACPM |
Oficio DIAN 18719 de 2015 (Tributario) De conformidad con lo consagrado en los artículos 20 y 20-2 del Estatuto Tributario, ¿cómo debe establecerse la base de la renta presuntiva prevista en el artículo 188 ibídem, para los Establecimientos Permanentes?, ¿se requiere un estudio adicional para estos efectos? o, ¿hay una derogación tácita del artículo 188 para los Establecimientos Permanentes? |
Oficio DIAN 18129 de 2015 (Tributario) En el escrito de la referencia sostiene que esta Subdirección señaló que: "[E]l límite del 15% por gastos con vinculados en el exterior no aplica para los convenios de doble tributación y paraísos fiscales, siempre y cuando se cumplan con los requisitos señalados en los Conceptos 77842 de 2011 y 1335 de 2014" |
Oficio DIAN 18127 de 2015 (Tributario) ¿Los ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior, a que hace referencia el artículo 600 del Estatuto Tributario, son contables o fiscales para efectos de la determinación del periodo gravable del impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 17768 de 2015 (Tributario) Reconsideración de la doctrina contenida en el Oficio 13546 del 6 de mayo de 2013 - IVA- Exenciones |
Oficio DIAN 17763 de 2015 (Tributario) ¿La industria del sector arrocero que produce y comercializa arroz blanco empaquetado, y subproductos e insumos agropecuarios se enmarca en lo regulado por el artículo 1o del Decreto número 2311 de 2014, que adicionó el artículo 4o del Decreto número 1828 de 2013? - ¿El Decreto habla de que para los demás ingresos provenientes de actividad diferente a la comercialización de dichos productos agrícolas, se regirá por lo previsto en el artículo 2 del Decreto número 1828; es decir, utilizando el sistema anterior de aplicación de la autorretención? - ¿La base especial contemplada en el Decreto número 2311 para empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas, incluye también los sectores avícola (venta de huevo fresco), piscícola (venta de filete de pescado) y lácteos (venta de leche pasteurizada)? |
Oficio DIAN 17532 de 2015 (Tributario) Aclaración de los Oficios 57299 del 6 de octubre de 2014 (Oficio Interno 162) y 65393 del 3 de diciembre de 2014 en los cuales se atendió la consulta si la importación de pasta de pollo se encuentra exenta del impuesto sobre las ventas en los términos del artículo 477 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 17392 de 2015 (Tributario) ¿Una empresa exportadora puede opcionalmente presentar sus declaraciones tributarias cuatrimestral, en virtud de los ingresos percibidos? |
Oficio DIAN 17391 de 2015 (Cambiario) ¿Cuáles datos se deben relacionar - formularios movimientos de mercancías o documentos de transporte- para canalizar el pago por las importaciones? |
Oficio DIAN 16815 de 2015 (Tributario) Exclusión del pago del impuesto sobre las ventas para la importación de aeronaves, incluidos accesorios, repuestos y demás elementos requeridos para la operación de la empresa Satena |
Oficio DIAN 16650 de 2015 (Cambiario) ¿Un nacional que recibe un título valor debe presentar el Formulario número 534 y cuál es la norma que establece la sanción por presentación extemporánea del mismo? |
Oficio DIAN 16487 de 2015 (Tributario) ¿Los sujetos pasivos del Impuesto a la Riqueza que dentro de su patrimonio posean activos sujetos y destinados a la generación de rentas afectas al Sistema General de Seguridad Social en salud, deben incluirlos dentro de la base a efectos de calcular aquel tributo? |
Oficio DIAN 16395 de 2015 (Tributario) ¿Cuáles son los requisitos para transar el 100% de las sanciones e intereses, toda vez que el próximo 29 de abril de 2015 vence para acogerse a la opción, conforme se establece en el artículo 56 de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 16385 de 2015 (Tributario) ¿La palabra "extranjeras" incluida en el numeral 2 del artículo 406 del Estatuto Tributario, se entiende tácitamente derogada? |
Oficio DIAN 16017 de 2015 (Tributario) Sistema técnico de control de la actividad productora de renta de quienes presten el servicio de sacrificio de animales en los frigoríficos, centrales de sacrifico o mataderos públicos - Entrega de información |
Oficio DIAN 15975 de 2015 (Tributario) Derecho de Petición Competencia Función - ¿Cuál es la diferencia entre un oficio y un concepto proferido por la DIAN? - ¿Cuáles son los efectos de un concepto u oficio proferido por la DIAN? |
Oficio DIAN 15974 de 2015 (Tributario) Impuesto a la Riqueza - Sujetos Pasivos |
Oficio DIAN 15964 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la base gravable para aplicar la tarifa del impuesto al consumo en la importación de vehículos? |
Oficio DIAN 15962 de 2015 (Tributario) ¿Cuándo la norma identifica los sujetos que pueden beneficiarse de la condición especial de pago, corresponde solamente a "los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de impuestos, tasas y contribuciones", que cumplan la condición, es decir: quienes hayan sido objeto de sanciones tributarias, aduaneras o cambiarias, que sean administradas por las entidades facultadas para recaudar rentas, tasas, contribuciones o sanciones de nivel nacional, que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los periodos gravables años o años 2012 y anteriores, o si los beneficiarios son, ¿sujetos pasivos responsables de impuestos, tasas y contribuciones, sin tomar como una condición el aparte subrayado? - ¿Los os sujetos pasivos de una multa ambiental podrían acceder al beneficio de la condición especial de pago? |
Oficio DIAN 15937 de 2015 (Aduanero) ¿Es válido como medida de control mantener en el "Servicio Informático Electrónico de Certificados al Proveedor" el término de dos meses contados a partir de la expedición de la factura como plazo para la expedición oportuna del Certificado al Proveedor (CP) y sí el hecho de configurarse la infracción por la no expedición oportuna del Certificado al Proveedor, conlleva a que este se pueda expedir en cualquier momento posterior a su plazo de expedición? |
Oficio DIAN 15912 de 2015 (Tributario) ¿Las obligaciones por inversiones en bonos de solidaridad para la paz - Ley 487 de 1998 y bonos de seguridad Ley 345 de 1996, se encuentran dentro de este marco legal. Y, si respecto a su prescripción se podría enmarcar o retomar esta ley? |
Oficio DIAN 15911 de 2015 (Tributario) ¿Existe algún requisito y-o beneficio tributario del 4 x 1.000, para el giro de dineros desde el extranjero por un nacional para comprar un bien en territorio nacional? |
Oficio DIAN 15908 de 2015 (Tributario) Forma de valorar activos o bienes para efectos de determinar la base gravable del impuesto a la riqueza |
Oficio DIAN 15865 de 2015 (Tributario) ¿Es procedente la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios prevista en el inciso tercero del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014, para los procesos que tienen como objeto la imposición de sanciones dinerarias, en los cuales se ha expedido resolución que resuelve el recurso de reconsideración? - Teniendo en cuenta que el Estatuto Tributario no establece pliego de cargos por no declarar, debe interpretarse que la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios prevista en el inciso cuarto del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014, ¿aplica para los escenarios de emplazamientos previos por no declarar? |
Oficio DIAN 15619 de 2015 (Tributario) Reconsideración de las conclusiones expuestas en el Oficio número 57334 del 6 de octubre de 2014, el cual al resolver si "la remuneración pactada" (denominado "royalty" para efectos del análisis) en un contrato de operación firmado entre una Empresa de Servicios Públicos (en adelante ESP) y una Empresa Privada (en adelante el Operador) a la que se le entregó la operación del servicio público de acueducto y alcantarillado así como el uso y goce de la infraestructura, estableció que estaba gravada con IVA y era ingreso gravado a título de renta |
Oficio DIAN 15527 de 2015 (Tributario) ¿Se debe causar el impuesto a las ventas IVA en las ventas forzadas que está adelantando la sociedad con sus acreedores laborales, entregándoles materia prima en pago del valor de sus acreencias? |
Oficio DIAN 15504 de 2015 (Tributario) ¿Las condiciones especiales de pago consagradas en los artículos 57 y 58 de la Ley 1739 de 2014 aplica a los aportes parafiscales con destino al SENA, contribuciones al FIC y multas impuestas por el SENA o por el Ministerio de Trabajo? |
Oficio DIAN 15491 de 2015 (Tributario) Una Nueva Pequeña Empresa acogida al beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios, de que trata el artículo 4o de la Ley 1429 de 2010, ¿puede corregir sus declaraciones tributarias y mantener dicho beneficio? |
Oficio DIAN 15160 de 2015 (Tributario) ¿Se es contribuyente del impuesto a la riqueza por los años 2016 y 2017 en tratándose de una persona jurídica o sociedad de hecho y por los años 2016, 2017 y 2018 en el caso de una persona natural o sucesión ilíquida? - ¿Se es contribuyente del impuesto a la riqueza por los años 2016 y 2017 en tratándose de una persona jurídica o sociedad de hecho y por los años 2016, 2017 y 2018 en el caso de una persona natural o sucesión ilíquida? |
Oficio DIAN 14881 de 2015 (Tributario) ¿Qué contribuyentes se pueden acoger a lo dispuesto en el artículo 56 de la Ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 14480 de 2015 (Tributario) ¿Es necesario que exista utilidad fiscal para que proceda la amortización del crédito mercantil? - ¿Puede ser amortizado fiscalmente contra ingresos procedentes de la línea de negocio, adquirida con la compra de las acciones que dio lugar al activo? - ¿Su amortización puede realizarse bajo uno de los métodos autorizados en el artículo 134 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 1448 de 2015 (Aduanero) Certificado al proveedor - Anulación |
Oficio DIAN 14414 de 2015 (Cambiario) ¿Se pueden transar sanciones, en las condiciones previstas en el inciso 3° del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014?¿Es predicable de cualquier sanción, no necesariamente de naturaleza tributaria, impuesta por una autoridad administrativa? |
Oficio DIAN 1434 de 2015 (Tributario) ¿Cuál sería la fórmula para calcular el porcentaje de retención en la fuente a través del Procedimiento número 2 para un funcionario que trae continuidad de otra entidad pública, particularmente si se deben tener en cuenta los ingresos que el funcionario recibió en la entidad anterior así como el tiempo laborado en la misma para efectos de hacer el cálculo? |
Oficio DIAN 1370 de 2015 (Aduanero) ¿Es posible notificar conforme el Decreto número 2685 de 1999, las resoluciones de determinación de origen en aquellos casos que los Acuerdos Internacionales no dispongan nada al respecto? |
Oficio DIAN 13542 de 2015 (Tributario) ¿Un empleado del Ministerio de Relaciones Exteriores que desarrolle las labores de su cargo en un país con alto costo de vida, a la hora de declarar el impuesto sobre la renta en atención a los ingresos que perciba por su cargo, deberá declararlo sobre el 100% de los ingresos percibidos por la labor desarrollada en embajadas o sedes consulares localizadas en el exterior? - ¿En caso de ser negativa la anterior pregunta, qué tipo de exenciones tiene[n] los empleados del Ministerio de Relaciones Exteriores que laboren en embajadas o sedes consulares localizadas en países con alto costo de vida y sobre cuál porcentaje debe declarar sus ingresos en relación al impuesto sobre la renta? - ¿Cuál es la ley, decreto o norma especial que establece la exención antes citada? |
Oficio DIAN 13515 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la sanción por extemporaneidad o la sanción por no presentar nunca la declaración anual de activos en el exterior o la sanción por corregirla? |
Oficio DIAN 13407 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la diferencia entre el Valor Patrimonial y Valor Patrimonial Neto? |
Oficio DIAN 13114 de 2015 (Aduanero) Vigencia del Concepto número 6 del 26 de febrero de 2008 |
Oficio DIAN 13089 de 2015 (Tributario) Solicita se reconsidere la tesis expuesta en el Oficio 60432 de 2014, emitido por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina |
Oficio DIAN 13001 de 2015 (Tributario) ¿Qué tarifa de retención se debe aplicar por pagos al exterior a título de regalías a favor de una sociedad o entidad extranjera sin domicilio en el territorio nacional? |
Oficio DIAN 12927 de 2015 (Tributario) Solicita aclaración del Oficio 68177 del 30 de diciembre de 2014, en el sentido que señalar que el contrato de fiducia mercantil se encuentra específicamente tipificado en el Código de Comercio, por lo cual no se asimila al contrato de mandato y, en consecuencia, no le aplican las disposiciones fiscales relacionadas con este contrato en particular |
Oficio DIAN 12926 de 2015 (Aduanero) ¿Es posible legalizar las mercancías que se encuentran obligadas a presentar declaración anticipada en los términos del parágrafo 3° del artículo 231 del Decreto número 2685 de 1999? |
Oficio DIAN 12887 de 2015 (Tributario) ¿Se encuentra vigente el artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, en lo relativo a la obligación de los contratantes de verificar la afiliación y pago de aportes al Sistema General de Seguridad Social, frente a contratos en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural, solamente cuando su duración sea superior a tres (3) meses? - ¿Qué se debe hacer en los casos donde los independientes subcontratan, cómo debe ser el pago de la PILA por ellos, a quién se le debe exigir la PILA? - ¿Cuáles son las sanciones a las que se expone la empresa por no cumplir con la verificación y pago de la seguridad social? |
Oficio DIAN 12601 de 2015 (Tributario) Condiciones Especiales de Pago - Terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios |
Oficio DIAN 1242 de 2015 (Tributario) ¿A qué clase de obligaciones a cargo de los municipios aplica la condición especial de pago establecida en el artículo 58 de la Ley 1739 de 2014? - ¿Si la condición especial de pago establecida en el artículo 58 de la Ley 1739 de 2014, aplica a las obligaciones por concepto de retención en la fuente a cargo de los municipios y a favor de la DIAN por los periodos gravables 2012 y anteriores?¿Existe algún procedimiento especial para que los municipios puedan aplicar la condición especial de pago establecida en el artículo 58 de la ley 1739 de 2014? |
Oficio DIAN 1240 de 2015 (Tributario) ¿El Banco Popular debe o no pagar el impuesto de remate previsto en el artículo 12 de la Ley 1743 de 2014, cuando se enajenan bienes de la DIAN, a través de esta entidad, mediante el mecanismo de Subasta? |
Oficio DIAN 12392 de 2015 (Tributario) Solicita hacer extensivo el beneficio de condonación de intereses moratorios y sanciones del parágrafo 3° del artículo 57 de la Ley 1739 de 2014, a las nuevas pequeñas empresas de que trata la Ley 1429 de 2010 que hayan incumplido con los requisitos exigidos en el Decreto Reglamentario 4910 de 2011 |
Oficio DIAN 1211 de 2015 (Tributario) Tratamiento para efectos del Impuesto sobre las Ventas en aquellos casos en donde se suministren bienes y servicios gravados por los sujetos no responsables del Impuesto Sobre la Venta |
Oficio DIAN 12012 de 2015 (Tributario) En el escrito de la referencia, pregunta si las empresas del sistema de servicio público urbano de transporte masivo de pasajeros, así como las empresas de transporte masivo de pasajeros por el sistema de tren metro, estén excluidas de la obligación de calcular la base mínima del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), prevista en el inciso 2° del artículo 22 de la Ley 1607 de 2012, considerando que se encuentran excluidas de calcular la renta presuntiva en el impuesto sobre la renta y complementario |
Oficio DIAN 12000 de 2015 (Tributario) ¿Es aplicable el parágrafo 4° del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014 a los procesos concursales que se adelantan ante la Superintendencia de Sociedades? |
Oficio DIAN 11997 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el procedimiento adoptado para realizar las imputaciones a que se hace referencia en la norma, y de igual forma para presentar la solicitud de compensación y\o devolución por los pagos en exceso, correspondiente a las declaraciones de retención en la fuente de enero y febrero del año 2013, motivo de esta consulta? |
Oficio DIAN 11995 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es el porcentaje de retención aplicable a una persona natural que pertenece al régimen común, que es declarante del impuesto de renta y percibe ingresos provenientes de la ejecución de contratos con entidades públicas, cuyo objeto es la prestación de servicios técnicos de interventoría? |
Oficio DIAN 11875 de 2015 (Tributario) ¿A partir de la reforma tributaria de 2014, es posible marcar dos cuentas de ahorro como exentas del gravamen a los movimientos financieros a la luz del numeral 1o del artículo 879 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 11869 de 2015 (Aduanero) Terminación de la modalidad de importación temporal - Pérdida total por fuerza mayor o caso fortuito |
Oficio DIAN 11866 de 2015 (Cambiario) ¿Cuál es el proceso adecuado para hacer una transferencia bancaria al exterior de un dinero que proviene de la venta de un inmueble y soportarle debidamente ante la DIAN? |
Oficio DIAN 11807 de 2015 (Tributario) ¿Una empresa que es sujeto pasivo del impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) cuya acta de liquidación final es del año 2015 y que no tuvo ingresos los últimos tres años (2015, 2014 y 2013), está obligada a declarar impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE? - ¿A las sociedades que son sujetos pasivos del impuesto, les asiste la obligación formal de presentar declaraciones del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) mientras tenga vida jurídica la sociedad, independientemente de que hayan generado o no ingresos en el período fiscal? |
Oficio DIAN 11695 de 2015 (Tributario) ¿Dentro de los patrimonios de dos contribuyentes (cónyuges) obligados a presentar declaración de renta figura la casa de habitación a nombre de los dos por partes iguales, es procedente para efectos de calcular la base del Impuesto a la Riqueza, que el descuento sobre el valor patrimonial de la casa de habitación (12.200 UVT) sea tomado por uno de ellos al 100%?¿Si se adquiere un activo fijo y se escritura a nombre de los dos por partes iguales, ¿qué incidencia fiscal generaría? |
Oficio DIAN 11220 de 2015 (Tributario) ¿Aplica el beneficio otorgado en el parágrafo 4° del artículo 56 de la Ley 1739 de 2014, teniendo en cuenta que el contribuyente realizó el pago del 100% del impuesto que generó la nueva declaración presentada aun cuando no reintegró el saldo a favor?¿Podría el contribuyente volver a presentar la declaración de renta en forma virtual sin modificar ninguna cifra y aun así no perder el beneficio del que trata el parágrafo 4° del artículo 56 de la Ley 1739? |
Oficio DIAN 10802 de 2015 (Tributario) ¿Un trabajador que devenga (8.000.000 moneda corriente) como salario básico al mes y trabajó únicamente 15 días en el último mes por la novedad de retiro, se deben realizar los aportes a SENA, ICBF y SALUD?¿Un trabajador que devenga (8.000.000 moneda corriente) como salario básico al mes y trabajó únicamente 15 días en el último mes por la novedad de retiro, se debe realizar el pago del Impuesto Sobre la Renta para la Equidad, (CREE)?¿Esto aplica igual cuando la novedad reportada es de ingreso y el trabajador inicia sus labores a mediados de mes? |
Oficio DIAN 10773 de 2015 (Tributario) ¿Cuál es la forma de valorar activos o bienes para efectos de determinar la base gravable del impuesto a la riqueza? |
Oficio DIAN 10772 de 2015 (Aduanero) ¿Es procedente aprehender una mercancía, que está siendo transportada, alegando que no cumple con los requisitos del etiquetado, teniendo en cuenta que no se encuentra en un proceso de comercialización, venta u ofrecida al público? |
Oficio DIAN 1030 de 2015 (Tributario) Interpretación del Concepto número 45031 del 26 de agosto del año en curso, proferido por el Director de Empleo Público del Departamento Administrativo de la Función Pública, sobre capacitación y aclaración a la Circular Externa número 100-010-2014 - ¿Puede la DIAN en su reglamentación interna incluir la capacitación en todos sus programas para los empleados temporales, provisionales, de periodo de prueba y-o supernumerarios? ¿Existe alguna restricción para ello?¿Qué programas de capacitación (educación no formal o educación para el trabajo y desarrollo humano, educación informal, inducción, reinducción y entrenamiento en el puesto de trabajo) puede brindar la DIAN a empleados temporales, provisionales, de periodo de prueba y-o supernumerarios? |
| 2014 |
Oficio DIAN 68201 de 2014 (Tributario) Solicita revocar la respuesta a la pregunta número 2 del Oficio 19732 del 25 de marzo de 2014 y en subsidio su aclaración, en el evento en que no se acceda a la solicitud de revocatoria |
Oficio DIAN 68177 de 2014 (Tributario) Solicita la unificación de la doctrina emitida, relacionada con la retención en la fuente en contratos de fiducia mercantil |
Oficio DIAN 68174 de 2014 (Tributario) Se solicita, "reconsiderar y complementar" el Oficio número 72433 del 13 de noviembre de 2013 el cual contiene la interpretación dada al artículo 258-2 del Estatuto Tributario y se aclare el Concepto 72217 de 2002. |
Oficio DIAN 67673 de 2014 (Tributario) Partiendo de la base de que los computadores personales de escritorio o portátiles cuyo valor sea inferior a 82 UVT (2.253.770 Ps.) están excluidos de IVA, se pregunta si cuando estos bienes se adquieren de mayoristas por este valor y luego se comercializan a un valor superior a 82 UVT, ¿los mismos estarían excluidos o gravados con el impuesto? |
Oficio DIAN 67307 de 2014 (Tributario) referencia solicitan la reconsideración de la doctrina expuesta en el Oficio 14845 del 3 de marzo de 2014, mediante el cual se concluyó que la "venta" de formularios relativos a la función registral de las Cámaras de declarar la inscripción o renovación de la matricula mercantil causa IVA, por tratarse de la venta de un bien corporal mueble que no ha sido expresamente excluido del gravamen |
Oficio DIAN 67187 de 2014 (Tributario) ¿Sobre qué valor se calculan los límites porcentuales de pagos aceptables en efectivo: i) Sobre los pagos que correspondan a costos, deducciones, impuestos descontables y pasivos del mismo año gravable o; ii) Sobre los pagos que correspondan a costos, deducciones, impuestos descontables y pasivos cuando quedaron pendientes por pagar de años gravables anteriores? - Se solicita revocar el concepto... (sic) pues el gobierno debería considerar que la utilización de entidades como Gana, Efecty y Corresponsales Bancarios, es un medio completamente válido siempre y cuando se les consigue a estas entidades para que ellos a su vez paguen a un tercero - Los anticipos consignados a empleados para sus gastos de viaje. Se puede tener seguridad jurídica de que dicho pago de los empleados a terceros (hoteles - alimentación - transporte, etc) ¿no se está violando la norma y, por lo tanto, no entra a la corriente del cálculo de pagos en efectivo por ser la primera operación un anticipo cubierto con consignación a nombre del empleado? - En los contratos de construcción con mandato. ¿Será que por ser el pago consignado en primera instancia al mandatario y éste que es quien realiza el pago de facturas por cuenta del mandante sin importar como lo pague el mandatario, cumple con su deducibilidad sin entrar a la corriente del cálculo de pagos en efectivo?- ¿Qué pasa con los proveedores que aún se encuentran en la lista Clinton, puesto que tiene sus restricciones en entidades Financieras de manejo de productos tales como cuentas corrientes, cuentas de ahorro, etc, El medio de pago para estas entidades es el efectivo y será deducible, cumpliendo con las demás normas complementarias que regulan la operación? |
Oficio DIAN 66817 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 060192 del 23 de septiembre de 2013 |
Oficio DIAN 65622 de 2014 (Aduanero) Solicita se indique cuál es el procedimiento administrativo aplicable frente a las distintas tesis jurídicas que presentan los Oficios 317 y 57188 del 30 de abril y 10 de septiembre, ambos de 2013, habida cuenta que en el primer oficio, resulta procedente subsanar la falta de documentos soporte dentro del término de almacenamiento, y en el segundo, cuando no se subsana dentro de los treinta (30) días siguientes a la inspección aduanera una restricción administrativa contenida en un documento soporte, es causal de aprehensión y decomiso, así se encuentre la mercancía dentro del término de almacenamiento Autorizado |
Oficio DIAN 65420 de 2014 (Tributario) Solicita en el escrito de la referencia, la aclaración o modificación de los Conceptos 63422 de 2009, 91691 de 2009 y de los Oficios 47263 de 2007, 000724 de 2013 y 841 de 2014 - Radicado externo número 52327 de 28 de agosto de 2014, en el sentido de confirmar si la prestación de servicios de recolección, transporte, tratamiento y disposición final de desechos y\o residuos químicos y excedentes industriales catalogados como residuos peligrosos y\o contaminantes del medio ambiente, diferentes a residuos hospitalarios contemplados en el Decreto 351 de 2014, se encuentran gravados o no con el impuesto sobre las ventas, cuando tales servicios son prestados por una empresa de servicios públicos domiciliarios ESP |
Oficio DIAN 65411 de 2014 (Tributario) Solicita que se aclare o en su defecto se anule el Concepto 72380 del 13 de noviembre de 2013 expedido por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina |
Oficio DIAN 65393 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio 1062 del 3 de octubre de 2014 |
Oficio DIAN 62603 de 2014 (Tributario) ¿Se encuentra exenta del impuesto sobre las ventas la importación de libros y revistas de carácter científico y cultural para su posterior comercialización a nivel nacional? |
Oficio DIAN 62595 de 2014 (Tributario) Determinación de la retención en la fuente por indemnización por despido injustificado y la retención en la fuente por bonificación por retiro definitivo |
Oficio DIAN 62586 de 2014 (Tributario) Manifestación sobre que el artículo 329 del Estatuto tributario establece la categoría de "Empleados" como una de las diferentes formas de clasificar a las personas naturales, clasificación que fue incorporada por la Ley 1607 de 2012 |
Oficio DIAN 61460 de 2014 (Tributario) Solicita usted que sea revocado el Oficio número 40724 de 07- 06-2011, lo anterior con el propósito que guarde concordancia con la Sentencia número 18539 de 28 de noviembre de 2013 proferida por el honorable Consejo de Estado - Sección Cuarta, referente a la determinación del proceso de reclamación del IVA pagado por bienes adquiridos en Colombia certificada la exclusión por parte del ANLA |
Oficio DIAN 61418 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración de la tesis expuesta en el Oficio número 45724 del 24 de julio de 2013, mediante la cual se concluye que no resulta viable proporcionar a una entidad pública información contenida en el RUT, pues este no está catalogado como un registro público, por lo que su información no es de libre consulta y en el evento de establecerse un intercambio de información, esta solamente podrá versar sobre información solamente relacionada con la identificación (NIT, nombres, apellidos, razón social) y la ubicación (dirección, municipio, departamento) de los contribuyentes |
Oficio DIAN 61417 de 2014 (Tributario) Consulta sobre la vigencia de la exclusión en el impuesto sobre las ventas, consagrada en el artículo 424-5 numeral 4o del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 61415 de 2014 (Tributario) se consulta para el caso de una persona natural con doble nacionalidad (colombiana-estadounidense), declarante del impuesto de renta en ambos países por los bienes poseídos, si debe incluir los bienes poseídos en los Estados Unidos para efectos de la declaración del impuesto de renta en Colombia, los mecanismos previstos para evitar la doble tributación en este caso y la vigencia de la Ley 1666 de 2013 |
Oficio DIAN 61414 de 2014 (Tributario) Presenta como argumento para solicitar la reconsideración, que resulta contradictoria la respuesta dada en el oficio por usted referenciado, ya que de conformidad con lo establecido en la Ley 1607 de 2012 también respecto del Impuesto sobre la Equidad CREE, proceden descuentos tributarios |
Oficio DIAN 61267 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio 21550 de 2 de abril de 2014, señalando que considera que la entrega de sumas de dinero con anterioridad al acaecimiento de la condición suspensiva no pueden catalogarse como pago o pago anticipado de la contraprestación por la cesión de la participación en un contrato, porque al momento de su entrega la prestación consistente en la cesión no existía |
Oficio DIAN 61126 de 2014 (Aduanero) Considera la Subdirección de Gestión de Comercio Exterior que el concepto número 029546 de 2012 desborda los límites de los derechos y obligaciones establecidos para los tripulantes por cuanto la legislación aduanera diferencia la calidad de viajero de la de los tripulantes |
Oficio DIAN 61051 de 2014 (Tributario) Aclaración del Oficio número 16680 del 22 de marzo de 2005, mediante Oficio número 58303 del 10 de octubre de 2014 |
Oficio DIAN 59724 de 2014 (Tributario) Solicita revocar lo expuesto en los Puntos 8 y 9 del Concepto número 357 del 28 de marzo de 2014, en relación a la posibilidad de deducir de los ingresos netos la depreciación y las amortizaciones previstas en los artículos 127, 128 a 131 y 134 a 144 del Estatuto Tributario en el caso del CREE y el tratamiento del activo o la inversión, teniendo en cuenta que se trata de un impuesto nuevo y distinto |
Oficio DIAN 5852 de 2014 (Tributario) Solicita la revocatoria de la respuesta del punto siete del Concepto 45542 del 29 de julio de 2014, en virtud de la cual se resolvía la siguiente pregunta: "En virtud de la modificación hecha por al artículo 593 del Estatuto Tributario ¿Un empleado debe computar dentro de sus ingresos que determinan la obligación de declarar los ingresos por enajenación de activos fijos y los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares?" |
Oficio DIAN 58303 de 2014 (Tributario) solicita la reconsideración y de manera subsidiaria la aclaración del Oficio número 16680 del 22 de marzo de 2005 |
Oficio DIAN 58270 de 2014 (Tribuatrio) Solicita se reconsidere el Concepto 22170 del 7 de abril de 2014, en el sentido de aclarar que la certificación que no es aportada previamente a la importación, no implica la pérdida del beneficio de la exclusión del impuesto sobre las ventas en la importación de los bienes relacionados en el artículo 428 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 58213 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 16055 del 28 de febrero de 2007 frente al tratamiento tributario de las pensiones de jubilación del exterior |
Oficio DIAN 58015 de 2014 (Tributario) En el numeral 4 de la categoría EMPLEADO, se incluyó como una de las preguntas ¿El 80% o más de sus ingresos brutos proviene de la realización de alguna actividad económica diferente de las enumeradas en el artículo 340 del E.T.? Se deberá entender entonces que un rentista de capital que obtiene el 100% de sus ingresos de esa fuente como empleado, pero no lo sería aquel asalariado que tenga de sus ingresos el 75% de su salario y el 25% de intereses, pues este no quedaría como empleado |
Oficio DIAN 57588 de 2014 (Aduanero) Solicita reconsiderar y aclarar el Oficio número 860 de 2012 en lo concerniente a la conclusión número seis que consideró que vencido el término de la importación temporal de corto plazo es improcedente presentar declaración de legalización bajo la modalidad de importación temporal a largo plazo |
Oficio DIAN 57587 de 2014 (Tributario) Solicita ampliar el alcance del Oficio 106959 del 30 de diciembre de 2009, en el sentido de señalar si es viable que las solicitudes de devolución de impuesto sobre las ventas de que trata el artículo 92 de la Ley 30 de 1992 y reglamentada en el Decreto 2627 de 1993, se tramiten por parte de los Directores de las Escuelas de Policía ante cada Dirección Seccional de Impuestos del respectivo domicilio, o debe hacerse en su totalidad por la Dirección Nacional de Escuelas (DINAE) |
Oficio DIAN 57300 de 2014 (Tributario) ¿Son deducibles, para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, los costos y gastos asociados a la adquisición de bienes y servicios realizada por una sociedad colombiana a una sucursal ubicada en el territorio nacional de una sociedad extranjera domiciliada en una jurisdicción calificada como paraíso fiscal, sin necesidad de documentar y demostrar lo previsto en el parágrafo 3° del artículo 260-7 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 55829 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio 19738 del 21 de marzo de 2014, mediante el cual concluye que el tope de ingresos citado en el parágrafo 4o del artículo 3o del Decreto 99 de 2013 y en el numeral 5o del artículo 1o del Decreto 1070 de 2013 fue derogado tácitamente por lo dispuesto en el numeral 2o del literal a) del artículo 7o del Decreto Reglamentario 2972 de 2013 y por tanto se entiende sustituido por esta última disposición |
Oficio DIAN 55624 de 2014 (Tributario) Consulta usted si una sociedad que se dedica a la venta e instalación de mármoles y granitos y el 90% de sus ingresos proviene de contratos de construcción celebrados con diferentes empresas que se dedican a la construcción de bienes inmuebles, en los que se establece que la liquidación y posterior facturación se debe hacer bajo la modalidad AIU, liquidando el IVA sobre la utilidad, puede facturar bajo la figura del AIU, tanto el suministro del material como el servicio de mano de obra |
Oficio DIAN 55198 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 40724 del 7 de junio de 2011, con el propósito de que se armonice con la Sentencia número 18539 del 28 de noviembre de 2013, proferida por la Sección Cuarta del Consejo de Estado, en relación con la devolución del IVA pagado en la adquisición de bienes excluidos |
Oficio DIAN 54831 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 1115 del 13 de enero de 2014, sobre bienes excluidos del impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 54727 de 2014 (Tributario) Consulta si el Concepto número 49955 del 26 de julio de 2005, se encuentra vigente |
Oficio DIAN 54164 de 2014 (Tributario) Solicita confirmar si en materia de bonificación por retiro definitivo e indemnizaciones por retiro sin justa causa de un trabajador se les debe aplicar retención mínima en la fuente de acuerdo al artículo 384 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 54040 de 2014 (Tributario) Solicita revocatoria del Oficio número 13769 de febrero 24 de 2013 e igualmente se precise qué debe entenderse por personal directivo o de gerencia de las entidades sin ánimo de lucro |
Oficio DIAN 53693 de 2014 (Aduanero) Solicita la reconsideración del Concepto número 19403 del 25 de marzo de 2014, por considerar que la tesis allí expuesta no está conforme a pronunciamientos doctrinales de la Superintendencia Bancaria como de la DIAN, en lo concerniente a los efectos jurídicos sobre la propiedad de los bienes fideicomitidos a consecuencia del surgimiento de un patrimonio autónomo donde concurren en la misma persona las calidades de BENEFICIARIO Y FIDEICOMITENTE |
Oficio DIAN 52966 de 2014 (Tributario) ¿Para la determinación de la renta líquida de los contribuyentes, son aceptables los costos y deducciones atribuibles a las rentas exentas? |
Oficio DIAN 52658 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración de la tesis expuesta en el Concepto 39132 del 2 de julio de 2014, mediante la cual se avala la posibilidad de imponer a quienes pertenecen al régimen simplificado del Impuesto Nacional al Consumo (en adelante INC) la sanción de clausura del establecimiento de que trata el artículo 657 del Estatuto Tributario, cuando no se expida factura ni documento equivalente o se haga sin el lleno de los requisitos legales |
Oficio DIAN 52431 de 2014 (Tributario) ¿La DIAN puede desconocer los pagos efectuados a las personas naturales residentes por la prestación de servicios, en aquellos casos en que no esté demostrado el pago de los aportes a la seguridad social por parte del contratista sobre una base del 40% del valor mensualizado del contrato?¿El Oficio número 72394 de noviembre 13 de 2013, está vigente en cuanto a que solo en los contratos de duración superior a tres meses se debe verificar el pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social? |
Oficio DIAN 52364 de 2014 (Tributario) La consulta se relaciona con el tope de ingresos para declarar establecidos en el decreto 2972 de 2013 y los topes de ingresos para aplicar la retención mínima; y manifiesta inconformidad con lo expuesto en el Concepto número 19738 de 21 de marzo de 2014 |
Oficio DIAN 52310 de 2014 (Tributario) ¿Cuál es la forma de calcular el ingreso mensual promedio, para efectos del procedimiento dos de retención en la fuente sobre ingresos laborales en el mes de junio, advirtiendo una "contradicción" entre el parágrafo 1o del artículo 387 del Estatuto Tributario y el Oficio 38923 del 25 de junio de 2013? |
Oficio DIAN 52304 de 2014 (Tributario) Solicita la revisión del Oficio 39972 del 3 de junio de 2010, mediante el cual se concluyó que para efectos de aplicar la tarifa de retención en la fuente de dos por ciento (2%) consagrada en el artículo 5o del Decreto 1354 de 1987, para aquellos contratos cuya remuneración se efectúe con base en el método del factor multiplicador, además de la específica condición de las entidades contratantes exigida, se debe cumplir los presupuestos consagrados en los literales a) y d) del artículo 35 del Decreto 1522 de 1983 |
Oficio DIAN 51906 de 2014 (Aduanero) Se solicita informar, si en lo relacionado con la autorización de áreas adyacentes a las que hace referencia el parágrafo 2o del artículo 47 del Decreto 2685 de 1999 y la doctrina consignada en el Oficio 44736 de 2010 se mantiene actualmente vigente o si existe pronunciamiento alguno haciendo referencia a las áreas metropolitanas |
Oficio DIAN 50285 de 2014 (Tributario) Solicita reconsiderar la posición adoptada por parte de la DIAN en el Oficio 16498 del 20 de marzo de 2013, en el sentido de reconocer que están excluidos del impuesto sobre las ventas los servicios prestados por los operadores de información a las entidades que administran recursos del Sistema de seguridad Social |
Oficio DIAN 50282 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 45740 del 24 de julio de 2013, en el cual se concluyó que el artículo 5o del Decreto Reglamentario 3750 de 1986 no aplica para efectos de la retención en la fuente mínima de que trata el artículo 384 del Estatuto Tributario y por consecuencia los pagos por educación y salud se entienden como pagos indirectos que forman parte de la base de la retención mínima, de la cual solo se pueden detraer los aportes al sistema de seguridad social a cargo del trabajador |
Oficio DIAN 49567 de 2014 (Tributario) Solicitud de aclaración del Oficio 27903 de 9 de mayo de 2013 emitido por esta Subdirección, radicada con el número 27471 de 29 de abril de 2014, a la que se dio respuesta mediante Oficio 30748 de 21 de mayo de 2014, relacionado con la base gravable de la contribución especial en los contratos de obra pública contratados bajo la modalidad de administración delegada |
Oficio DIAN 49414 de 2014 (Aduanero) Solicita aclaración del Oficio 34167 del 6 de junio de 2014 mediante el cual esta Oficina atendió una consulta en la que se indagaba si pueden prestarse servicios de "Call Center" desde una zona franca sin tener la calidad de bienes y servicios |
Oficio DIAN 48868 de 2014 (Aduanero) Solicita aclaración, y en subsidio, revocación del Oficio número 68 del 15 de febrero de 2013, con el que se resolvió la consulta en el sentido de considerar no viable la operación de exportación de combustibles en reaprovisionamiento utilizando una barcaza que transporte el combustible desde el territorio continental hasta la motonove (cruceros) cliente final de reaprovisionamiento |
Oficio DIAN 48258 de 2014 (Tributario) ¿Para la procedencia de la deducción por concepto de alquileres pagados a una persona natural propietaria de locales comerciales, el arrendatario debe verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones y aportes al Sistema General de Seguridad Social que le correspondan al arrendador según la ley? |
Oficio DIAN 48027 de 2014 (Tributario) Revisa la doctrina manifestada en pronunciamientos anteriores referida a la Contribución de Obra pública, para ello en primer lugar se hace un breve análisis del régimen jurídico aplicable a Ecopetrol, para de manera posterior delimitar el hecho generador de aquella contribución, y así a renglón seguido observar si los contratos de exploración y explotación minera se encuentran inmersos dentro dicho supuesto normativo |
Oficio DIAN 47563 de 2014 (Tributario) Solicita anular el Oficio 50810 del 10 de agosto de 2013, expedido por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina de esta Dependencia |
Oficio DIAN 47196 de 2014 (Tributario) Solicita la aclaración del Oficio 68204 del 24 de octubre de 2013, en el sentido de precisar, con fundamento en el numeral 3o del literal b) del artículo 6o del Decreto número 4910 de 2011, si las nuevas pequeñas empresas conformadas como SAS, que contraten uno o más empleados y hasta el límite legal exigido en la norma, son acreedoras al beneficio tributario de progresividad en el impuesto de renta previsto en la Ley 1429 de 2010 entre el momento de su inscripción en el registro mercantil y el 31 de diciembre del año en que se realiza la solicitud, y que por ende tienen que ser inscritas como parte del empadronamiento de beneficiarios previsto en el artículo 8o del decreto mencionado |
Oficio DIAN 47195 de 2014 (Tributario) Solicita por parte de su Despacho, la reconsideración del concepto contenido en el radicado 30260 del 19 de mayo de 2014, expedida por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Gestión Jurídica, mediante el cual se expuso la doctrina relacionada con la exclusión del impuesto sobre las ventas de que trata el artículo 22 de la Ley 47 de 1993, en el territorio del Departamento del Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina |
Oficio DIAN 46735 de 2014 (Aduanero) Solicita la aclaración del Oficio No. 68 del 15 de febrero de 2013 al concluirse que "con la utilización de la barcaza no se da cumplimiento al procedimiento de exportación autorizado por el artículo 302 de la Resolución 4240 de 2000, pues la misma no garantiza la conexión del punto habilitado al lugar de suministro, como sí lo hacen las redes, tuberías o ductos" |
Oficio DIAN 45767 de 2014 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 71477 del 8 de noviembre de 2013, "en cuanto concluye que la inscripción en el Registro Aeronáutico del País, de la venta otorgada en el exterior de un aerodino que se encuentra en Colombia bajo la modalidad de Importación Temporal de Largo Plazo y que, por tanto, no está en libre disposición, genera IVA cuando se efectúa la anotación del nuevo propietario en el mencionado Registro" |
Oficio DIAN 41678 de 2014 (Aduanero) Solicita en su escrito la revisión de la doctrina contenida en el Concepto 76 de 2007, relativo al término de caducidad de la acción administrativa sancionatoria en materia aduanera |
Oficio DIAN 41622 de 2014 (Tributario) Se encuentra vigente la contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública consagrada en el artículo 6o de la Ley 1106 de 2006, "por medio de la cual se prorroga la vigencia de la Ley 418 de 1997, prorrogada y modificada por las Leyes 548 de 1999 y 782 de 2002 y se modifican algunas de sus disposiciones", "por la cual se consagran unos instrumentos para la búsqueda de la convivencia, la eficacia de la justicia y se dictan otras disposiciones" |
Oficio DIAN 411 de 2014 (Tributario) Información de la doctrina contenida en el Oficio número 1514 de 2012, respecto de la deducibilidad del pago de indemnizaciones laborales, se encuentra vigente |
Oficio DIAN 40882 de 2014 (Tributario) Reconsideración de los Conceptos 20297 de 13 de octubre de 1999, 28651 de mayo de 2003 y 39728 de 30 de junio de 2004 - Tratamiento fiscal asociado a los descuentos otorgados en las operaciones de negociación de cartera, ello en atención a las disposiciones de la Ley 1231 de 2008, y en particular, bajo la consideración del factoring como una operación financiera consistente en la cesión de cartera con descuento a partir de títulos valores, facturas emitidas al comprador del bien o servicio y la cesión de las mismas al factor quien al pagar antes del vencimiento hace un descuento, de donde se desprende este como un mecanismo de financiación |
Oficio DIAN 4006977 de 2014 (Tributario) Solicita se revise y modifique el Oficio 19053 del 20 de marzo de 2014, teniendo en cuenta que el problema jurídico planteado versa sobre la validez de las declaraciones de IVA presentadas en forma bimestral, correspondiendo el periodo cuatrimestral |
Oficio DIAN 4006973 de 2014 (Aduanero) Solicita la reconsideración de los Oficios número 43196 del 6 de julio de 2012 y número 73471 del 19 de noviembre de 2013, los cuales, al formular "la procedencia de imponer por parte de la DIAN sanciones por infracciones no reguladas o previstas en el Estatuto Aduanero podría originar violación a los principios de unidad de materia e igualdad" |
Oficio DIAN 4006539 de 2014 (Tributario) ¿Es procedente aplicar el artículo 465 del C.G.P., al proceso administrativo de cobro coactivo relacionado con la concurrencia de embargos, teniendo en cuenta que el artículo 839-2 del Estatuto Tributario señala que en los aspectos compatibles y no contemplados en el Estatuto Tributario se aplican las normas del Código de Procedimiento Civil? |
Oficio DIAN 38943 de 2014 (Aduanero) ¿Qué debe entenderse por errores en la descripción de mercancías o transposición de dígitos cometidos por el transportador en los documentos de transporte, transcribe las definiciones de error y de omisión - Solicitala revocatoria del Concepto 23 de 2003 y los Oficios 9407 de 2009, 53401 de 2011 y 49692 de 2012 |
Oficio DIAN 38941 de 2014 (Tributario) Se considera necesario revisar la doctrina expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en torno a la deducción del valor de las inversiones efectivas realizadas en activos fijos reales productivos, de que trata el artículo 158-3 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 38866 de 2014 (Tributario) Manifiesta que su despacho no comparte lo indicado por esta Dirección mediante Oficio 429 de abril 10 de 2014 y solicita su reconsideración porque, manifiesta, dicho pronunciamiento está siendo esgrimido por varias de las entidades nacionales que son sujeto pasivo de la contribución parafiscal establecida mediante Ley 1697 de 2013 y reglamentada mediante Decreto número 1050 de 2014 |
Oficio DIAN 38616 de 2014 (Tributario) Solicita reconsiderar la interpretación del beneficio establecido en el artículo 126-1 del Estatuto Tributario frente al contrato de leasing habitacional contenida en el concepto 000067 del 4 de febrero de 2014, bajo el entendido que el leasing habitacional si es un sistema de financiación para la adquisición de vivienda y que para aplicarle el beneficio tributario a los retiros que se realicen de los aportes voluntarios no es necesario que se ejerza la opción de adquisición y tampoco que se cumpla con la escrituración del inmueble |
Oficio DIAN 37633 de 2014 (Aduanero) Solicita un estudio legal de los Conceptos Jurídicos números 42923 de 2010, 32 del 14 de julio de 2004 y 115 de 2003 de la Oficina Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto a la Ley 14 de 1990 |
Oficio DIAN 37183 de 2014 (Tributario) Solicita reconsideración de los conceptos 043042 y 057914 de 2013 y que se conceptúe que el beneficio consagrado en el artículo 137 de la ley 1607 de 2012 es aplicable a declaraciones de retención en la fuente, incluyendo el periodo de noviembre de 2012 |
Oficio DIAN 3619 de 2014 (Tributario) ¿Cuál es la dependencia competente para cancelar un levante automático a solicitud del declarante o del importador? |
Oficio DIAN 357 de 2014 (Tribuatrio) Concepto impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) |
Oficio DIAN 3479 de 2014 (Cambiario) Constituye infracción cambiaria ingresar al país títulos representativos de divisas o de moneda legal colombiana originados en el pago de una exportación de bienes |
Oficio DIAN 34321 de 2014 (Tributario) Reconsideración del Oficio número 060032 del 23 de septiembre de 2013, en el cual se concluyó que para la procedencia de la deducción por pagos realizados a una persona natural que presta servicios de transporte de carga, el contratante deberá verificar la afiliación y el pago de las cotizaciones y aportes al Sistema General de Seguridad Social que le correspondan al contratista según la ley |
Oficio DIAN 3397 de 2014 (Tributario) Reconsideración del Concepto número 18148 de marzo 15 de 2012 mediante el cual esta Dirección señaló que las erogaciones por concepto de estampillas no son deducibles en la determinación del impuesto sobre la renta al considerar que solo los impuestos señalados de manera taxativa en el artículo 115 del Estatuto Tributario pueden ser deducibles de este impuesto |
Oficio DIAN 32161 de 2014 (Tributario) Se pregunta por las obligaciones tributarias a cargo de las oficinas de representación de los organismos internacionales sin ánimo de lucro, teniendo en cuenta que la Ley 1607 de 2012 introdujo la figura del Establecimiento Permanente al Estatuto Tributario, igualmente consulta si está vigente el Oficio número 38958 del 18 de abril de 2008 |
Oficio DIAN 31855 de 2014 (Tributario) La restricción sobre costos y deducciones, en los términos de los artículos 124-2 y 260-7 del Estatuto Tributario, aplica para pagos o abonos en cuenta cuando se realicen a: ¿Personas o entidades que se encuentren constituidas, localizadas o en funcionamiento en paraísos fiscales que hayan sido calificados como tales por el Gobierno Nacional? ¿Cuentas bancarias a las que se efectúen giros del dinero, abiertas en una entidad financiera (no beneficiaria del pago) constituida, localizada o en funcionamiento en un paraíso fiscal calificado como tal por el Gobierno Nacional? |
Oficio DIAN 312361 de 2014 (Tributario) ¿Los consorcios deben efectuar autorretención a título del Impuesto sobre la renta para la Equidad (CREE), la periodicidad y si se excluyen de pago de los aportes parafiscales? |
Oficio DIAN 30803 de 2014 (Tributario) ¿El artículo 2o del Decreto Reglamentario número 2418 de 2013, es aplicable o no por los notarios a las transacciones que se efectúan ante sus despachos? |
Oficio DIAN 30730 de 2014 (Aduanero) Reconsideración del Concepto número 229 del 22 de noviembre de 2001 "al desconocer la prevalencia de la norma especial sobre la general pues establece la aplicación del término de almacenamiento y la figura del abandono legal a bienes de embajadas o sedes oficiales, a los agentes diplomáticos, consultares y de organismos internacionales" |
Oficio DIAN 284661 de 2014 (Aduanero) Aclaración del Oficio número 77054 del 29 de noviembre de 2013 - Sociedades de comercialización internacional - Garantías |
Oficio DIAN 284641 de 2014 (Tributario) Reconsideración del Oficio número 71477 del 8 de noviembre de 2013, "mediante el cual se interpretó que no es relevante la importación temporal de una aeronave (...) para entender que, a la luz del literal a) del artículo 420 del Estatuto Tributario se genera el IVA, sin que pueda alegarse el hecho de que se encuentre importada temporalmente" |
Oficio DIAN 27420 de 2014 (Tributario) Aclaración y complemento del alcance del Oficio número 71630 del 8 de noviembre de 2013, conforme con el cual, la Administración Tributaria previamente a la compensación de saldos debe tener en cuenta los pagos parciales efectuados por los contribuyentes |
Oficio DIAN 23001 de 2014 (Tributario) Impuesto sobre la renta para la Equidad -CREE- |
Oficio DIAN 19738 de 2014 (Tributario) Consulta para efectos de aplicar a los empleados la retención en la fuente mínima, ¿cuál es el tope de ingresos del año gravable anterior que se debe tener en cuenta? |
Oficio DIAN 1961 de 2014 (Tributario) Revocar el Oficio 50810 del 10 de agosto de 2013, expedido por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina de esta Dependencia, la cual resolvió una consulta sobre la aplicación del artículo 3o del Decreto 099 de 2013 al caso de una odontóloga que tiene un contrato de prestación de servicios profesionales con una Empresa Social del Estado, que utiliza equipos, materiales e insumos de propiedad de esta entidad |
Oficio DIAN 1960 de 2014 (Tributario) Cuando la solicitud de devolución y\o compensación de un saldo a favor es rechazada por la Administración Tributaria por ser extemporánea, ¿procede su imputación en la declaración del periodo siguiente? |
Oficio DIAN 19429 de 2014 (Tributario) Para efectos del requisito señalado en el numeral 7 del artículo 499 del Estatuto Tributario, el monto de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que no puede superar el tope de 4.500 UVT ¿debe provenir de las operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 19109 de 2014 (Tributario) Modifiquen los artículos 6o y 7o del Decreto número 4910 de 2011 y se reconsidere el Concepto 59038 de 2012, teniendo en cuenta que para el año 2012 no cumplió los requisitos señalados en el artículo 7o del decreto mencionado; justificándose en que la Ley 1429 fue expedida en el año 2010 y un año después se reglamentó, dando un tiempo de divulgación muy corto, lo cual se prestó para confusiones |
Oficio DIAN 16149 de 2014 (Aduanero) Solicita usted la revocatoria del Oficio número 3619 del 24 de enero de 2014 mediante el cual esta Dirección atendió una consulta en la que se indagaba cuál era la dependencia competente para cancelar el levante automático a solicitud del declarante o del importador. |
Oficio DIAN 14670 de 2014 (Tributario) Solicita la revocatoria del Concepto 106050 de 2001 mediante el cual esta dependencia señaló que la sanción de cierre del establecimiento que adicionó el artículo 41 de la Ley 633 de 2000 no debe imponerse en todos los casos en que se ordene el decomiso de una mercancía |
Oficio DIAN 14667 de 2014 (Aduanero) Hacen parte del objeto social de un usuario industrial de una Zona Franca Permanente Especial las actividades de construcción o adecuación de sus instalaciones o si a los materiales de construcción se les puede dar el tratamiento de materias primas, partes, insumos y bienes terminados necesarios para el desarrollo del objeto social de tales usuarios, a efectos de extenderles el beneficio de la exención del IVA del literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 13306 de 2014 (Cambiario) Reconsideración o aclaración de la solución brindada al Problema Jurídico número 5 en el Concepto número 73 del 16 de diciembre de 2006 ¿Si en el acto de formulación de cargos se liquidó mal la sanción propuesta por error matemático, para efectos del pago del allanamiento del 65% se puede solicitar su aclaración o corrección o el investigado puede pagar lo que considere justo? |
Oficio DIAN 11920 de 2014 (Aduanero) Aclarar si un Usuario Industrial de Servicios ubicado en zona franca en desarrollo de la actividad de logística puede prestar servicios de almacenamiento de mercancías |
Oficio DIAN 11902 de 2014 (Tributario) Aclaración del Oficio número 71478 del 8 de noviembre de 2013, en torno a si la importación del Sistema de Protección Pélvica (SPP) contra artefactos explosivos se encuentra o no excluido del impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 11352 de 2014 (Tributario) Solicita se resuelvan problemas jurídicos en relación con el Concepto número 885 del 31 de julio de 2014 |
Oficio DIAN 11310 de 2014 (Tributario) Solicita que el Oficio 76083 de octubre de 2010 sea revocado, modificado o aclarado en el sentido de indicar que la base gravable del IVA en la importación de cervezas se determina conforme con el artículo 189 de la Ley 223 de 1995 y, que de la misma se debe excluir el valor de los envases y empaques |
Oficio DIAN 11305 de 2014 (Tributario) Revisión del Concepto 59385 de septiembre 19 de 2013, en cuanto a que considera que la retención prevista a título del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), debió considerar lo previsto en el artículo 37 de la Ley 1607 de 2012, en cuanto el Congreso autorizó al Gobierno Nacional para establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), para lo cual deberá determinar los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y la tarifa del impuesto |
Oficio DIAN 11274 de 2014 (Aduanero) Solicita concepto sobre la aplicación del artículo 516 y ss. del Decreto número 2685 de 1999 relacionados con la procedibilidad del recurso de reconsideración en materia aduanera cuando no se realiza presentación personal |
| 2013 |
Oficio DIAN 9998 de 2013 (Tributario) Forma en que se reglamentará lo dispuesto en el artículo 850-1 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 67 de la Ley 1607 de 2012, respecto de los productos que no permiten poner en conocimiento de la DIAN los datos del adquiriente final de los bienes y\o servicios |
Oficio DIAN 9319 de 2013 (Tributario) ¿Cómo se debe declarar y pagar el impuesto Nacional al Consumo? |
Oficio DIAN 9318 de 2013 (Tributario) Aplicación del Impuesto Nacional al Consumo |
Oficio DIAN 9317 de 2013 (Tributario) ¿Cuándo se explotan las zonas comunes, como el arrendamiento de las mismas, de una Propiedad Horizontal ¿se causa el IVA? |
Oficio DIAN 8824 de 2013 (Tributario) ¿De conformidad con el artículo 47 de la Ley 1607 de 2012, las personas jurídicas organizadas como propiedades que explotan zonas comunes mediante el arrendamiento de terrazas, parqueaderos y locales comerciales son responsables del impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 8432 de 2013 (Tributario) ¿Cómo se maneja el aporte que se hace a la Caja de Compensación Familiar con ocasión de la entrada en vigencia del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)? |
Oficio DIAN 83472 de 2013 (Aduanero) Reconsideración de los Oficios números 46831 del 24 de julio de 2012 (Radicado 100004456 del 08\05\2012) y 21844 del 17 de abril de 2013 (Radicado 4572 del 25\01\2013), emitidos por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina y este Despacho, a través de los cuales se analiza la posibilidad que las Sociedades de Comercialización Internacional puedan hacer ventas al exterior de bienes a terceros a través de contratos de mandato, consignación o cualquier otra forma de intermediación, concluyendo que no es posible |
Oficio DIAN 83469 de 2013 (Cambiario) Solicita la revocatoria del Oficio número 1057 del 22 de julio de 2013, en el que se absolvió una consulta formulada por la Dirección de Gestión de Recursos y Administración Económica sobre el tratamiento que se debía dar a las divisas que se encuentren ocultas dentro de mercancías que quedaron en abandono en un proceso de importación |
Oficio DIAN 826 de 2013 (Tributario) Revisión de las Comunicaciones 297 del 23 de abril de 2013 y 364 del 21 de mayo de 2013, mediante las cuales la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina se pronunció sobre las modificaciones introducidas por el artículo 55 de la Ley 1607 de 2012 al artículo 481 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 79811 de 2013 (Tributario) Aclaración del Concepto número 41877 de julio 9 del año en curso, de acuerdo con el cual los distribuidores minoristas de combustible en zona de frontera están obligados a presentar declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, lo anterior, teniendo en cuenta la imposibilidad que presenta el RUT para incluir esta responsabilidad, limitada a quienes tienen registradas las actividades económicas 1921 o 4661 correspondientes a la actividad de productor y distribuidor mayorista, respectivamente y, el alcance de las disposiciones sobre este impuesto previstas en la Ley 1607 de 2012 |
Oficio DIAN 79365 de 2013 (Tributario) Solciita reconsideración del aparte final del Oficio número 50941 del 12 de julio de 2011 proferido por esta Dependencia, en donde al hacer el análisis de la procedencia de la sanción por inexactitud prevista en el artículo 647 del Estatuto Tributario, se consideró: "De esta manera el Concepto número 124515 de 2000, se refiere a costos y deducciones declarados que son objeto de rechazo por incumplimiento de requisitos formales o deficiencias en su comprobación, aspectos que no acarrean sanción por inexactitud, situación diferente a la planteada en la sentencia invocada en la consulta, pues allí las facturas estaban a nombre de un tercero |
Oficio DIAN 77951 de 2013 (Tributario) Solicita aclaración del Concepto número 59038 de septiembre 18 de 2012, aduciendo que en la actualidad las Direcciones Seccionales de la DIAN, están negando el beneficio de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios a las nuevas pequeñas empresas creadas en el año 2011, a pesar de haber cumplido oportunamente con los requisitos previstos por los artículos 6° y 7° del Decreto número 4910 de 2011, por no haber diligenciado, al momento de presentar la declaración de renta del año gravable 2011, el recuadro dispuesto para tal fin en el sistema Muisca |
Oficio DIAN 774 de 2013 (Tributario) ¿La condición especial de pago consagrada en el artículo 149 de la Ley 1607 de 2012, es aplicable a las sanciones de carácter tributario, aduanero, Bonos de las Leyes 345 de 1996 y 487 de 1998, y la Cuota para el Desarrollo Cinematográfico? |
Oficio DIAN 77300 de 2013 (Cambiario) Solicita la revisión del Concepto número 92 de junio 17 de 2002, en razón, a que considera que no procede aplicar el régimen aduanero, en especial la medida cautelar de aprehensión de divisas cuando se hallan en la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes |
Oficio DIAN 77298 de 2013 (Tributario) Aclaración del Concepto 19286 de 2010, "específicamente en cuanto a si el pago al proveedor dentro del mismo año de compra es un requisito para la procedencia de la deducción especial", prevista por el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, cuando los bienes de capital son objeto de importación temporal |
Oficio DIAN 76515 de 2013 (Aduanero) Aclarar el Oficio número 150 de 2 de junio de 2006, acerca de la aplicación del artículo 231 del Decreto número 2685 de 1999, preguntando en qué casos de la aplicación de la medida cautelar de inmovilización de la mercancía el porcentaje del rescate aplicable para su legalización, será del veinte por ciento (20%) |
Oficio DIAN 73472 de 2013 (Tributario) Solicita aclarar el Oficio 25322 de 30 de abril de 2013 emitido por la Dirección de Gestión Jurídica, en el sentido de indicar el procedimiento que se debe aplicar para el cálculo de la retención en la fuente, el porcentaje y concepto de los pagos que se realizan a los ediles y especificar las deducciones aplicables |
Oficio DIAN 72433 de 2013 (Tributario) ¿Qué debe entenderse como maquinaria pesada para efectos del descuento establecido en el artículo 258-2 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 68382 de 2013 (Tributario) Vigencia del Concepto número 82996 de septiembre 11 de 2001 en el cual se transcribió el Concepto número 6466 de 1999 que consideró que la obsolescencia de los inventarios no es deducible fiscalmente |
Oficio DIAN 67579 de 2013 (Tributario) Aclaración del Concepto No 100202208-282 en relación con los beneficios consagrados en la Ley 1429 de 2010, especialmente, en lo relacionado con el artículo 25 de la Ley 1607 de 2012 |
Oficio DIAN 67578 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es el alcance de la exención contenida en el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario, norma modificada por el artículo 55 de la Ley 1607 de 2012, en el caso de la prestación de servicios de intermediación mediante contratos tales como agencia comercial o corretaje, por parte de una sociedad colombiana que como intermediaria factura comisiones a compañías del exterior vinculadas? |
Oficio DIAN 66224 de 2013 (Tributario) Convenios para evitar la doble tributación - Cláusula de no discriminación - Base del cálculo de la renta presuntiva |
Oficio DIAN 661761 de 2013 (Tributario) Solicita modificación del Oficio 51519 del 29 de julio de 2005, en el sentido de considerar que la harina de maíz y de trigo sí se encuentran comprendidos dentro de los productos o bienes a los que hace referencia el Decreto número 574 de 2002 y en consecuencia los pagos o abonos en cuenta por concepto de compras no deben estar sometidos a retención en la fuente |
Oficio DIAN 657 de 2013 (Tributario) ¿Es válido expedir un certificado de acreditación de residencia fiscal y\o situación tributaria para personas jurídicas o naturales cuando el periodo fiscal, de acuerdo con el Decreto 187 de 1975 no ha terminado? |
Oficio DIAN 65080 de 2013 (Aduanero) Solicita la revisión del Oficio número 22514 del 3 de abril de 2012 - No procedencia de la aplicación del artículo 130 de la Ley 633 de 2000 en lo relativo a la exclusión arancelaria e IVA a los vehículos adquiridos con destino al sistema carcelario |
Oficio DIAN 6475 de 2013 (Tributario) Solicita se aclare el oficio número 100208221-533 del 27 de agosto de 2012, y argumenta para el efecto que en él se establece una obligación no contemplada en norma legal alguna cual es que los declarantes del impuesto de renta y complementarios con ingresos brutos y patrimonio bruto superior a tres mil millones de pesos (3.000.000.000 Ps.), deben llevar contabilidad. En este contexto solicita se le precise cual es la norma fundamento de tal afirmación |
Oficio DIAN 6474 de 2013 (Tributario) Deducción por donaciones |
Oficio DIAN 64454 de 2013 (Tributario) ¿Los conceptos emitidos por CORPOICA son elemento de juicio" para la concreción de los términos "bienes o productos de origen agrícola o pecuario, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria" señalados en el artículo 1o del Decreto 574 de 2002? |
Oficio DIAN 60032 de 2013 (Tributario) ¿Para tener derecho a la deducción, el pago realizado a una persona natural que presta servicios de transporte de carga con su propio vehículo está sujeto a soportarse con la planilla de pago de seguridad social? |
Oficio DIAN 58444 de 2013 (Tributario) Reconsideración del Concepto número 66668 del 11 de julio de 2008 - Impuesto sobre la renta y complementarios - Precios de transferencia - Intereses presuntivos por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios |
Oficio DIAN 57914 de 2013 (Tributario) Solicita la reconsideración del Concepto número 43042 del 15 de julio de 2013 en razón a que, al concluirse que "lo dispuesto en el parágrafo transitorio del artículo 580-1 del Estatuto Tributario, reglamentado por el parágrafo transitorio 2 del artículo 24 del Decreto Reglamentario número 2634 de 2012, adicionado por el artículo 3o del Decreto número 187 de 2013, no es aplicable a las declaraciones de retenciones en la fuente del mes de noviembre de 2012" |
Oficio DIAN 57913 de 2013 (Tributario) Solicita revisión del criterio jurídico adoptado en el Concepto número 7795 emitido por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina de esta Dirección el pasado 12 de febrero de 2013 en relación con el tratamiento de las rentas relativas a ingresos provenientes de la prestación de servicios hoteleros a que se refiere el artículo 207-2 del Estatuto Tributario en los numerales 3 y 4, cuando se perciben por parte de los beneficiarios de contratos de cuentas en participación |
Oficio DIAN 57623 de 2013 (Tributario) ¿Con fundamento en el numeral 7 del artículo 206 del Estatuto Tributario, están exentos del impuesto sobre la renta y complementario en algún porcentaje, los valores cancelados por concepto de sueldo a los docentes? |
Oficio DIAN 57425 de 2013 (Tributario) ¿Se consideran ingresos de fuente nacional los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a una sociedad extranjera sin establecimiento permanente en Colombia por concepto de software, cuando la sociedad beneficiaria es residente de un Estado con el cual Colombia suscribió un acuerdo para evitar la doble tributación internacional? |
Oficio DIAN 56917 de 2013 (Tributario) Pregunta si el contrato de representación técnica y comercial que una empresa nacional, celebra con una empresa extranjera, se enmarca dentro de los servicios exentos a que hace referencia el literal e) del artículo 481 del Estatuto Tributario o si le es aplicable la doctrina contenida en el Concepto número 71160 de septiembre 27 de 2010 |
Oficio DIAN 54040 de 2013 (Aduanero) Solicita aclarar el Oficio número 22944 de 2013 mediante el cual se interpretaron las disposiciones contenidas en el Decreto número 0074 de 2013 y en donde de manera expresa se señaló que las zonas francas no son consideradas como zonas primarias aduaneras |
Oficio DIAN 53522 de 2013 (Tributario) Establecer si el contenido del artículo 141 de la Ley 1607 de 2012, que modificó el artículo 635 del Estatuto Tributario, se aplica a las obligaciones por impuestos que a la fecha de entrada en vigencia de esa disposición, se encontraban en mora o insolutas |
Oficio DIAN 50600 de 2013 (Tributario) ¿Está vigente el artículo 1o del Decreto Reglamentario número 653 de 1990? - Si una Sociedad de Comercialización Internacional exporta bienes calificados como excluidos de IVA en los términos del artículo 424 del Estatuto Tributario ¿los bienes pierden el carácter de exentos con derecho a la devolución en los términos del literal a) del artículo 481 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 48131 de 2013 (Tributario) Dar alcance al Oficio número 38348 del 24 de junio de 2013, que se ocupó de las obligaciones tributarias a que está sometida una sociedad extranjera que presta servicios de consultoría a un gobierno extranjero, y teniendo en cuenta que algunos de los resultados del servicio serán compartidos al Gobierno colombiano |
Oficio DIAN 48129 de 2013 (Tributario) ¿Se puede imputar el saldo a favor originado en una declaración del impuesto sobre la renta que se encuentra en firme, mediante la corrección de la declaración del periodo gravable inmediatamente siguiente? - ¿Cuándo la solicitud de devolución y\o compensación de un saldo a favor es rechazada por la Administración Tributaria, procede su imputación en la declaración del periodo gravable siguiente? |
Oficio DIAN 47226 de 2013 (Tributario) Presentación de la declaración de retención en la fuente por concepto de impuesto sobre la renta para la Equidad - CREE, en los periodos en que no se efectúan operaciones sujetas a retención en la fuente |
Oficio DIAN 46468 de 2013 (Aduanero) Revisión del Oficio 27 de 2013 enero 21, por considerar que lo allí manifestado desconoce de manera evidente la modificación incorporada al tema por el Decreto 111 de 2010 y la Resolución 733 del mismo año - Autorización de levante |
Oficio DIAN 45740 de 2013 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 22872 del 19 de abril de 2013, en el sentido de que se señale que para efectos de la retención en la fuente mínima de los empleados, solo se tenga en cuenta del plan educacional la parte que exceda del promedio que el empleador reconoce al común de sus trabajadores |
Oficio DIAN 45337 de 2013 (Tributario) ¿Los aportes obligatorios a fondos de pensiones son base para calcular el límite del 30% del ingreso laboral junto con los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC o hacen parte del concepto de rentas de trabajo exentas del artículo 206 numeral 10 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 45336 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es la tarifa aplicable a las personas jurídicas para el año gravable 2012 por concepto de ganancia ocasional por activos omitidos y pasivos inexistentes consagrada en el parágrafo transitorio del artículo 239-1 del Estatuto Tributario, parágrafo adicionado por el artículo 163 de la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 41878 de 2013 (Tributario) Contribución Especial - Causación de la Contribución Especial sobre Contratos de Obra Pública |
Oficio DIAN 41555 de 2013 (Tributario) Reconsideración del Oficio número 100208221 009 del 8 de enero de 2013 emitida por la Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina, que analizó el problema que se presentaba con el aplicativo notificar en los casos de notificaciones personales a través de autorizado |
Oficio DIAN 39730 de 2013 (Tributario) Reconsideración del Oficio 87004 de 25 de octubre de 2007 emitido por la Oficina Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y efectuar un análisis de la vigencia del artículo 253 del Estatuto Tributario que consagra el descuento tributario del impuesto sobre la renta por reforestación |
Oficio DIAN 37934 de 2013 (Tributario) ¿Las sanciones independientes pueden ser objeto de terminación por mutuo acuerdo? |
Oficio DIAN 37509 de 2013 (Tributario) ¿El impuesto al consumo de que tratan los artículos 71 a 74 de la Ley 1607 de 2012, está comprendido dentro de la exención de que trata el artículo 32 de la ley 1575 de 2012? |
Oficio DIAN 35328 de 2013 (Tributario) ¿La terminación por mutuo acuerdo procede sobre actos administrativos ejecutoriados? |
Oficio DIAN 35020 de 2013 (Tributario) ¿El servicio que prestan las escuelas de capacitación en seguridad privada, aprobadas por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, está excluido del impuesto sobre las ventas? |
Oficio DIAN 33217 de 2013 (Tributario) ¿El artículo 163 de la Ley 1607 de 2012 es aplicable a las correcciones de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios de que trata el artículo 588 del Estatuto Tributario del año gravable 2011? |
Oficio DIAN 33145 de 2013 (Tributario) ¿Procede la práctica de retención a título del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), en el caso de ingresos que son considerados como no Constitutivos de Renta, tal como sucede con el pago de rendimientos financieros sobre Bonos para la Seguridad creados por la Ley 345 de 1996 y los Bonos de Solidaridad para la Paz creados por la Ley 487 de 1998, los cuales fueron expresamente consagrados como no gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios? |
Oficio DIAN 33143 de 2013 (Tributario) ¿Todos los autorretenedores que ostentan dicha calidad para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios también lo son del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)? |
Oficio DIAN 33142 de 2013 (Tributario) ¿Con el artículo 10 del Decreto 862 de 2013 pierde vigencia la "remuneración flexible" a los trabajadores? |
Oficio DIAN 33141 de 2013 (Tributario) ¿Las personas naturales son sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), de la retención en la fuente a título de este impuesto?¿Están exoneradas del pago de aportes parafiscales? |
Oficio DIAN 32672 de 2013 (Tributario) Solicita aclaración sobre la base gravable de liquidación del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) para empleados y explicación sobre el alcance del literal i) del artículo 332 del Estatuto Tributario para los colombianos catalogados como oficiales de la reserva de segunda clase de la Fuerza Aérea y oficiales de la reserva de primera y segunda clase de las Fuerzas Militares cobijados por el Decreto 672 de 1965, 1790 de 2000 y 1428 de 2007 |
Oficio DIAN 294 de 2013 (Tributario) Procedimiento a seguir frente a la interposición de los recursos de reposición y de apelación contra la negativa de registrar un contrato de exportación de servicios |
Oficio DIAN 28935 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es la tarifa de retención en la fuente aplicable a las personas naturales, que clasifican en la categoría de empleados y que desarrollan las actividades descritas en los Decretos 2499 de 2012 y 1141 de 2010, los cuales no fueron derogados por la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 28932 de 2013 (Tributario) Régimen aplicable en los casos de repatriación de capitales a sus sociedades matrices en España relativos a inversiones que aquellas tienen en sociedades filiales en Colombia; o lo que es lo mismo, el retiro de inversión en una sociedad en Colombia por parte de un socio extranjero |
Oficio DIAN 28663 de 2013 (Tributario) ¿Una Empresa Social del Estado en la cual ninguno de sus empleados devengan más de 10 salarios mínimos mensuales está exonerada de pagar los aportes parafiscales al SENA y al ICBF. En caso de ser así, desde cuándo aplica el beneficio? |
Oficio DIAN 27648 de 2013 (Tributario) Fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano - Exención de impuestos, tasas o contribuciones |
Oficio DIAN 27623 de 2013 (Tributario) Con fundamento en el artículo 593 del Estatuto Tributario y en la Ley 1607 de 2012, ¿si se debe tener en cuenta el factor ingresos para establecer si un asalariado está obligado a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente al año gravable 2012? |
Oficio DIAN 25476 de 2013 (Tributario) ¿La Circular 9 del 28 de julio de 1977 se encuentra vigente? |
Oficio DIAN 25322 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es el porcentaje (%) de retención en la fuente aplicable a los honorarios recibidos por los ediles de la ciudad de Bogotá, D. C.? |
Oficio DIAN 24730 de 2013 (Aduanero) ¿Cómo se determina la base gravable para la liquidación del IVA en las operaciones de reimportación por perfeccionamiento pasivo cuando se ha realizado sin ningún componente nacional? |
Oficio DIAN 24059 de 2013 (Tributario) ¿Un comerciante puede considerarse como partícipe independiente para los efectos del beneficio señalado en el artículo 126-1 del Estatuto Tributario, respecto de los aportes voluntarios que efectúe fruto de su actividad comercial? |
Oficio DIAN 24057 de 2013 (Tributario) ¿A los contratistas declarantes de renta que prestan servicios personales en el desarrollo e implementación de software, que clasifican en la categoría de empleados se les continúa aplicando la tarifa de retención en la fuente prevista en el artículo 1o del Decreto 2499 de 2012? |
Oficio DIAN 22944 de 2013 (Aduanero) Planteamiento de interrogantes relacionados con la aplicación del Decreto número 74 de 2013 |
Oficio DIAN 22872 de 2013 (Tributario) ¿Cuáles son las formas vigentes de reducción de la base de retención en la fuente que aplican a los trabajadores independientes y sí sigue aplicando la disminución de la base por concepto de aportes AFC? |
Oficio DIAN 21844 de 2013 (Aduanero) Solicita reconsideración de la doctrina contenida en el Oficio número 46831 del 24 de julio de 2012 |
Oficio DIAN 21440 de 2013 (Cambiario) Vigencia del Oficio número 81639 del 5 de octubre de 2009 expedido por la Dirección de Gestión Jurídica con fundamento en la Sentencia C-922 de 2001 de la Corte Constitucional y la Circular de Seguridad Jurídica 175 de 2001 |
Oficio DIAN 18144 de 2013 (Tributario) ¿Lla tarifa del 15% de retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas señalado en el artículo 437-1 del Estatuto Tributario aplica también para las operaciones con tarjetas de crédito y-o débitos? |
Oficio DIAN 18142 de 2013 (Tributario) Reconsideración de la doctrina contenida en el Concepto 66668 del 11 de julio de 2008, para lo cual señala que para los contribuyentes del impuesto sobre la renta sometidos a precios de transferencia, cuando haya operaciones de financiamiento entre vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, se les debe aplicar las normas de precios de transferencia respecto de los intereses por dicha financiación y no la presunción de derecho mínima prevista en el artículo 35 de Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 18090 de 2013 (Tributario) ¿Cómo se calcula el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), para los colombianos catalogados como reservistas de la Fuerza Aérea, cobijados por el numeral 9 del artículo 206 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 18089 de 2013 (Aduanero) Reconsideración del Oficio número 12 del 14 de enero de 2013 |
Oficio DIAN 16785 de 2013 (Tributario) Retención en la fuente - Trabajadores - Servicios Personales |
Oficio DIAN 16778 de 2013 (Tributario) Exención del Impuesto Sobre las Ventas |
Oficio DIAN 16740 de 2013 (Tributario) Retención en la fuente, Impuesto sobre la renta para la equidad CREE - Impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 16733 de 2013 (Tributario) Monto de la retención en la fuente por concepto de impuesto sobre la renta y complementario que se debe efectuar por un contrato de prestación de servicios profesionales (asesorías jurídicas) |
Oficio DIAN 16112 de 2013 (Tributario) Reconsideración del Oficio 100208221-249 (Concepto 31896 del 17 de mayo de 2012), con el fin de que se estudie a la luz del derecho sustancial y no meramente formal el tema de la devolución y\o compensación del IVA por adquisición de materiales de construcción para vivienda de interés social |
Oficio DIAN 15491 de 2013 (Tributario) Aplicación del artículo 42 de la Ley 1607 de 2012 |
Oficio DIAN 146 de 2013 (Tributario) Solicita se aclare si la exigencia que consagró el artículo 139 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012 que modificó el inciso 1o y el parágrafo 3o del artículo 631 del Estatuto Tributario, en cuanto a que el contenido y las características de la información que la Dirección de Impuestos Nacionales (DIAN) puede solicitar, deben ser definidas " por lo menos con dos meses de anterioridad al último día del periodo gravable anterior al cual se solicita la información" aplica para la información exógena respecto del año gravable 2013 |
Oficio DIAN 14422 de 2013 (Tributario) El parágrafo 2o del artículo 477 del Estatuto Tributario, le es aplicable a las solicitudes de devolución y\o compensación de saldos a favor de impuesto sobre las ventas originados en declaraciones de impuesto sobre las ventas de los periodos gravables del año 2012 |
Oficio DIAN 13620 de 2013 (Tributario) Reconsideración de los siguientes conceptos emitidos por la Dirección de Gestión Jurídica: Concepto General número 002 de 2003. Exclusión del Gravamen a los Movimientos Financieros a la propiedad horizontal (posición reiterada en el Oficio 49190 de julio 22 de 2005, Oficio 20759 de marzo 10 de 2006, Oficio 67930 de agosto 15 de 2006, Oficio 17885 del 7 de marzo de 2007 y Oficio 62602 de agosto 3 de 2009) |
Oficio DIAN 13617 de 2013 (Tributario) Maíz para consumo humano con exclusión del IVA |
Oficio DIAN 13616 de 2013 (Tributario) Indaga en su escrito sobre la forma en que debe interpretarse la expresión: "tiempo prudencial", que, afirma usted, se encuentra contenida en la reforma tributaria para efectos del proceso de implementación de los cambios y ajustes respectivos en materia de Impuesto Nacional al Consumo |
Oficio DIAN 13615 de 2013 (Tributario) ¿Con ocasión de la entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012, los proveedores de Sociedades de Comercialización Internacional deben seguir practicando retención en la fuente en IVA por el 75% o si aplica el 15% establecido por el artículo 42 de la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 13609 de 2013 (Tributario) ¿Los artículos 71 y siguientes de la Ley 1607 de 2012 modificaron las exenciones contenidas en el Decreto 2148 de 1991 para la importación de vehículos automóviles que realizan las embajadas o sedes oficiales, los agentes diplomáticos, consulares o de organismos internacionales acreditados en el país, así como los funcionarios colombianos que regresan al término de su misión? |
Oficio DIAN 13548 de 2013 (Tributario) ¿Un bien "tanque para gas propano", se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas de conformidad con lo señalado en el artículo 38 de la Ley 1607 de 2012? |
Oficio DIAN 13546 de 2013 (Aduanero) Solicitud de revocatoria de la tesis jurídica contenida en los Oficios 35176, 37568 y 38947 de 2012, con ocasión de la expedición del Decreto 2766 de 2012 - Sociedades de Comercialización Internacional |
Oficio DIAN 10746 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es la base del IVA en los servicios de vigilancia de que trata el artículo 462-1 del Estatuto Tributario? |
Oficio DIAN 10434 de 2013 (Tributario) ¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre las ventas de los bienes de la partida arancelaria 16.01 que no fueron incluidos en el artículo 48 de la Ley 1607 de 2012, el cual modificó el artículo 468-1 del Estatuto Tributario? |
| 2012 |
Oficio DIAN 77918 de 2012 (Tributaro) Reconsideración de la doctrina contenida en el Concepto número 29424 de mayo 3 de 2012, en el cual, luego del análisis jurídico respectivo se consideró que el pago de la denominada "Prima de disponibilidad" para garantizar la prestación del servicio de Energía eléctrica, que se pacta en algunos contratos, no se encuentra expresamente excluida del impuesto sobre las ventas, acorde con lo previsto en el numeral 4 del artículo 476 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 76740 de 2012 (Tributario) Exchange Traded Funds (ETF) -Ingresos de fuente nacional - impuesto sobre la Renta y Complementarios |
Oficio DIAN 76739 de 2012 (Tributario) Solicita aclarar el Concepto número 45414 emitido el de julio 17 de 2012, ¿Cómo debe ser la facturación tanto de las IPS como de las EPS, para el caso tanto de la expedición de la misma por los servicios prestados, como para las solicitudes de recobro que las EPS hacen ante el Fosyga por la prestación de servicios médicos y prestación de servicios de salud no incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS)? |
Oficio DIAN 76737 de 2012 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 107715 del 27 de diciembre de 2006, ¿Se entienden como excluidas del IVA las comisiones que percibe por procesar pagos con tarjetas de crédito una compañía propietaria de una plataforma electrónica diseñada para apoyar tiendas de comercio electrónico, y si esta exclusión del impuesto aplica tanto para comisiones provenientes de emisores de tarjetas de crédito nacionales como internacionales? |
Oficio DIAN 76726 de 2012 (Aduanero) Se solicita la revisión del Oficio número 37685 del 16 de abril de 2008 por violar los artículos 2o, parágrafo 1o del artículo 231 del Decreto número 2685 de 1999, 4o, 6o, 29, 95, numeral 1 del 150, 209 y numeral 5 del artículo 239 de la Constitución, 8o, 18, 26, 27 y 28 del Código Civil y el Concepto 60 de agosto 18 de 2005. Se indica que se viola el debido proceso al aprehenderse mercancía por no estar declarada por errores de descripción, no obstante que el parágrafo 1o del artículo 231 del Decreto número 2685 de 1999, dispone que "para todos los efectos legales, dicha mercancía se considera declarada" |
Oficio DIAN 72390 de 2012 (Tributario) Retención en la fuente por ingresos laborales - Cálculo del porcentaje de retención por el procedimiento número 2 |
Oficio DIAN 71373 de 2012 (Cambiario) Reconsideración del último párrafo del Oficio 62053 del 18 de agosto de 2011 y de los últimos cuatro párrafos del Oficio 5928 de enero 30 de 2012 Principio de favorabilidad |
Oficio DIAN 65478 de 2012 (Aduanero) Solicita se aclaración del contenido del Concepto 68542 del 25 de agosto de 2009, mediante el cual se dispone que no es procedente el endoso de la factura comercial mediante transferencia, expedida por el proveedor en el exterior |
Oficio DIAN 65476 de 2012 (Aduanero) Aclararación de la respuesta contenida en el Oficio número 043825 del 10 de julio de 2012 para que se precise si puede la autoridad aduanera practicar inspección en el depósito si se encuentra corriendo el término previsto en el parágrafo 1o del artículo 231 del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 65386 de 2012 (Aduanero) Reconsideración del Concepto 70028 de agosto 28 de 2009. La expedición del Decreto 4584 de 2009, se modifica el parágrafo 4° del artículo 393-3 del Decreto 2685 de 1999 con el objeto de rectificar las actividades que pueden desarrollar las Sociedades Portuarias titulares de la habilitación de puertos de servicio público que soliciten la declaratoria de existencia como Zona Franca Permanente Especial de servicios, armonizando la legislación aduanera con la legislación portuaria como quiera que una disposición de carácter aduanero no puede limitar el ámbito de aplicación y desarrollo de los puertos marítimos |
Oficio DIAN 64242 de 2012 (Tributario) ¿A qué personas se refiere la expresión "y de sus fiscales" a que hace referencia el inciso 3° del numeral 7 del artículo 206 del E.T.? |
Oficio DIAN 64137 de 2012 (Aduanero) Reconsideración del Concepto 36 del 27 de julio de 2004, que concluyó en su Tesis Jurídica que si se entiende configurado el vencimiento del término de una importación temporal cuando el levante se obtiene el día hábil siguiente a dicho término, en razón a que la diligencia de inspección se ordenó el último día para finalizar el régimen, y se suscitó una controversia de valor |
Oficio DIAN 59580 de 2012 (Tributario) ¿La información a suministrar por las Entidades Financieras establecida en el artículo 623-1 del Estatuto Tributario, ya no sería aplicable, teniendo en cuenta que el inciso primero del artículo 620 ibídem, que establecía como requisito para el otorgamiento de préstamos que las entidades de crédito se fundamentaran en la información contenida en la declaración de renta y complementarios del solicitante correspondiente al último periodo gravable, fue eliminado por la Ley 1555 del 9 de julio de 2012? |
Oficio DIAN 5928 de 2012 (Cambiario) Debe manifestarse en primer término que para efectos de determinar la aplicabilidad del principio de favorabilidad en materia sancionatoria cambiaria es preciso identificar y escindir dos tipos de situaciones que dan lugar a tratamientos diferentes |
Oficio DIAN 57526 de 2012 (Tributario) Aplicabilidad del artículo 6° de la Ley 1536 de 2012 "Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales" |
Oficio DIAN 56796 de 2012 (Tributario) ¿Para efectos de la retención en la fuente a que se refiere el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012, las tarifas de retención allí señaladas se determinan teniendo en cuenta el valor bruto cobrado por el contratista o la base de retención? |
Oficio DIAN 56795 de 2012 (Tributario) ¿Cómo se debe aplicar el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 a los trabajadores independientes pertenecientes al régimen común? |
Oficio DIAN 55576 de 2012 (Aduanero) Sociedades de Comercialización Internacional - Conceptos 35176 y 38947 de junio de 2012 |
Oficio DIAN 54337 de 2012 (Tributario) Alcance Oficio 046828 del 24 de julio de 2012 |
Oficio DIAN 54336 de 2012 (Tributario) Solicita que se reconsidere el Concepto número 9829 del 10 de febrero de 2010 y se solicite a la instancia competente la exclusión del impuesto sobre las ventas para el servicio de incubación |
Oficio DIAN 535 de 2012 (Tributario) Aclaración oficio 46828 de 24 de julio de 2012 |
Oficio DIAN 51756 de 2012 (Tributario) Posibilidad de que los usuarios operadores de las zonas francas puedan cumplir con las obligaciones que estableció el Decreto 2915 de 2010 para las Empresas Prestadoras de Servicios Públicos Domiciliarios - Extensión del beneficio para las empresas prestadores del servicio de transporte de gas natural |
Oficio DIAN 50861 de 2012 (Tributario) ¿Qué se entiende por trabajadores independientes y si lo previsto en el artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 aplica a los asalariados que reciben ingresos por concepto de contratos independientes? |
Oficio DIAN 50629 de 2012 (Tributario) ¿Qué se entiende por trabajador independiente del régimen simplificado?¿Las Empresas Sociales del Estado (ESE), están obligadas a facturar y solicitar resolución de numeración ante la DIAN?¿La Asociación Médica Sindical Colombiana Seccional Cundinamarca (Asmedas), entidad sin ánimo de lucro, está obligada a facturar con los requisitos de ley o por el contrario puede elaborar cuenta de cobro por los servicios prestados de médicos especializados? |
Oficio DIAN 50375 de 2012 (Tributario) Notificaciones devueltas por el correo |
Oficio DIAN 50135 de 2012 (Tributario) Notificación de actos administrativos |
Oficio DIAN 48995 de 2012 (Tributario) Revocatoria o reconsideración parcial de los Conceptos 30976 del 26 de octubre de 1999, 124479 de diciembre 27 de 2000 y 1391 del 9 de enero de 2008, y de los Oficios 70308 del 7 de septiembre de 2007, 27479 del 14 de marzo de 2008 y 76724 del 11 de agosto de 2008, en los cuales la administración tributaria adopta una interpretación con respecto a la aplicación del principio de transparencia fiscal en los contratos de fiducia mercantil |
Oficio DIAN 48912 de 2012 (Tributario) Reconsideración de la doctrina expuesta en los Oficios 78750 de 2010 y 43441 de 2009, en el sentido de precisar que la exclusión del IVA consagrada en el artículo 32 de la Ley 730 de 2001, "también es aplicable a la importación de embarcaciones, buques y artefactos navales destinados al transporte fluvial" |
Oficio DIAN 48908 de 2012 (Tributario) Aclaración Oficio 1793 del 17-02-2012, respecto de la obligación que como agente retenedor tiene Fiduprevisora en razón del convenio interadministrativo, suscrito entre el Fondo Nacional de Calamidades, quien actúa a través de la Fiduciaria Fiduprevisora S. A. y el Ministerio de Agricultura |
Oficio DIAN 46118 de 2012 (Tributario) Solicita "ampliación" del Concepto número 86567 del 23 de noviembre de 2010, referido al cruce de cuentas consagrado en el artículo 57 de la Ley 550 de 1999 y el artículo 126 de la Ley 1116 de 2006. Considera que el Estado no puede ser ajeno a normas del ordenamiento jurídico colombiano, y que dado que la compensación es una forma de extinguir las obligaciones prevista en el Código Civil y la Ley 344 de 1996, artículo 29 esta debe ser aplicable |
Oficio DIAN 4086 de 2012 (Tributario) Se absuelven las inquietudes presentadas por su Despacho relativas a la interpretación del artículo 173 de la Ley 1450 de 2011 y del Decreto 3590 del mismo año |
Oficio DIAN 40838 de 2012 (Tributario) ¿La DIAN, en los procesos especiales en los cuales tiene aplicación la dación en pago, como es el caso del concursal o el liquidatario, puede recibir como forma de pago de las obligaciones de un contribuyente, el derecho real de posesión regular de un bien inmueble del que venía gozando el deudor o un bien inmueble adjudicado en común y proindiviso, que se encuentre ocupado por un comunero o un tercero? |
Oficio DIAN 39729 de 2012 (Tributario) Solicitud de reconsiderar lo señalado mediante Oficio número 69213 de septiembre 7 de 2011, mediante el cual se indica que la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tuluá, puede delegar en la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas Delegada de Cartago la función de asistencia al cliente |
Oficio DIAN 39078 de 2012 (Tributario) ¿El Registro Único Tributario - RUT se puede catalogar como un certificado tributario y si el mismo tiene el carácter de registro público?¿Cuáles datos del RUT pueden ser compartidos con las entidades públicas y particulares que ejerzan funciones públicas y bajo qué condiciones? |
Oficio DIAN 38034 de 2012 (Aduanero) Se solicita la revocación y corrección del Oficio 100208221-00464 del 6 de noviembre de 2009, por considerar que la tesis allí consignada, respecto de la sanción que recae sobre quienes se anuncien como "agentes de aduana" sin serlo, contenida en el artículo 485 del Decreto 2685 de 1999 (modificado por el artículo 6o del Decreto 2883 de 2008) |
Oficio DIAN 37100 de 2012 (Tribuatrio) Solicita aclarar el alcance del Concepto 81013 de 2011, mediante el cual este Despacho señaló que el procedimiento vigente para recuperar las retenciones por concepto del impuesto de timbre, efectuadas en exceso o de no lo debido es el contemplado en el artículo 6o del Decreto 1189 de 1988 |
Oficio DIAN 29970 de 2012 (Tributario) Giro de regalías a los entes territoriales - Dicho giro al no corresponder a ejecución presupuestal, se encuentra gravado con el Gravamen a los Movimientos Financieros |
Oficio DIAN 28800 de 2012 (Tributario) Solicita en el escrito de la referencia la reconsideración del Concepto 81579 emitido por este Despacho del 18 de octubre de 2011 |
Oficio DIAN 2880 de 2012 (Tributario) Solicita la modificación del Oficio 59943 del 10 de agosto de 2011, emitido por este Despacho, en el que se manifiesta que tratándose de las declaraciones de retención que se presenten en forma electrónica el pago debe efectuarse en la misma fecha de presentación de la declaración |
Oficio DIAN 28784 de 2012 (Aduanero) Solicita en su escrito la reconsideración del Concepto 87230 del 23 de octubre de 2009 en relación con los requisitos que debe cumplir una institución prestadora de salud para operar como zona franca y específicamente se aclare si para efectos de la inversión prevista en el numeral 6 del artículo 393-3 del Decreto 2685 de 1999, debe constituirse una nueva persona jurídica |
Oficio DIAN 28192 de 2012 (Tributario) Consulta en el escrito de la referencia, si por el solo hecho de que una sociedad incluya en las facturas que expide, su calidad de gran contribuyente así como la identificación de la resolución expedida por la DIAN que le otorga esa calidad, se entiende cumplido con el requisito previsto en el literal i) del artículo 617 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 28191 de 2012 (Aduanero) Se solicita la reconsideración del Concepto 28 de 2008 |
Oficio DIAN 27882 de 2012 (Tributario) Solicita la peticionaria, se aclare el Concepto 16746 de 2003 en el sentido de determinar la deducibilidad de los intereses pagados sobre el canon de arrendamiento y la depreciación de la aeronave para fumigación, teniendo en cuenta que la técnica contable de la empresa permite activar la aeronave y que la intención del legislador no era la de excluir del tratamiento tributario consagrado en el artículo 127-1 del Estatuto Tributario a los contratos de leasing internacional de aeronaves de fumigación |
Oficio DIAN 27674 de 2012 (Tributario) Se consulta cuál es el alcance de la exclusión consagrada en el artículo 424 del Estatuto Tributario, para "neumáticos para tractores" referida a la subpartida 40.11.91.00.00, teniendo en cuenta que la señalada subpartida fue derogada por el Decreto 2800 de 2001 |
Oficio DIAN 27531 de 2012 (Aduanero) Solicita la revocatoria del Oficio número 239 del 5 de agosto de 2008 por considerar que resulta contrario a lo pretendido por la norma rectora contenida en el artículo 150 del Decreto 2685 de 1999, en armonía con el artículo 145 ibídem |
Oficio DIAN 24941 de 2012 (Aduanero) Solicita usted la aclaración del Concepto 34 de 2007, para efectos de darle aplicación frente a lo dispuesto en el artículo 121 del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 22514 de 2012 (Aduanero) Solicita reconsideración de lo manifestado en el Oficio 394 del 16 de mayo de 2011 en el cual se indicó la no procedencia de la aplicación del artículo 130 de la Ley 633 de 2000 en lo relativo a la exclusión arancelaria e IVA a los vehículos adquiridos con destino al sistema carcelario |
Oficio DIAN 21296 de 2012 (Tribuatrio) Acorde con lo anterior, este despacho efectúa precisiones sobre la vinculación de los garantes al proceso de determinación del impuesto e imposición de sanciones, en el caso de devoluciones improcedentes para que en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, se garanticen derechos fundamentales, protegidos por nuestra Constitución Política tales como el debido proceso y el derecho de defensa |
Oficio DIAN 2030 de 2012 (Aduanero) En relación con la solicitud que plantea en el radicado de la referencia, me permito manifestarle que este despacho mediante Oficio 42923 de 2010 se pronunció frente a la procedencia de la exención de gravamen arancelario contemplada para las importaciones de vehículos especiales; pronunciamiento del cual remito copia para su conocimiento |
Oficio DIAN 20260 de 2012 (Tributario) Solicita aclaración del Oficio 63832 del 4 de julio de 2008, en cuanto a si la excepción respecto de la contribución de obra pública involucra las actividades propias del sector de hidrocarburos como parte integral de las actividades mineras |
Oficio DIAN 20254 de 2012 (Tributario) Recompensas contrabando y evasión |
Oficio DIAN 2025 de 2012 (Tributario) Solicita el peticionario sea revocado el Concepto número 54609 de 2008 por considerar que "excedió la facultad de la DIAN" al interpretar el procedimiento a seguir en el caso de reaprovisionamiento de combustible para Buques y Aeronaves, y crear una nueva reglamentación estableciendo la obligatoriedad de un trámite que, de acuerdo a la normatividad vigente es optativo por parte del usuario |
Oficio DIAN 17143 de 2012 (Tributario) Aclaración del Concepto 52979 de 2011, con el fin de establecer si el tratamiento exceptivo previsto para las operaciones de factoring efectuadas por las entidades vigiladas por la superintendencia de sociedades señalado por el numeral 21 del artículo 879 del Estatuto Tributario, también aplica para las entidades vigiladas por las Superintendencias Financiera y\o de Economía Solidaria |
Oficio DIAN 13446 de 2012 (Tributario) Solicita se aclare el Oficio número 16455 del 26 de febrero de 2009, toda vez que considera que en él se señaló que las ganancias ocasionales hacen parte de los ingresos brutos de conformidad con lo dispuesto por el artículo 26 del Estatuto Tributario, señala que ello no es posible jurídicamente y que tal disposición no contempla ningún tipo de depuración correspondiente a pérdidas ocasionales |
Oficio DIAN 10792 de 2012 (Tributario) Solicita se revoque la conclusión de los Oficios de los Oficios 017132 de 24 de marzo de 2004 y 008077 del 27 de enero de 2006, según la cual en estos contratos el IVA pagado en los bienes que se incorporan no tiene el tratamiento de IVA descontable sino como mayor costo o gasto de la obra; considera la consultante que debe otorgarse el mismo tratamiento de los impuestos descontables que en cualquier otra venta, y que la limitación del IVA descontable establecida en el Decreto 1372 de 1992 está dada exclusivamente para el servicio de construcción como hecho generador |
| 2011 |
Oficio DIAN 9989 de 2011 (Tributario) Con ocasión del Memorando número 6 de 2011 emitido por esa Subdirección, y a raíz de las inquietudes surgidas con el mismo, solicita se precise por parte de esta Dirección la fecha de vigencia de la condición especial de pago de los tributos nacionales consagrada en el artículo 48 de la Ley 1430 de diciembre 29 de 2010 |
Oficio DIAN 99540 de 2011 (Aduanero) Solicita la revisión del Concepto 123 de 2003, argumentando que con base en esa interpretación surge el cuestionamiento sobre si los electrodomésticos que son despachados de un país diferente al de residencia donde se encontraba el propietario del menaje, pueden arribar por una aduana diferente a aquella por la cual arribó el menaje, atendiendo razones de logística y transporte |
Oficio DIAN 98923 de 2011 (Aduanero) Sea reconsiderada la interpretación dada por este despacho sobre los trámites a seguir en las importaciones que efectúe la entidad que usted dirige, por cuanto considera que la doctrina jurídica de la DIAN según la cual el CIAT debe presentar declaración de importación bajo la modalidad de franquicia para el ingreso a Colombia de todas sus mercancías, vulnera los derechos adquiridos por el CIAT y los principios de la Convención de Viena sobre el derecho de los tratados afectando de esta manera la buena marcha de las relaciones internacionales. Así mismo manifiesta que la DIAN se extralimitó en su competencia al interpretar la Ley 29 de 1988 por corresponderle esta al Ministerio de Relaciones Exteriores |
Oficio DIAN 98919 de 2011 (Tributario) En el escrito de la referencia se solicita la rectificación tanto del Concepto número 75917 del 2010 como del Oficio número 22381 de 2011 para que se señale que los beneficiarios de la exención establecida en el literal a) del artículo 94 del Decreto número 1295 de 1994 son las Sociedades Administradoras de Riesgos Profesionales, pues son ellas quien obtienen el ingreso por las cotizaciones y a quienes les corresponde contratar y pagar las prestaciones correspondientes en los términos del artículo 5o ibídem. Igualmente, argumenta que la exención se predica del 94% del valor pagado por cotizaciones por los empleadores, para cubrir el riesgo de sus empleados, y que se destinan, por orden de la ley, a cubrir las contingencias derivadas de los riesgos profesionales |
Oficio DIAN 95945 de 2011 (Tributario) En el escrito de la referencia solicita se analice el contenido del Concepto número 59943 de agosto de 2011, relacionado con la ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago, por cuanto considera que no se tuvo en cuenta que cuando el pago se hace con medio diferente al efectivo, como es el caso del pago con CERTs, este no concuerda en el tiempo, con la presentación de la declaración |
Oficio DIAN 93128 de 2011 (Tributario) El consultante solicita se acepte la deducción por inversión en activos fijos reales productivos cuando el vinculado económico sea residente en el país, por cuanto no sólo en el evento del domiciliado en el exterior es viable su reconocimiento como lo establece la doctrina contenida en el Concepto 104242 del 21 de octubre de 2008, sino que se debe dar aplicación a los principios de igualdad y equidad consagrados en los artículos 13 y 363 de la Constitución Política |
Oficio DIAN 89380 de 2011 (Aduanero) Solicita se revise la Tesis Jurídica contenida en el segundo problema jurídico del Concepto 86 de diciembre 7 de 2007, donde se precisó por la Jefatura de la anteriormente denominada División de Normativa y Doctrina Aduanera de la Oficina Jurídica de la Entidad que "la entrega de la mercancía procederá una vez se presente la declaración de legalización y se obtenga el levante de la misma, sin que deba ser revocada la resolución que ordenó su decomiso" |
Oficio DIAN 8895 de 2011 (Tributario) Solicita en su escrito la reconsideración del Concepto 75186 de 2010 y expresa su desacuerdo señalando que se desconoce el tenor literal del inciso 3o del artículo 689-1 del Estatuto Tributario, el cual, en su criterio, no deja duda sobre la procedencia de aplicar el beneficio de auditoría sobre declaraciones que arrojan pérdida |
Oficio DIAN 88243 de 2011 (Tributario) El sector privado colombiano a través del Consejo Gremial Nacional, solicita en el escrito de la referencia la reconsideración del Oficio 59943 del 10 de agosto de 2011, "Consulta en su escrito cuál es el momento en el que debe efectuarse el pago de las declaraciones de retención en la fuente para que no se tengan como ineficaces, de conformidad con las normas vigentes" |
Oficio DIAN 88070 de 2011 (Tributario) Manifiesta su desacuerdo con la interpretación contenida en el Concepto 40093 de junio 4 de 2010, por considerar que dicha doctrina restringe injustificadamente el beneficio consagrado en el inciso 3o del artículo 126-1 del Estatuto Tributario al limitar la expresión partícipe independiente a los trabajadores independientes, desconociendo que el partícipe independiente puede desarrollar diversas actividades económicas tales como vendedor, confeccionista, etc. Por ello considera que el concepto en mención debe modificarse para que se considere que la expresión "partícipe independiente" abarque aquellos que no son trabajadores o profesionales independientes |
Oficio DIAN 86818 de 2011 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio 26812 de abril 14 de 2011 por considerar que de conformidad con el artículo 13 de la Ley 1430 de 2010 y el Decreto Reglamentario 493 de 23-01-2011, solamente deben tener la condición de agentes de retención del IVA aquellos proveedores de las Sociedades de Comercialización Internacional cuyas operaciones estén exentas y con derecho a la devolución de saldos a favor |
Oficio DIAN 82570 de 2011 (Aduanero) Consulta usted sobre la aplicación del plazo de meses en la expresión que trae el artículo 115 del Decreto 2685 de 1999 "...el interesado podrá rescatar la mercancía de conformidad con lo dispuesto en el artículo 231 del presente decreto, dentro del mes siguiente a la fecha en que se produzca el abandono". Lo anterior, con el objeto de resolver un caso que se presentó en una Dirección Seccional de Aduanas, al negarle a un usuario aduanero, el levante de una declaración de legalización que perseguía rescatar una mercancía que había caído en abandono, con fundamento en el Concepto 37551 del 18 de abril de 2000 |
Oficio DIAN 82554 de 2011 (Aduanero) Se consulta a este Despacho, si es viable que en aplicación de lo previsto en el artículo 12 de la Resolución 3084 de 1991, los diplomáticos colombianos que finalizaron su misión en el exterior hace varios meses o años atrás, puedan acceder a los beneficios del Decreto 2148 de 1991, adquiriendo, en cualquier momento, mediante endoso en propiedad, vehículos almacenados en las zonas francas que ingresaron a dichas zonas dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha en que los diplomáticos terminaron su misión en el exterior, consignados a nombre de otros funcionarios diplomáticos o de particulares |
Oficio DIAN 81578 de 2011 (Tributario) Se consulta acerca de la vigencia del segundo párrafo de la parte "Descriptores:Exenciones al GMF Liquidación y Compensación de los Depósitos Centralizados de Valores" del título VII "Exenciones" del concepto general del Gravamen a los Movimientos Financieros número 2 del 8 de julio de 2003, en la cual se pronunció respecto a la exención del numeral 7 del artículo 879 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 81572 de 2011 (Tributario) ¿Es deducible y en qué porcentaje, el Gravamen a los Movimientos Financieros efectivamente pagado durante los años 2011 y 2012?¿De acuerdo con el artículo 771-5 del E.T., son deducibles los pagos en efectivo realizados por los contribuyentes durante los años 2011 a 2013?¿Son deducibles los intereses a que se refiere el artículo 65 de la Ley 1430 de 2010? |
Oficio DIAN 77842 de 2011 (Tributario) ¿La limitación de costos y deducciones al 15% de la renta líquida, en los términos contemplados por el artículo 122 del Estatuto Tributario, aplica a los pagos efectuados por un residente colombiano a un residente español, en virtud de la cláusula de no discriminación prevista en el Convenio entre España y Colombia para evitar la Doble Imposición? |
Oficio DIAN 77120 de 2011 (Tributario) En su escrito menciona que para los años 2008 y 2009 el proveedor de alimentación para internos, canceló mayores valores por concepto del impuesto de timbre, motivo por el cual el citado señor solicita la devolución de los mayores valores cancelados, pero el INPEC, indica el oficio, no declara por este concepto, por lo que pregunta la doctrina vigente que se haya referido al procedimiento que se debe aplicar para devolver este valor al proveedor |
Oficio DIAN 76995 de 2011 (Tributario) Solicita en el escrito de la referencia se reconsidere lo expresado en el Oficio 48874 del 1o de julio de 2011, en la medida que contiene un concepto que restringe la aplicación de la exención contenida en el numeral 8 del artículo 206 del Estatuto Tributario, a la cual, en su criterio, tienen derecho los oficiales, suboficiales y agentes de la Policía Nacional que laboran en la DIAN y que por efecto de la comisión perciben el salario de esta entidad |
Oficio DIAN 75767 de 2011 (Tributario) Solicita solucionar lo que considera 'una situación sorprendentemente anómala' con respecto a la ejecución del contrato de depósito para el almacenamiento de mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas, al aplicársele al contratista normas sancionatorias del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 70088 de 2011 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 4146 de 23 de enero de 2001, ya que en su opinión, establece que solo pueden intermediar para contratar por salarios las empresas de servicios temporales y deja de lado los contratos de mandato o de administración delegada, lo que conlleva vulnerar el derecho a la igualdad |
Oficio DIAN 69330 de 2011 (Tributario) Solicita reconsideración o pronunciamiento sobre el tema tratado en el Oficio número 63245 del 27 de julio de 2006, teniendo en cuenta las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia |
Oficio DIAN 67805 de 2011 (Tributario) Solicita revisar la doctrina emitida en el Oficio 100202208-00459 del 31 de mayo de 2011, por cuanto a su juicio no se tuvo en cuenta la doctrina de la Superintendencia de Sociedades, Oficio 220-050662 del 16 de agosto de 2010 |
Oficio DIAN 66023 de 2011 (Tributario) Causación del GMF - Derogatorias del artículo 276 de la Ley 1450 de 2011, "por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014" |
Oficio DIAN 65 de 2011 (Aduanero) Solicita la reconsideración de la tesis jurídica del Concepto 166 de 2001 en el que se señala que: "Sí es obligatoria la consignación en la casilla de descripción de la mercancía de la declaración de importación de los números de referencia y\o de serie que identifican e individualizan la mercancía y que aparecen en los empaques de la misma" |
Oficio DIAN 62745 de 2011 (Tributario) Solicita reconsideración de los Conceptos 80732 de 2008 y 63294 de 2007, frente al cobro del impuesto sobre las ventas por parte de los hoteles que prestan el servicio de alojamiento, a efectos de que no se facture dicho tributo a las agencias que venden paquetes turísticos, por implicar ello costos financieros y carga administrativa para la agencia |
Oficio DIAN 60992 de 2011 (Aduanero) Solicita en su escrito la reconsideración del Oficio 009825 del 11 de febrero de 2011 en el que se señala la inviabilidad jurídica de aceptar el formato Acta de Entrega, (documento de carácter particular), para amparar el ingreso de mercancías, diferente a vehículos, como documento asimilable a la Declaración de Importación, al amparo del literal d), del artículo 5o de la Ley 29 de 1988 |
Oficio DIAN 59943 de 2011 (Tributario) Consulta en su escrito cuál es el momento en el que debe efectuarse el pago de las declaraciones de retención en la fuente para que no se tengan como ineficaces, de conformidad con las normas vigentes |
Oficio DIAN 5630 de 2011 (Tributario) Solicita se indique por parte de este Despacho, si para efectos de definir el reglamento de intercambio de información del Convenio celebrado entre la DIAN y la Secretaría de Hacienda Distrital, la justificación que se incluye, permite la entrega de la misma |
Oficio DIAN 53401 de 2011 (Aduanero) Reconsideración de la doctrina expuesta en el oficio 009407 del 5 de febrero de 2009, por cuanto considera que el párrafo noveno resulta contrario a la disposición consagrada en el inciso sexto del artículo 98 del Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 50941 de 2011 (Tributario) Revisión del Concepto número 124515 de diciembre 27 de 2000, frente a la Sentencia 16791 del 28 de junio de 2010, con respecto a la imposición de la sanción de inexactitud, pues mientras que en el concepto mencionado se expresa que la sanción no procede cuando los costos y deducciones no son aceptables o son objeto de rechazo por incumplimiento de requisitos formales o por deficiencias en su comprobación, en la sentencia se mantiene la sanción por cuanto no se probó la realización de los costos |
Oficio DIAN 506 de 2011 Se solicita a este despacho, revisar el concepto emitido el día 21 de febrero de 2011 a través del Oficio 11909, en el cual se concluyó que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 8o del Decreto 3892 de 2010 los bienes recibidos en dación en pago pueden ser objeto de remate o destinarse a otros fines, expresión esta que incluye entre otras, la enajenación a título gratuito, como la donación, por lo que es claro que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, puede donar los bienes que ha recibido en dación en pago para su administración y disposición de conformidad con los Decretos 2694 y 3892 de 2010 |
Oficio DIAN 45453 de 2011 (Tributario) Solicita usted la reconsideración del Oficio número 99610 del 4 de diciembre de 2007 en el punto dos (2) de la conclusión, que señala que el Usuario Industrial que vende desde Zona Franca debe expedir factura sin liquidar IVA al adquirente del territorio nacional |
Oficio DIAN 44301 de 2011 (Tributario) Solicita a este despacho revisar el Oficio 35113 del 7 de mayo de 2011 en relación con la procedibilidad del beneficio de que trata el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010, sobre las correcciones provocadas, teniendo en cuenta que el concepto mencionado reconoce la mora de la obligación, requisito contemplado para la procedencia del beneficio del referido artículo por obligaciones correspondientes a los períodos gravables 2008 y anteriores |
Oficio DIAN 40733 de 2011 (Tributario) Las congregaciones religiosas católicas sin ánimo de lucro, conocidas como institutos religiosos, sociedades de vida apostólica, institutos seculares y asociaciones de fieles cuya personería jurídica es reconocida por la Iglesia Católica, están obligadas a registrar libros ante la DIAN, o los deben registrar en la entidad que los certifica, en este caso, la Diócesis respectiva? - Cuál es el procedimiento a seguir para efectos del RUT, "en el caso de las certificaciones de representación legal que expide la Cancillería de la respectiva Diócesis, cuando se certifica "Instituto XX" y en el RUT se encuentra inscrito solo como "XX"...", teniendo en cuenta que a palabra "Instituto" es una categoría genérica de personas jurídicas canónicas, así como, asociación de fieles o congregación o sociedad de vida apostólica - |
Oficio DIAN 39096 de 2011 (Tributario) Manifiesta su desacuerdo con el Oficio 11637 del 18 de febrero de 2011 mediante el cual se remitió a su Despacho el Concepto 89262 de noviembre 20 de 1998, porque a su juicio la doctrina allí contenida difiere de lo establecido en el literal b) del artículo 617 del Estatuto Tributario, en cuanto considera que la norma hace mención a la palabra "social" cuando solamente señala "razón", por lo que se debería tener en cuenta la competencia que en esta materia tiene la doctrina oficial de la Superintendencia de Sociedades |
Oficio DIAN 3749 de 2011 (Tributario) Solicita en su escrito la aclaración del Concepto número 74767 del 11 de octubre de 2010, en el sentido de precisar si las inversiones o activos fijos adquiridos y\o destinados al control del medio ambiente efectuadas por las empresas públicas de alcantarillado como el manejo de vertimientos y su conducción al sitio de tratamiento y disposición final están excluidos de la base para liquidar el impuesto al patrimonio tal como o dispone el parágrafo del artículo 295-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 4o de la Ley 1370 de 2009 |
Oficio DIAN 3488 de 2011 (Tributario) Solicita reconsideración de la doctrina contenida en el Concepto 63071 de agosto 31 de 2010, por considerar que siendo indudable que el servicio de transporte con destino al Archipiélago de San Andrés, encaja perfectamente en el literal d) del artículo 22 de la Ley 47 de 1993 |
Oficio DIAN 30594 de 2011 (Aduanero) Indaga usted cuál es la norma que impide a un Usuario Aduanero Permanente hacer uso de la prerrogativa que establece el artículo 34 del Decreto 2685 de 1999 para diferir el valor del rescate de una mercancía |
Oficio DIAN 24419 de 2011 (Aduanero) Solicita la modificación del Concepto 112 de 2005, en el cual se indicó que la autoridad aduanera competente no puede decretar de oficio la práctica de pruebas, cuando el interesado no ha presentado el documento de objeción a la aprehensión |
Oficio DIAN 23888 de 2011 (Tributario) Consulta sobre la aplicación del inciso final del parágrafo del artículo 295-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 4o de la Ley 1370 de 2009, tema sobre el cual en el Oficio 99197 del 30 de diciembre de 2010, se expuso, conforme con el tenor literal de la disposición, que son los asociados de los contribuyentes a que se refiere el numeral 4 del artículo 19 del Estatuto Tributario, quienes tienen derecho a excluir de la base para liquidar el impuesto al patrimonio, el valor patrimonial neto de los aportes sociales realizados a los referidos contribuyentes |
Oficio DIAN 21755 de 2011 (Tributario) Solicita en su escrito la reconsideración del Oficio 43371 de junio 18 de 2010, para lo cual expone su desacuerdo con el referido pronunciamiento, señalando que el numeral 6 del artículo 476 del Estatuto Tributario establece la exclusión del IVA al servicio de educación prestado por establecimientos de educación preescolar, primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal, reconocidas como tales por el Gobierno Nacional |
Oficio DIAN 18548 de 2011 (Tributario) Solicita la reconsideración del Concepto 24783 del 25 de abril de 2002, en el sentido de admitir que si la Superintendencia de Sociedades en ejercicio de funciones jurisdiccionales aprueba un acuerdo concordatario, en el cual se condonan intereses fiscales, el mismo debe ser acatado y respetado por la Administración Tributaria, mientras no haya sido revocado por autoridad competente |
Oficio DIAN 17443 de 2011 (Tributario) En relación con el oficio de la referencia emitido por esta Subdirección en respuesta a su consulta Radicada número 2791 del 13-01-2011, comedidamente nos permitimos efectuar una corrección al mismo así: El valor señalado en el numeral tercero, párrafo tercero de la página tres, con el cual se cuantifica los diez mil (10.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, correspondientes al límite asegurable de que trata el inciso primero del artículo 860 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 18 de la Ley 1430 de 2010, es de 5.356.000.000 Ps. para el año 2011 y no de 5.356.000 Ps. como aparece en el oficio mencionado |
Oficio DIAN 15280 de 2011 (Tributario) Consulta sobre la aplicación de las condiciones especiales de pago establecidas en el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010, en el caso de las sanciones independientes, como cierre de establecimiento, por no informar o libros de contabilidad, entre otras, así como frente a la reducción de las sanciones contempladas en las normas fiscales |
Oficio DIAN 15030 de 2011 (Tributario) Consulta sobre el alcance del artículo 15 de la Ley 1429 de 2010, para efectos de la aplicación de la retención en la fuente a los trabajadores independientes |
Oficio DIAN 13940 de 2011 (Tributario) Solicita la reconsideración del Concepto número 68351 del 23 de septiembre de 2005 y del Oficio número 54184 del 29 de junio de 2006 |
Oficio DIAN 13075 de 2011 (Tributario) Se consulta sobre el alcance del artículo 860 del Estatuto Tributario, en cuanto a la cuantificación del valor asegurado, con ocasión de la modificación efectuada por la Ley 1430 de 2010 al artículo 860 del E.T |
Oficio DIAN 12496 de 2011 (Tributario) Solicita reconsiderar el Concepto número 1168 del 8 de enero de 2010 emitido por esta Subdirección, en el que se manifestó que en el caso de la financiación del impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas, el importador debe cancelar los correspondientes intereses de mora |
Oficio DIAN 10462 de 2011 (Tributario) Solicita excluir a las asociaciones de cabildos indígenas de la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio, aduciendo que las asociaciones de cabildos indígenas o autoridades tradicionales indígenas son representantes de los territorios indígenas, y que a partir de la promulgación de la Constitución Política de 1991 estas son entidades territoriales |
| 2010 |
Oficio DIAN 99275 de 2010 (Tributario) Solicita respecto se modifique la doctrina sobre el tratamiento fiscal que se le da a la actividad ganadera de cuentas en participación, cuando se entrega el ganado a un tercero para que efectúe el proceso de levante o ceba, por cuanto considera que este ciclo ganadero se asimila a una operación de maquila. Considera el Despacho |
Oficio DIAN 98753 de 2010 (Tributario) Solicita en su escrito la reconsideración del Oficio 77560 del 21 de octubre de 2010, con el cual esta Dirección efectuó el análisis de coherencia y consistencia jurídica del Oficio 31849 del 5 de mayo de 2010, confirmando la doctrina allí contenida por considerarla ajustada a las disposiciones tributarias vigentes relativas a los impuestos de renta y sobre las ventas - IVA |
Oficio DIAN 9829 de 2010 (Tributario) Solicita reconsiderar la doctrina expuesta en la Respuesta número 3 del Concepto 63671 de 2003, respecto a que la incubación a escala industrial del huevo fértil corresponde a un proceso industrial y por consiguiente debe tratarse como un servicio intermedio de la producción, para efectos del impuesto sobre las ventas |
Oficio DIAN 9742 de 2010 (Aduanero) Solicita se corrija el Oficio número 7376 de 2009, en el aparte que alude al artículo 277 de la Resolución 4240 de 2000, toda vez que fue modificado por el artículo 73 de la Resolución 7941 de 2008 |
Oficio DIAN 92210 de 2010 (Tributario) Aclaración del Oficio número 100208221-304, radicado bajo el número 85675 del 19 de noviembre de 2010, relacionado con la vigencia de la exclusión del impuesto sobre las ventas de que trata el Decreto Legislativo 2694 de 2010 |
Oficio DIAN 80008 de 2010 (Tributario) Reitera el consultante su solicitud de aclaración del Concepto 238 de 2008, al cual considera no se le ha dado respuesta, "¿Cuáles son los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana que se encuentran comprendidos en la exclusión del impuesto sobre las ventas de que trata el numeral 1 del artículo 476 del Estatuto Tributario?" |
Oficio DIAN 77137 de 2010 (Tributario) Manifiesta el peticionario que la exención consagrada en el artículo 22 de la Ley 44 de 1990, no se encuentra condicionada a la existencia de una relación laboral entre los integrantes de la reservas oficiales de primera y segunda clase de la Armada nacional cuando presten servicios a empresas de trabajos marítimos especiales, en virtud de lo cual solicita reconsiderar el Oficio 98498 de 2009 |
Oficio DIAN 76883 de 2010 (Tributario) El consultante solicita la reconsideración del pronunciamiento emitido por esta Dependencia mediante el Oficio 36447 de 2010 acerca de la base gravable de la cerveza importada, analizando para el efecto la argumentación del escrito mencionado, la Sentencia C-412 de 1996 y las normas que regulan el tema, para señalar que dentro de la base gravable no se incluyen los envases y empaques. Considera el Despacho |
Oficio DIAN 75074 de 2010 (Tributario) Consulta sobre el alcance de la doctrina contenida en el Concepto número 25242 del 30 de marzo de 2007, en cuanto a si dicha interpretación cobija a las personas naturales extranjeras migrantes, que en virtud de contrato laboral en el extranjero, deben desplazarse temporalmente a Colombia a ejecutar un trabajo concreto |
Oficio DIAN 6975 de 2010 (Tributario) Alcance a la respuesta dada en el Concepto 069, radicado en co-rrespondencia con el número 106958 el 30 de diciembre de 2009 |
Oficio DIAN 69136 de 2010 (Tributario) Solicita en su escrito la reconsideración de la doctrina contenida en el Oficio número 34898 del 18 de mayo de 2010 en el que se señaló, que la retención en la fuente en las Carteras Colectivas debe hacerse en el momento en que se realiza el registro contable de la valoración de la inversión, toda vez que el mismo constituye un abono en cuenta en favor del beneficiario de la inversión, evento en el cual procede la práctica de la retención en la fuente en los términos del artículo 395 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 6773 de 2010 (Tributario) Solicita reconsideración del Concepto número 50 por cuanto señala que a la luz del literal a) del artículo 481 del E.T., existe exención del IVA para los materiales de construcción adquiridos por los usuarios operadores de zonas francas de sus proveedores ubicados en territorio nacional, para el desarrollo de la infraestructura de la zona, toma en cuenta que la definición de exportación contenida en el artículo 261 del Decreto 2685 de 1999, incluye además de la salida de mercancías del territorio aduanero nacional con destino a otro país, la salida de mercancías a una zona franca |
Oficio DIAN 61271 de 2010 (Tributario) Sobre su consulta referida al paso de régimen simplificado al común y cambio de régimen por la administración de que tratan los artículos 508-1 y 508-2 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 59903 de 2010 (Aduanero) Damos respuesta a la inquietud relacionada con la normatividad aduanera aplicable a las mercancías que son vendidas en Colombia por residentes en el país para su posterior importación |
Oficio DIAN 59645 de 2010 (Aduanero) Plantea usted algunos interrogantes relacionados con el límite geográfico que tienen los usuarios industriales de zona franca para desarrollar su actividad y cuestiona en particular la doctrina contenida en el Concepto 46 de julio 22 de 2005 y en el Oficio 35038 de abril 30 de 2009, porque considera que en su expedición se desconoció lo consagrado por el artículo 333 Constitucional, respecto del cual manifiesta que el estado debe garantizar que los ciudadanos puedan desarrollar todo el proceso productivo a lo largo y ancho de la Nación, salvo las limitaciones que imponga expresamente la ley |
Oficio DIAN 58372 de 2010 (Tributario) Vigencia de la doctrina contenida en los conceptos DIAN los cuales fueron revisados en el orden cronológico de expedición |
Oficio DIAN 56648 de 2010 (Tributario) Solicita aclaración del Concepto número 46750 de 2008, mediante el cual la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina a través de uno de sus delegados, al absolver una consulta respecto de las obligaciones tributarias que recaen sobre el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura - IICA, precisó, luego del análisis pertinente, que el Instituto no es contribuyente de impuestos nacionales directos e indirectos |
Oficio DIAN 56646 de 2010 (Aduanero) Mediante el radicado de la referencia solicita se aclare el Oficio número 33479 del 11 de mayo de 2010 proferido por esta Subdirección en el sentido de precisar la vigencia del inciso final del artículo 99 de la Resolución 4240 de 2010, según el cual cuando se va reexportar una mercancía importada temporalmente se debe acreditar el pago de los tributos aduaneros correspondientes al periodo que efectivamente haya permanecido en el territorio nacional y cuando ha transcurrido una fracción incompleta del semestre o período de liquidación de la cuota esta se debe liquidar proporcionalmente por la fracción de tiempo transcurrida |
Oficio DIAN 527 de 2010 (Aduanero) Solicita en su escrito la aclaración del Oficio 13611 de febrero 17 de 2009, en el que se precisa que la salida de productos finales de zona franca al territorio aduanero nacional, elaborados en su totalidad con materias primas o insumos nacionales o nacionalizados, constituye una operación de importación de bienes debiendo someterse en consecuencia a los requisitos establecidos para las importaciones por el Decreto 2685 de 1999 |
Oficio DIAN 5207 de 2010 (Cambiario) Solicita la reconsideración de lo manifestado mediante Concepto número 4 de enero 18 de 2007, en el sentido de señalar que no se configura infracción cambiaria en aquellos eventos en que el pago de una importación es realizada con los recursos provenientes de una cuenta de una persona diferente del importador cuando esta cuenta es manejada como unidad de caja por grupos empresariales o empresas vinculadas económicamente |
Oficio DIAN 52022 de 2010 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 67261 del 20 de agosto de 2009, en el cual se concluyó que los exportadores de minerales no están obligados a preparar y presentar la documentación comprobatoria de que trata el artículo 260-4 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 517 de 2010 (Tributario) Solicita en su escrito la reconsideración del Oficio 31849 del 5 de mayo de 2010, porque a su juicio no consulta la realidad económica del sector agropecuario y efectúa interpretaciones que desmejoran la operación comercial del sector, haciendo nugatorio el propósito que inspiró la creación del seguro previsto en la Ley 69 de 1993, de alentar la producción y exportación agrícola del país |
Oficio DIAN 51060 de 2010 (Tributario) Solicita reconsideración del Oficio número 94075 de 2008 y del Concepto número 58090 de 2009, mediante los cuales este despacho manifestó que los pagos por gastos de viaje que realicen personas no vinculadas laboralmente a la empresa, son pagos ordinarios como retribución del servicio prestado sometidos a retención en la fuente |
Oficio DIAN 48203 de 2010 (Aduanero) Consulta referida a la vigencia de la Circular Externa 34728 del 27 de diciembre de 1993 |
Oficio DIAN 43590 de 2010 (Aduanero) Solicita se aclare el Oficio número 38652 de mayo 14 de 2009 proferido por este Despacho, teniendo en cuenta el Concepto número 17843 de marzo 2 de 2009 proferido por la Subdirección de Gestión Técnica Aduanera |
Oficio DIAN 43371 de 2010 (Tributario) Solicita a este Despacho la reconsideración del Oficio número 104051 de diciembre 18 de 2009, en el sentido de considerar la capacitación brindada por las academias de seguridad y defensa o seguridad y vigilancia con una duración de 50 o más horas, como servicio excluido del impuesto sobre las ventas, por tenerse como educación no formal |
Oficio DIAN 42923 de 2010 (Aduanero) Solicita se informe qué directrices ha dado la Entidad para la importación de vehículos con exención arancelaria para los reservistas de honor de conformidad con lo establecido en el artículo 1o de la Ley 14 de 1990 |
Oficio DIAN 39972 de 2010 (Tributario) Solicita se precise si el Concepto número 83507 de 2007 modificó o aclaró el Concepto número 51940 de 2006, y por lo tanto, la tarifa de retención en la fuente del 2% se aplica a los contratos de consultoría cuya remuneración se efectuó con base en el método del factor multiplicador, independientemente que se haya pactado como sistema de remuneración un precio global o variable |
Oficio DIAN 399 de 2010 (Aduanero) Dando alcance al Concepto número 6 de noviembre 22-10 relacionado con la Importación de Vehículos Originarios de México en virtud del Tratado de Libre Comercio entre Colombia y México-G2, expedido por esta Subdirección, se expide el presente oficio con el propósito de corregir el error de transcripción presentado en la pregunta del concepto señalado |
Oficio DIAN 39084 de 2010 (Tributario) La consulta de la referencia fue resuelta mediante el Concepto 15, con radicado de correspondencia No 38527 del 28 de mayo de 2010 |
Oficio DIAN 39082 de 2010 (Tributario) Solicita reconsiderar el Oficio número 77941 del 12 de agosto de 2008, en el cual se concluyó que los aportes recibidos por el Acueducto Metropolitano de Bucaramanga S.A. E.S.P. de parte de la Nación, Departamento y Municipio, son ingresos gravados con el impuesto sobre la renta con fundamento en el artículo 26 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 36447 de 2010 (Tributario) Solicita se expida un nuevo concepto sobre la base gravable del IVA para las cervezas importadas, ya que según manifiesta en su solicitud, en el Oficio número 14666 del 1o de marzo de 2010, no se tuvo en cuenta el parágrafo 1o del artículo 189 de la Ley 223 de 1995 |
Oficio DIAN 34898 de 2010 (Tributario) Solicita reconsideración del Oficio 105918 de 2009. Expresa su desacuerdo con el referido pronunciamiento, señalando que los únicos eventos en los que puede practicarse retención en la fuente sobre valoración de inversiones es en el caso de carteras colectivas abiertas y no puede, en su criterio, aplicarse el mismo procedimiento a las carteras colectivas cerradas y escalonadas, las cuales, por su propia naturaleza solo pueden dar lugar a retención en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta efectivos es decir, en el momento en que se liquidan las utilidades para el inversionista, por ser claro en estos casos que su redención solo puede hacerse en el plazo previamente definido para tal fin o al final del plazo de duración de la cartera colectiva, según el caso |
Oficio DIAN 32856 de 2010 (Tributario) Solicita revisar la doctrina oficial contenida en el Oficio número 76733 del 18 de septiembre de 2009, frente al pronunciamiento contenido en el Oficio número 2100 del 11 de noviembre de 2008, sobre la aplicación del beneficio consagrado en los numerales 3 y 4 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 25949 de 2010 (Tributario) Con fundamento en el artículo 5º del Decreto 1797 de 2008, solicita aclarar cómo deben proceder las firmas comisionistas que realizan transacciones en la Bolsa Nacional Agropecuaria S. A. referente al momento de causar y efectuar la autorretención sobre comisiones sobre las operaciones de Mercado de Físicos de entrega Futura - Forward, compensadas a través de cámaras de compensación |
Oficio DIAN 17846 de 2010 (Aduanero) Solicita se reconsidere la doctrina contenida en el Concepto número 136 del 16 de diciembre de 2005 que cierra la posibilidad a los importadores de obtener devolución de tributos cancelados cuando la carga no arriba al territorio aduanero nacional, bajo el argumento de que la legislación aduanera no contempla una solución al asunto |
Oficio DIAN 17681 de 2010 (Aduanero) Consulta a este despacho si el mandato aduanero que se otorga con el cumplimiento de los requisitos legales de consentimiento del mandante y del mandatario, capacidad y objeto sigue siendo un mandato especial, cuáles son las formalidades que debe cumplir para que sea válido ante las autoridades aduaneras y si es obligatorio o facultativo que las Agencias de Aduanas actúen con un mandato general que cumpla con el requisito de la presentación personal ante notario |
Oficio DIAN 16330 de 2010 (Aduanero) Solicita se reconsidere la doctrina contenida en el Oficio número 9405 del 5 de febrero de 2009 porque, en su criterio, el citado pronunciamiento discurre ampliamente sobre la naturaleza de la importación con franquicia, pese a que el Decreto 4743 de 2005 no regula una franquicia sino un diferimiento arancelario o exención temporal de gravámenes. Manifiesta que dicho pronunciamiento está fuera de contexto y genera discusión en cuanto a la modalidad aplicable, amén de imponer restricciones inexistentes |
Oficio DIAN 14667 de 2010 (Tributario) Dando alcance a la respuesta contenida en el Oficio número 14875 del día 20 de febrero de 2009, comedidamente me permito informarle que tal y como se manifestó en el referido oficio, hay que tener en cuenta que el impuesto sobre las ventas se encuentra incluido dentro de este valor |
Oficio DIAN 13783 de 2010 (Tributario) ¿Cuántos emplazamientos para corregir se pueden proferir por parte de la Administración Tributaria en relación con una declaración?¿El emplazamiento para corregir que se profiere por parte de la Administración de Impuestos, con el ánimo de suspender el término de firmeza del beneficio de auditoría, debe indicar los indicios de inexactitud, o se puede proferir manifestando en la motivación del mismo que el emplazamiento se profiere "Solo para suspender el término de firmeza del beneficio de auditoría"? |
Oficio DIAN 10272 de 2010 (Tributario) Solicita a este Despacho reconsideración del Oficio 45557 de junio 6 de 2009, por cuanto considera que debe revisarse el punto del funcionario competente para conocer del recurso de apelación, en los casos en que este proceda |
| 2009 |
Oficio DIAN 99363 de 2009 (Tributario) Solicita se revoque o se aclare el Concepto número 99609 del 2 de diciembre de 2009 por cuanto, en el caso del traslado de inventarios al activo fijo, la inversión en activos debe entenderse efectivamente realizada al momento en que se verifica el traslado de los bienes y no al momento de la adquisición inicial de los inventarios, porque en este momento no puede hablarse de inversión en activos fijos sino de adquisición de inventarios que es un hecho económico completamente diferente |
Oficio DIAN 98490 de 2009 (Aduanero) Solicita aclaración del Concepto 53 de 2006, aduciendo para tal efecto que no precisa el estado ni el momento procesal de la operación de introducción de la mercancía al territorio aduanero |
Oficio DIAN 98259 de 2009 (Aduanero) Atiende este Despacho su solicitud de revisión del Concepto 6 de febrero 26 de 2008, "¿En qué momento se configura la ocurrencia del siniestro de las obligaciones aduaneras amparadas con póliza de compañía de seguros? - ¿Cuál es la garantía que debe hacerse efectiva cuando se decreta el incumplimiento de una obligación aduanera que se encuentre amparada con una póliza de una compañía de seguros?" |
Oficio DIAN 91691 de 2009 (Tributario) Solicita la revisión del Concepto número 63422 de agosto 5 de 2009, para que se aclare, amplíe o modifique, "¿La actividad de reciclaje de desechos y su procesamiento dentro del servicio de público o especializado se encuentra excluida del IVA?" |
Oficio DIAN 90928 de 2009 (Aduanero) Solicita la reconsideración de la doctrina contenida en el Oficio número 65684 de agosto 13 de 2009, "que señala la inviabilidad de presentar una licencia o registro de importación aprobado para una aduana diferente a aquella en donde se está presentando la respectiva declaración de importación" |
Oficio DIAN 86292 de 2009 (Aduanero) ¿Se puede aceptar una declaración de importación en la que los bienes importados tenían exención parcial de tributos aduaneros, (IVA o Arancel), como soporte para la aprobación de la reposición de materias primas dentro de un programa de Sistemas Especiales de Importación y Exportación? |
Oficio DIAN 80372 de 2009 (Tributario) Solicita revocar el Oficio 101019 del 10 de octubre de 2008 de la División de Normativa y Doctrina Tributaria |
Oficio DIAN 8 de 2009 (Tributario - 100202208-008) Solicita reconsideración de la doctrina contenida en el Concepto número 35197 del 10 de junio de 2005 y reiterada en el Oficio número 012519 del 19 de febrero de 2007, mediante los cuales la Oficina Jurídica, al interpretar uno de los aspectos del artículo 158-3 del Estatuto Tributario y su Decreto Reglamentario número 1766 de 2004 relativos a la deducción especial por adquisición de activos fijos reales productivos precisó, respectivamente, que la deducción citada no procede respecto de las reparaciones, mejoras o adiciones efectuadas sobre activos fijos reales productivos del contribuyente, ni de los que utilice en condición de arrendatario |
Oficio DIAN 78853 de 2009 (Aduanero) ¿De conformidad con la modificación introducida por el artículo 1o de la Resolución 7382 de 2007 al literal m) del artículo 94 de la Resolución 4240 de 2000, se encuentra derogada la conclusión del Concepto 59 de 2006 en relación con la importación temporal a corto plazo? |
Oficio DIAN 78801 de 2009 (Aduanero) Vigencia Concepto Unificado de Tránsito número 1 del 2005 |
Oficio DIAN 78154 de 2009 (Tributario) Solicita se precise sobre la competencia para expedir el acto administrativo mediante el cual se imparten instrucciones para ejercer el control a la contribución especial sobre contratos de obra pública del orden nacional |
Oficio DIAN 76868 de 2009 (Tributario) Solicita se aclare y complemente la interpretación al artículo 6 del Decreto 1766 de 2004, contenida en el Concepto 68194 del 16 de julio de 2008 |
Oficio DIAN 74616 de 2009 (Tributario) Solicita modificación de los Oficios número 29127 de abril 18 y 28188 de abril 13 de 2007 y en su lugar aplicar el Concepto 238 del 4 de noviembre de 2008, pues considera el consultante que mediante aquellos se violan el derecho constitucional a la igualdad y a la libertad de empresa |
Oficio DIAN 73688 de 2009 (Tributario) Consulta sobre la obligación de las Empresas Industriales y Comerciales prestadoras de servicios públicos de pagar el impuesto al patrimonio, cuando son objeto de toma de posesión con fines liquidatorios por parte de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios en los términos del artículo 121 de la Ley 142 de 1994 |
Oficio DIAN 73294 de 2009 (Aduanero) Solicita la reconsideración de los Conceptos números 134 de 2002, 48 de 2004 y 41 de 2007 porque considera que hay yuxtaposición entre los términos contemplados para decidir una controversia de valor y los señalados en el artículo 115 del Decreto 2685 de 1999 para obtener el levante de una mercancía que se negará al importador indefinidamente hasta tanto la División de Fiscalización no actúe. Argumenta además que la misma Decisión número 571 del Pacto Andino prohíbe a los países miembros penalizar o hacer más gravosa la situación del importador ante estas controversias |
Oficio DIAN 68904 de 2009 (Tributario) Solicita la consultante se precise y actualice la doctrina de la DIAN en relación con la exclusión del impuesto sobre las ventas de los servicios que prestan las Administradoras de Riesgos Profesionales, concretamente frente a lo establecido en el oficio número 086385 del 06 de octubre de 2006 en relación con la prestación de dichos servicios por parte de subcontratistas |
Oficio DIAN 6777 de 2009 (Tributario) Solicita se aclaren los Conceptos 051173 del 1º de junio de 1999 y 037566 del 18 de abril de 2000, toda vez que en ellos se cita equivocadamente "el Concepto número 070332 de 1998", el cual no fue encontrado con esa numeración y en su lugar se corrija la cita para mencionar el Concepto número 070322 del 8 de septiembre de 1998 |
Oficio DIAN 66902 de 2009 (Tributario) Consulta con fundamento en los artículos 36 y 36-3 del Estatuto Tributario y en el Oficio número 051657 del 17 de agosto de 2004 si la capitalización de la prima en colocación de acciones pagada íntegramente por los socios originales y la posterior disminución del capital social, en un monto que afecte dicha prima, ¿convierte los reembolsos entregados a los socios originales en ingreso gravable para la sociedad y para los accionistas? |
Oficio DIAN 62922 de 2009 (Tributario) Consulta sobre la dependencia competente para fallar las solicitudes de revocatoria directa contra actos administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria proferidos por las dependencias de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales |
Oficio DIAN 62921 de 2009 (Tributario) Consulta sobre el término que tiene la Administración Tributaria para emitir el auto declarativo para dar por no presentada una declaración de Renta con beneficio de auditoría y se reconsidere el Concepto número 052996 del 22 de junio de 2006, "¿Procede el beneficio de auditoria respecto de una declaración en la que se incurrió en una de las inconsistencias previstas en la ley para tenerla como no presentada?" |
Oficio DIAN 62602 de 2009 (Tributario) Aclare el Concepto número 049190 del 22 de julio de 2005 y para ello realiza unos interrogantes, en el entendido que la exención consagrada en el artículo 33 de la Ley 675 del 3 de agosto de 2001, no se refiere de manera específica al Gravamen a los Movimientos Financieros, sino en general a que la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal tiene la calidad de no contribuyente de impuestos nacionales, pero en manera alguna se refirió a un impuesto en particular y por ende sí debe marcar las cuentas de la propiedad horizontal, a pesar de no estar cobijada por el artículo 879 del Estatuto Tributario, para que no se le retenga o cobre el GMF, donde de manera exclusiva maneje los recursos no objeto del impuesto |
Oficio DIAN 62574 de 2009 (Aduanero) Solicita se aclare el Oficio número 099334 del 7 de octubre de 2008, respecto del numeral 4 el cual establece la siguiente tesis: "4. ¿Un nuevo usuario de Zona Franca puede incluir un activo fijo real productivo usado en Colombia, si no forma parte del proyecto de inversión presentado a las autoridades? |
Oficio DIAN 60168 de 2009 (Tributario) Solicita revocar el Concepto 106079 del 30 de octubre de 2000 con el argumento de su inoperatividad para el año 2006 y subsiguientes, por su incongruencia frente al Decreto 4583 de 2006 y por su carácter particular no reconocido como fuente formal de derecho |
Oficio DIAN 58090 de 2009 (Tributario) Solicita se aclare el Oficio número 094075 del 24 de septiembre de 2008 argumentando que los pagos por concepto de gastos de viaje que se realizan a personas que no están vinculadas laboralmente a la empresa, no deben ser consideradas pagos por honorarios, ya que los mismos no ingresan real y efectivamente al patrimonio del contratista, no pudiendo este usufructuarlos; además dichos pagos no se deben considerar como un ingreso real a favor del trabajador, sino por el contrario, es un "gasto" en que incurre el contratante |
Oficio DIAN 58089 de 2009 (Aduanero) Solicita se aclaren los Conceptos números 236 de 2001, 032 de 2008 y el Oficio 057 de 2007, los cuales hacen referencia a la forma como debe hacerse la presentación del recurso de reconsideración en materia aduanera, interpretando lo dispuesto en el artículo 516 del Decreto 2685 de 1999, modificado por el artículo 31 del Decreto 2557 de 2007 |
Oficio DIAN 53175 de 2009 (Tributario) Solicita se revoque el Concepto número 92805 del 14 de diciembre de 2005, y subsidiariamente, en caso de que la revocación no sea acogida, solicita se aclare manifestando que los inversionistas extranjeros no residentes en Colombia que realicen operaciones con vinculados económicos en el exterior mediante la cual se produzca cambio de titular de la inversión extranjera no están obligados a cumplir con las obligaciones formales del régimen de precios de transferencia y, en consecuencia, no deben presentar declaración informativa y documentación comprobatoria |
Oficio DIAN 43464 de 2009 (Tributario) Solicita la revocatoria del Concepto número 011210 del 19 de diciembre de 2008 emitido por este Despacho donde se precisó el régimen del impuesto de timbre nacional aplicable a las empresas de servicios públicos domiciliarios |
Oficio DIAN 43441 de 2009 (Tributario) Consulta sobre la aplicación de los artículos 30 y 32 de la Ley 730 de 2001, respecto del IVA en la importación y venta de naves o artefactos navales a registrar o abanderar en Colombia, específicamente sobre esta clase de bienes de la Armada Nacional que enarbolan la bandera Colombiana, así como en la prestación de servicios de reparación y mantenimiento de naves |
Oficio DIAN 4243 de 2009 (Tributario) Impuesto sobre la renta y complementarios |
Oficio DIAN 41609 de 2009 (Tributario) Solicita precisar el alcance del Oficio 18288 del 3 de marzo de 2009, cuando en el último párrafo señala: "Es pertinente tener en cuenta que la Circular Interna 00012 de 2008, operó mientras estuvo vigente la Ley 1175 de 2007". También solicita aclarar cuál es la norma aplicable para los funcionarios cuando una circular interna se contrapone o excede en su interpretación a la ley |
Oficio DIAN 36083 de 2009 (Tributario) Consulta si en los contratos de cuentas en participación en la actividad porcícola, el depositante del ganado puede solicitar la devolución o compensación del impuesto sobre las ventas pagado durante el proceso de gestación y cría y el depositario el impuesto sobre las ventas pagado durante el proceso de levante y ceba, teniendo en cuenta que el depositante es el propietario del ganado y quien envía los cerdos para su sacrificio y luego factura la carne en canal a sus clientes |
Oficio DIAN 35319 de 2009 (Tributario) Solicita aclarar el Oficio 009939 de febrero 6 de 2009 precisando si la interpretación allí contenida tuvo en consideración lo previsto por el artículo 216 del Código Contencioso Administrativo y la Sentencia C-154 de 2004 de la honorable Corte Constitucional, así como la definición de "Tribunal" contenida en el Diccionario de la Real Academia de la Lengua, por ser esta la palabra en que se fundamenta la entidad para el reconocimiento del beneficio consagrado en el numeral 7 del artículo 206 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 33202 de 2009 (Tributario) Numeración de correspondencia externa de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales |
Oficio DIAN 31271 de 2009 (Tributario) Consulta, si se debe facturar el anticipo recibido a título de pago o la totalidad del servicio, en el momento del pago e igualmente cobrar, declarar y pagar el IVA en la fecha de la facturación del pago, y en el evento en que no sea viable, qué mecanismo puede utilizarse para pagar el IVA, y si la doctrina de la DIAN expuesta sobre el tema se encuentra derogada con la vigencia de la Ley 1231 de 2008 |
Oficio DIAN 23643 de 2009 (Tributario) Solicita aclaración de los Oficios números 036622 y 061762 de 2007; Rentas exentas. Predios para fines de utilidad pública |
Oficio DIAN 23639 de 2009 (Tributario) Solicita incluir los servicios intermedios de la producción como exentos de retención en la fuente, cuando son adquiridos por las sociedades de comercialización internacional, con el fin de ser efectivamente exportados |
Oficio DIAN 22544 de 2009 (Aduanero) Solicita en su escrito reconsiderar la Tesis Jurídica número 2 del Concepto número 009 de 2005 y el Concepto (sic) 8976 de 2006, por medio de los cuales este Despacho sostiene que es procedente considerar que la resolución de terminación de un proceso administrativo sancionatorio constituye un antecedente de la comisión de una infracción cambiaria para efectos de la inscripción en el registro de las Sociedades de Comercialización Internacional (CI) |
Oficio DIAN 22265 de 2009 (Tributario) Solicita que se ratifique o en su defecto se rectifique la respuesta suministrada en el Oficio número 091433 de septiembre 17 de 2008 respecto de la causación o no del Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF, cuando una firma comisionista entrega a un tercero por orden del cliente que invierte el resultado final de la inversión |
Oficio DIAN 19167 de 2009 (Tributario) Dando alcance a la respuesta contenida en el Oficio número 93364 de septiembre 23 de 2008, nos permitimos informarle que este Despacho incurrió en error en la parte final al hacer referencia a los aportes a las cuentas de ahorro AFC y la opción de tomarlos conjuntamente como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional con los aportes a los fondos de pensiones |
Oficio DIAN 14909 de 2009 (Tributario) Solicita ratificación de los Conceptos número 52675 de 4 de junio de 1999, 089979 de 15 de septiembre de 2000 y 014701 de 23 de febrero de 2001 relacionados con el tema de bonificaciones e indemnizaciones por programas de retiro de servidores públicos |
Oficio DIAN 14881 de 2009 (Tributario) Solicita reconsiderar el Oficio 020344 de febrero 28 de 2008, el cual a su vez es respuesta confirmatoria de similar solicitud respecto al Oficio 079037 de 15 de septiembre de 2006, "Cual es la normatividad aplicable a retenciones contingentes por retiros de un fondo de pensiones de los rendimientos financieros obtenidos por una persona natural no sometida a ajustes por inflación, teniendo en cuenta que fueron retirados antes de los 5 años, o ¿es posible disminuir la base de retención con el componente inflacionario?" |
Oficio DIAN 14018 de 2009 (Aduanero) Solicita en su escrito se impartan las directrices correspondientes con el fin de que las pólizas expedidas por las compañías de seguros cuya firma mecánica consta en las mismas, sean aceptadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y en tal sentido se modifique la doctrina expresada en el Concepto número 00018 del 16 de marzo de 2007 |
Oficio DIAN 13450 de 2009 (Aduanero) Consulta del radicado de la referencia si debe hacerse efectiva la garantía que ampara la importación con franquicia de papel destinado a la edición o impresión de libros y revistas de carácter científico o cultural y suspenderse el beneficio de la exención por un período de dos (2) años, si durante el término de vigencia de la póliza el papel no fue utilizado por falta de demanda y permanece la totalidad en el almacén |
| 2008 |
Oficio DIAN 94075 de 2008 (Tributario) Solicita reconsideración de la doctrina de esta Oficina, especialmente la contenida en los Conceptos números 004490 de 1991, 039972 de 1996 y 14543 de 1998 en cuanto al tratamiento tributario de los viáticos para gastos de viaje y desplazamiento para contratistas, los cuales en su concepto no son honorarios y por ende no deben estar sometidos a retención en la fuente |
Oficio DIAN 9369 de 2008 (Aduanero) ¿Qué debe entenderse por patrimonio líquido mínimo para efectos de lo señalado en el artículo 18 del Decreto 2883 de 2008 (sic)? |
Oficio DIAN 92270 de 2008 (Tributario) Solicita aclaración del Oficio número 061505 de 2008 expedido por la División de Normativa y Doctrina Tributaria de la Oficina Jurídica, (interpretación y aplicación de las normas tributarias del orden nacional) |
Oficio DIAN 86928 de 2008 (Tributario) Aclaración al punto 3 del Oficio 086473-08, que resolvió la consulta radicada bajo el número 76592 de 28-07-2008 |
Oficio DIAN 86477 de 2008 (Tributario) Solicita aclaración del Concepto número 075009 del 9 de agosto de 2000, transcrito en el 058379 del 13 de julio de 2006, porque considera que al afirmarse que "En consecuencia, la improcedencia de egresos conlleva la determinación del impuesto de renta en el valor correspondiente", se está gravando con el impuesto sobre la renta a la tarifa del 20%, el valor correspondiente a los egresos no procedentes de las entidades con régimen tributario especial, independientemente que estas presenten pérdida fiscal |
Oficio DIAN 85073 de 2008 (Tributario) Solicita reconsiderar el Oficio número 071728 del 25 de julio de 2008, en el cual se afirmó que los bienes que queden incorporados en las vías ya sea directamente por su construcción, mantenimiento, rehabilitación o mejoramiento, no son objeto de la deducción establecida en el artículo 158-3 |
Oficio DIAN 85072 de 2008 (Tributario) Solicita reconsideración de los Conceptos 016676 de 2005 y 011704 de 2008 relacionados con el "registro" de contratos de importación de tecnología como requisito para la deducibilidad de los pagos efectuados por dichos conceptos, en cuanto en su criterio, ha operado el decaimiento del artículo 67 del Decreto 187 de 1975 |
Oficio DIAN 8380 de 2008 (Aduanero) Aspectos relacionados con la interpretación y alcance del numeral 5 del artículo 27-1 del Decreto 2685 de 1999 modificado parcialmente por el Decreto 2883 de 2008, sobre información mínima requerida para el conocimiento del cliente |
Oficio DIAN 8376 de 2008 (Aduanero) ¿Conforme con el artículo 27-2 del Decreto 2882 (sic) de 2008, es procedente realizar el registro de los números y fechas de aceptación y levante en un mismo evento, es decir, al finalizar la operación de importación inmediatamente obtenido el levante? |
Oficio DIAN 8372 de 2008 (Aduanero) ¿De conformidad con lo establecido en el artículo 18 del Decreto 2883 de 2008 (sic) y el artículo 12 de la Resolución reglamentaria 8274 de 2008 (sic), los activos que posea una sociedad, que no se encuentran excluidos expresamente en las normas citadas, son aceptados como patrimonio para las agencias de aduanas? |
Oficio DIAN 82215 de 2008 (Tributario) Impuesto de timbre nacional |
Oficio DIAN 80501 de 2008 (Tributario) Solicita reconsiderar lo expuesto en el Concepto número 015486 de 2000 en el que se establece: "Que la sanción por corrección está referida al hecho mismo de presentar declaraciones tributarias subsiguientes a la inicial, sin importar, si se efectúa la presentación y corrección de la declaración, con anterioridad a la fecha del vencimiento para declarar" |
Oficio DIAN 74472 de 2008 (Tributario) - ¿Con fundamento en el artículo 13 de la Ley 322 de 1996; sobre qué productos aplica y cual es el procedimiento para lograr la exoneración contenida en la norma referenciada? |
Oficio DIAN 71836 de 2008 (Aduanero) Solicita se revise la interpretación jurídica de los Conceptos números 0036 de 2006, y 029 de 2007, al considerar que no se ajustaron a los planteamientos formulados en la consulta, ya que parte de la base que tanto el propietario y exportador de frutas como el propietario y exportador del material de empaque son la misma persona |
Oficio DIAN 6934 de 2008 (Aduanero) ¿Cuál es el alcance del artículo 18 del Decreto 2685 de 1999, modificado por el Decreto 2883 de 2008 en relación con la conformación del patrimonio líquido de las agencias de aduanas? |
Oficio DIAN 6882 de 2008 (Tributario) En las consultas de la referencia se solicitó aclarar si se encontraban gravados en el país los ingresos percibidos por una persona natural extranjera con contrato laboral vigente con una compañía extranjera sin domicilio en Colombia que en virtud del contrato celebrado entre su empleadora y una compañía colombiana, presta servicios laborales en Colombia |
Oficio DIAN 66667 de 2008 (Tributario) Precisar el alcance del Concepto número 043973 del 2 de mayo de 2008, respecto del tratamiento de los aportes obligatorios para salud que hace el trabajador para efectos de la depuración de la renta del contribuyente en su declaración y para efectos de la determinación de la base para el cálculo de la retención en la fuente |
Oficio DIAN 662 de 2008 (Tributario) Importaciones excluidas; Armas y municiones para la Defensa Nacional |
Oficio DIAN 659 de 2008 (Tributario) ¿La Liquidación Oficial de Revisión puede contener la determinación del impuesto sobre la renta por los dos sistemas: ordinario y comparación patrimonial, en forma independiente y uno en subsidio del otro? |
Oficio DIAN 63832 de 2008 (Tributario) - Contribución Especial por contratos de obra pública |
Oficio DIAN 6063 de 2008 (Tributario) solicita aclarar el Concepto número 000238 del 5 de noviembre de 2008, que sustituyó el numeral 2.1. del Capítulo I "Servicios excluidos" del Título IV del Concepto Unificado del Impuesto sobre las Ventas número 0001 del 19 de junio de 2003, en cuanto se señaló que están gravados con el impuesto sobre las ventas, entre otros servicios, la auditoría médica, o examen de las actividades realizadas en determinado campo con el objeto de efectuar el diagnóstico o evaluación de su situación |
Oficio DIAN 58567 de 2008 (Tributario) Impuesto sobre las Ventas. Bienes Excluidos. Equipos de Infusión |
Oficio DIAN 50612 de 2008 (Aduanero) Solicitud de aclaración del Concepto Jurídico número 078 del 1° de diciembre de 2004 para que los Almacenes Generales de Depósito puedan almacenar con-juntamente mercancías bajo control aduanero y mercancía nacional o nacionalizada en las áreas habilitadas por la DIAN, con fundamento en que el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero que es una norma de superior jerarquía frente a las disposiciones aduaneras, faculta a los Almacenes Generales de Depósito a utilizar dichas áreas habilitadas para almacenar todo tipo de mercancías recibidas en ejercicio de su objeto social |
Oficio DIAN 5030 de 2008 (Aduanero) ¿Una agencia de aduanas de nivel 2 puede en cualquier tiempo solicitar su calificación como de nivel 1 si ajusta su patrimonio líquido y cumple los demás requisitos exigidos para tal efecto? |
Oficio DIAN 4405 de 2008 (Aduanero) Se plantean varios interrogantes sobre la aplicación del Decreto 2883 de 2008 y la Resolución 082 de 2008, relativos a la homologación de las sociedades de intermediación aduanera y a la renovación de la garantía constituida con ocasión de su autorización para ejercer la actividad |
Oficio DIAN 39820 de 2008 (Aduanero) Consulta que elevó ante la Subdirección de Fortalecimiento Institucional de la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público el día 6 de noviembre de 2007, en la que indaga si se encuentra vigente el impuesto al consumo de naipes y barajas |
Oficio DIAN 39326 de 2008 (Tributario) Solicita la reconsideración del Oficio número 052584 de 2007, donde se manifestó que el término de redención de los bonos de solidaridad para la paz se cuenta a partir de la fecha en que se efectuó la inversión; para en su lugar conceptuar, que los siete años para redimir los bonos de solidaridad para la paz se cuentan a partir del vencimiento de los plazos para efectuar la inversión establecidos por el gobierno nacional en el respectivo decreto reglamentario |
Oficio DIAN 3653 de 2008 (Tributario) ¿A quién corresponde declarar la totalidad de los ingresos, costos y gastos derivados de la ejecución de un contrato de cuentas en participación, así como el aprovechamiento fiscal de la retención en la fuente que se practique por los pagos o abonos en cuenta de las operaciones realizadas en su desarrollo? |
Oficio DIAN 363 de 2008 (Aduanero) Pregunta si se aplica el principio de favorabilidad contenido en el artículo 520 del Decreto 2685 de 1999, al pago de los tributos aduaneros determinados en liquidación oficial a las Sociedades de Intermediación Aduanera con ocasión de la modificación efectuada a la responsabilidad de las Agencias de Aduanas por el Decreto 2883 de 2008 |
Oficio DIAN 358 de 2008 (Aduanero) Solicita concepto jurídico donde se establezca en primer término ¿qué procedimiento se debe seguir para la inscripción ante la DIAN como Agente de Aduana o como Auxiliares, para los funcionarios del Agente Comercial? |
Oficio DIAN 3578 de 2008 (Aduanero) Solicita se le indiquen los requisitos para dar cumplimiento a lo establecido por el artículo 14 del Decreto 2883 de 2008 referente a las agencias de aduanas |
Oficio DIAN 350 de 2008 (Aduanero) ¿Lo dispuesto por el parágrafo del artículo 14 del Decreto 2685 de 1999 y el parágrafo 2° del artículo 9° de la Resolución 4240 de 2000, se refiere a que se hayan efectuado operaciones de importación y\o exportación cuya cuantía exceda el valor FOB de quinientos mil salarios mínimos legales durante el año inmediatamente anterior a la presentación de la solicitud, que se hayan efectuado durante el tiempo en que se ha ejercido la actividad de agenciamiento o intermediación aduanera o durante el tiempo de diez años en que haya ejercido dicha actividad? |
Oficio DIAN 34471 de 2008 (Aduanero) Mediante radicado de la referencia solicita la reconsideración del Concepto número 0081 del 28 de noviembre de 2007, "¿Cuáles son las condiciones que debe cumplir una inversión agroindustrial existente para que se le declare como Zona Franca Permanente Especial agroindustrial?" |
Oficio DIAN 341 de 2008 (Aduanero) ¿Puede la consultante clasificarse como Agencia de Aduanas Nivel 2, seguir prestando sus servicios en forma única y exclusiva a un determinado sector exportador sin incurrir en la falta descrita en el artículo 485 numeral 1.14 del Decreto 2685 de 1999 modificado por el Decreto 2883 de 2008 o podría hacerlo solo en exportaciones pero para cualquier usuario que lo solicite? |
Oficio DIAN 337 de 2008 (Aduanero) Se consulta ¿de qué manera se puede realizar la vinculación a una agencia de aduanas de una persona que es pensionada y que reúne los requisitos para ser agente de aduanas pero que por su condición de pensionado no puede tener vinculación directa? |
Oficio DIAN 333 de 2008 (Aduanero) El área de 5.000 metros cuadrados a que se refiere el artículo 4º del Decreto 780 de 2008 debe ser poseída por el peticionario antes de la calificación como usuario industrial de zona franca, computa como nueva inversión y si es exclusiva para la actividad que sirvió para la calificación o pueden desarrollarse actividades propias del objeto social que se realizaban antes de la calificación |
Oficio DIAN 332 de 2008 (Aduanero) Consulta de la referencia, en relación con lo señalado en el artículo 10 del Decreto 2883 de 2008, ¿desde qué momento se debe cambiar la razón social de la sociedad, desde la vigencia o después de haberse efectuado la homologación señalada en el artículo 11 del citado decreto? |
Oficio DIAN 330 de 2008 (Aduanero) Inquiere usted si dentro del proceso de homologación establecido mediante Decreto 2883 de 2008 existe alguna razón legal que impida conservar la igualdad de las condiciones como auxiliar del servicio aduanero en nivel I establecido en el artículo 1° del Decreto 3600 de 2005 |
Oficio DIAN 328 de 2008 (Aduanero) Consulta si la obligación consagrada en el numeral 12 del artículo 27-2 del Decreto 2685 de 1999 modificado por el artículo 1º del Decreto 2883 de 2008, de vincular a sus empleados de manera directa y formal mediante contrato de trabajo aplica únicamente respecto de las personas calificadas y obligadas a cumplir las reglas de conducta consagradas en dicho decreto o de todas las personas naturales que presten sus servicios en una Agencia de Aduanas |
Oficio DIAN 320 de 2008 (Aduanero) Cuando se presenta la SIA a un aforo físico o documental se debe llevar los documentos soporte desglosados, de acuerdo con lo solicitado en el artículo 26 del Decreto 2685 de 1999, para no ser sancionado con el artículo 482 numeral 3.1 ibídem |
Oficio DIAN 312 de 2008 (Aduanero) Solicitud de la referencia, la reconsideración de la respuesta a la pregunta número 2 del Oficio 530012-00441 del 11 de diciembre de 2007 proferido en esta Oficina, por cuanto en su concepto no se tuvo en cuenta la sanción por el incumplimiento de la obligación de pagar oportunamente la cuota de los tributos aduaneros, además que la competencia para iniciar el proceso no sería de la División de Liquidación |
Oficio DIAN 306 de 2008 (Aduanero) Consulta si una Sociedad de Intermediación Aduanera, SIA, es responsable por el incumplimiento de los compromisos del importador adquiridos en la modalidad de importación temporal a largo plazo, importación temporal en arrendamiento, importación temporal en desarrollo de los Sistemas Especiales de Importación - Exportación (Plan Vallejo) e importación con arancel intracuota |
Oficio DIAN 292 de 2008 (Aduanero) ¿Incurren las sociedades de intermediación aduanera en la infracción administrativa aduanera prescrita en el artículo 482 numerales 2.1 y 2.2 del Decreto 2685 de 1999, por sucederse el siguiente evento? |
Oficio DIAN 29 de 2008 (Aduanero) Solicitud de revisión del Concepto 059 del 23 de agosto de 2007, incorporado en el recurso de reposición interpuesto contra un acto administrativo proferido por la Subdirección de Comercio Exterior de esta entidad, copia del cual fue remitido a esta oficina para el efecto correspondiente |
Oficio DIAN 284 de 2008 (Aduanero) ¿Es responsable una Sociedad de Intermediación Aduanera por el incumplimiento de los compromisos futuros adquiridos por el importador bajo el Mecanismo Público de Administración de Contingentes? |
Oficio DIAN 282 de 2008 (Aduanero) se consulta si para dar por terminada la modalidad de importación de transformación y ensamble un ALTEXo un UAP pueden actuar a nombre de un tercero que tiene derecho a una franquicia |
Oficio DIAN 26664 de 2008 (Aduanero) Solicita en el escrito de la referencia, la revisión del Concepto 062 de septiembre 11 de 2007, "¿Las resoluciones de autorización para importar materias textiles y sus manufacturas y calzado y sus partes, vencidas antes de la entrada en vigencia del Decreto 2174 de 2007, se consideran prorrogadas automáticamente?" |
Oficio DIAN 26663 de 2008 (Aduanero) Solicita reconsideración del pronunciamiento proferido mediante el oficio No. 0432 del 2007 |
Oficio DIAN 25839 de 2008 (Tributario) ¿Es procedente imponer la sanción por devolución y-o compensación improcedente en los casos en que exista una terminación por mutuo acuerdo o conciliación con relación a la liquidación oficial que modifica o rechaza el saldo a favor? |
Oficio DIAN 2356 de 2008 (Aduanero) Solicita que se aclare el Oficio número 096 del 2 de abril de 2007 proferido por esta Oficina, en el cual se señaló que la sanción a imponer cuando se ingresa o saca del país divisas en efectivo por montos superiores a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (USD 10.000.00) o su equivalente en otras monedas |
Oficio DIAN 211 de 2008 (Aduanero) - Solicita la reconsideración del Oficio 123 del 16 de abril de 2008, que precisa "que no es viable que un importador invoque el tratamiento especial aplicable a los productos que ya se encuentran en la nómina de bienes no producidos en la Subregión, hasta tanto la Secretaría General de la Comunidad Andina no haya efectuado la actualización de dicha nómina, en la medida que esta se actualiza periódicamente" |
Oficio DIAN 20344 de 2008 (Tributario) Revisión de la doctrina oficial contenida en el Concepto 079037 del 15 de septiembre de 2006, por considerar que los fondos de pensiones intermedian en el mercado de valores en la medida en que con sus recursos se realizan inversiones por medio de las cuales se busca generar una mayor rentabilidad para sus afiliados, cumpliendo con el supuesto de la norma para que el componente inflacionario de los rendimientos financieros sea considerado ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional |
Oficio DIAN 16752 de 2008 (Tributario) Revisión del Oficio número 530011-0501 (radicado en correspondencia número 1013789) del 7 de diciembre de 2007, para que se considere aplicar la exención tributaria contenida en el numeral 10 del artículo 879 del Estatuto Tributario a los ingresos por derechos de explotación recibidos por Etesa al momento de su traslado a los entes territoriales, previas las consideraciones que al respecto hace en su misiva |
Oficio DIAN 16648 de 2008 (Aduanero) Inquirir sobre las razones jurídicas que soportan el Concepto 021 de 2005 y solicitar su reexamen toda vez que en su criterio el Decreto 2148 de 2001 no limita a un solo vehículo el beneficio previsto para los diplomáticos que regresan al país |
Oficio DIAN 16530 de 2008 (Tributario) Solicita se absuelvan ciertas inquietudes sobre el tratamiento en materia de impuesto sobre las ventas de algunos bienes |
Oficio DIAN 15498 de 2008 (Tributario) Aclarar interpretación de Comunicación en la cual manifiesta que una vez efectuado por parte del Comité Técnico de la Asobancaria el análisis de la Sentencia 15856 de diciembre de 2007 proferida por el honorable Consejo de Estado respecto de la deducción de pagos efectuados al exterior por concepto de créditos externos, así como del Concepto 31632 de 2007 expedido por esta dependencia, no se encuentran acorde con la interpretación allí planteada |
Oficio DIAN 15065 de 2008 (Tributario) Causación del impuesto de timbre respecto de un convenio interadministrativo de cofinanciación, en el que intervienen el Distrito Capital-Fondo de Desarrollo Local Kennedy-, la Universidad Nacional de Colombia y la Secretaría Ejecutiva del Convenio Andrés Bello, SECAB |
Oficio DIAN 12868 de 2008 (Aduanero) se revoca en lo pertinente el Concepto número 076611 del 8 de agosto de 2008, "solicita concepto acerca de la procedencia de las exenciones contenidas en el Acuerdo Marco suscrito entre la República de Colombia y el Banco Europeo de Inversiones (BEI), Organismo de derecho público internacional creado por el Tratado Constitutivo de la Comunidad Económica Europea, cuando éste otorga préstamos a particulares" |
Oficio DIAN 11818 de 2008 (Tributario) Solicita se reconsidere la doctrina expuesta en el Oficio Nº 094315 del 16 de noviembre de 2007 que trató el tema de la deducción por inversiones o donaciones en proyectos cinematográficos de producción o coproducción colombianas de largometraje o cortometraje, aprobados por el Ministerio de Cultura, en cuanto en su criterio, con la doctrina mencionada se hace nugatorio el beneficio, al no posibilitar amortizar la diferencia, en el evento en que los certificados de inversión se negocien por menor valor en relación con el monto de la inversión |
Oficio DIAN 11214 de 2008 (Tributario) Solicita reconsiderar la posición expresada en el oficio 006882 del 18 de enero de 2008, en el que se modificó la doctrina expuesta por la División de Normativa y Doctrina de la Oficina Jurídica, al señalar que los ingresos obtenidos por una persona natural extranjera que tiene relación laboral vigente con una compañía extranjera sin domicilio en Colombia y que en virtud de un contrato celebrado entre su empleadora y una Colombiana, presta sus servicios en el país, se consideran de fuente nacional para el trabajador y como consecuencia de ello gravados en Colombia |
| 2007 |
Oficio DIAN 99610 de 2007 (Tributario) Reconsideración de los Conceptos 100453 del 28 de noviembre de 2006 y 038891 de 25 de mayo de 2007, por cuanto considera que en las ventas por parte de usuarios industriales de zona franca a empresas ubicadas en el resto del territorio aduanero nacional, proceden los impuestos descontables por los servicios gravados en que incurrió el usuario industrial en la producción de los bienes |
Oficio DIAN 98603 de 2007 (Tributario) Reconsideración del concepto número 011707 de 2005, relacionado con la sujeción al impuesto sobre las ventas de la operación de venta de talonarios contentivos de los formularios únicos de apuestas permanentes |
Oficio DIAN 97257 de 2007 (Tributario) Solicita revocar el Concepto Unificado número 0001 de 2003, en lo relativo al IVA en la comercialización de animales vivos por considerar que la Oficina Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales confundió el momento de causación del IVA con el elemento objetivo o material que genera el impuesto, estableciendo por vía de interpretación un nuevo elemento objetivo o material generador cuando dice que "el hecho gravado con el IVA es la destinación inmediata al sacrificio de los animales por el responsable", hecho generador no determinado por la ley. |
Oficio DIAN 95986 de 2007 (Tributario) Componente inflacionario, Ingresos por rendimientos financieros, Deducción de gastos financieros, Régimen Tributario Especial |
Oficio DIAN 89443 de 2007 (Tributario) La explotación de carbón no es un servicio intermedio de la producción por cuanto el bien no cambia su naturaleza por el hecho de extraerse o transportarse |
Oficio DIAN 80 de 2007 Solicitud de revocatoria del Problema Jurídico Número 3 del Concepto Número 32 de junio 14 de 2006 - ¿La interposición de recurso de reposición contra el auto que niega pruebas suspende los términos del silencio administrativo positivo? |
Oficio DIAN 78710 de 2007 Conflicto en la aplicación de los principios constitucionales de irretroactividad de la ley tributaria y los de equidad, eficiencia y progresividad |
Oficio DIAN 73916 de 2007 Procedimiento tributario - Declaración informativa de precios de transferencia |
Oficio DIAN 73915 de 2007 Deducción del exceso de renta presuntiva de que trata el Artículo 19 de la Ley 788 de 2002, "por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial; y se dictan otras disposiciones" |
Oficio DIAN 71527 de 2007 (Tributario) Pagos o abonos en cuenta efectuados |
Oficio DIAN 6974 de 2007 Retención en la fuente - Factoring |
Oficio DIAN 67016 de 2007 (Tributario) Retención en la fuente - Rendimientos financieros de cooperativas |
Oficio DIAN 64516 de 2007 (Tributario) Impuesto sobre las ventas a que está sujeto el producto denominado "arepas" |
Oficio DIAN 63288 de 2007 (Tributario) Impuesto sobre las ventas - El valor de la adquisición de servicios de licenciamiento de software para ser utilizado por el contribuyente, da lugar a impuesto descontable del impuesto sobre las ventas pagado |
Oficio DIAN 63285 de 2007 (Tributario) Procedimiento Tributario - Revocatoria Directa de los actos proferidos dentro del proceso de cobro coactivo |
Oficio DIAN 626 de 2007 (Aduanero) Aclaración Concepto 0060 del 3 de septiembre de 2007, "Mediante qué procedimiento se puede verificar la existencia de fondos de cheques en moneda extranjera retenidos dentro de investigaciones sancionatorias cambiarias y monetizar tales fondos en el evento en que existan, con el fin de descontar de los mismos el valor de la sanción cuando está se imponga" |
Oficio DIAN 62299 de 2007 (Tributario) Procedimiento - Responsabilidad penal del agente retenedor por no consignar las retenciones e IVA |
Oficio DIAN 61825 de 2007 Impuesto sobre las Ventas - Parqueadero público, arrendamiento, concesión de espacios |
Oficio DIAN 61758 de 2007 Impuesto sobre la renta y complementarios - Adquisición de activos fijos reales productivos |
Oficio DIAN 59995 de 2007 Impuesto al Patrimonio, base gravable - Cajas de Compensación Familiar |
Oficio DIAN 57 de 2007 (Aduanero) Revisión de los conceptos jurídicos 4, 22 y 44 de 2006, emitidos por la DIAN - ¿Una sociedad inscrita ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como Agente de Carga Internacional puede inscribirse ante la misma entidad como Sociedad de Comercialización Internacional? |
Oficio DIAN 555 de 2007 (Cambiario) Infracción cambiaria resultante por no canalizar a través del mercado cambiario el valor de las operaciones de cambio obligatoriamente canalizables |
Oficio DIAN 54548 de 2007 (Tributario) Impuesto sobre las ventas - Reconsideración del Concepto 105183 del 18 de diciembre de 2006 en el sentido que el servicio telefónico prestado a las EPS y ARP, se encuentran gravados con IVA |
Oficio DIAN 52696 de 2007 (Aduanero) Beneficio de la exención arancelaria para empresas dedicadas a la explotación del sector de hidrocarburos que efectúen importaciones de bienes de las subpartidas arancelarias a través del sistema de arrendamiento financiero o leasing |
Oficio DIAN 52671 de 2007 (Tributario) Consulta radicada bajo el No. 73806 de 08\08\06 , consulta que solicita aclarar si en la determinación de la renta del período, es procedente descontar el IVA pagado en la importación temporal de maquinaria pesada para la industria básica que se produzca en el país |
Oficio DIAN 471 de 2007 (Aduanero) Consultas sobre la interpretación y aplicación de las normas aduaneras y cambiarias de carácter nacional |
Oficio DIAN 43271 de 2007 (Tributario) Procedimiento - Para efectos del pago del 50% para acceder a la terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos tributarios, el despacho consideró que debe incorporarse la sobretasa y acreditarse su pago |
Oficio DIAN 42168 de 2007 (Tributario) Retención en la fuente - Sistema de caja para efectos del pago de las retenciones en la fuente |
Oficio DIAN 3344 de 2007 (Tributario) Impuesto de Timbre - Entidades exentas |
Oficio DIAN 3340 de 2007 (Tributario) Impuesto sobre las Ventas - Servicios excluidos - Servicios para la salud humana |
Oficio DIAN 31495 de 2007 (Tributario) Impuesto sobre las Ventas - Reconsiderar la posición plasmada en unos Oficios, en los cuales se señala que se encuentran gravados con IVA los servicios prestados a las sociedades administradoras de fondos de pensiones cuando actúan como intermediarios del sistema en desarrollo, aunque tengan relación directa o indirecta con dichas actividades |
Oficio DIAN 26628 de 2007 Mandamiento de pago - Excepciones |
Oficio DIAN 26619 de 2007 Atención preferente de créditos fiscales que se originen en mayores valores derivados de las declaraciones de corrección a las declaraciones privadas de los contribuyentes presentadas de manera voluntaria o provocada, con posterioridad a procesos de reestructuración empresarial |
Oficio DIAN 2 de 2007 (Aduanero) Improcedencia del traslado de mercancía bajo control aduanero de un depósito público a otro depósito habilitado de carácter público o privado o a una zona franca transitoria, cuando ha sido entregada al primero por el transportador o el agente de carga a pesar de estar destinada en el documento de transporte a cualquiera de estos últimos |
Oficio DIAN 106689 de 2007 (Tributario) Reconsiderar el Concepto número 078709 del 2 de octubre de 2007 relacionado con la aplicación del régimen de precios de transferencia en el caso excepcional de entidades sin fines de lucro, que en el ánimo de obtener fondos para cumplir su objeto social, venden bienes o prestan servicios a instituciones del exterior, quienes en la práctica cumplen el papel de benefactoras |
| 2006 |
Oficio DIAN 98810 de 2006 Contribuyentes obligados a presentar declaración de renta y complementarios |
Oficio DIAN 83023 de 2006 Impuesto sobre la renta y complementarios - Entidades sin ánimo de lucro |
Oficio DIAN 70253 de 2006 (Tributario) Impuesto sobre la renta y complementarios - Fondos Mutuos de Inversión no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios; sistemas especiales de valoración de inversiones - Solicitud de aclaración de los conceptos 2006002126 de la Superintendencia Financiera y 12354 del 10 de febrero de 2006 de la DIAN |
Oficio DIAN 63149 de 2006 (Tributario) Gravamen a los movimientos financieros; exenciones; compra y venta de divisas |
Oficio DIAN 60888 de 2006 (Tributario) Sanción por extemporaneidad en la presentación de las declaraciones tributarias, sanciones relacionadas con declaraciones tributarias |
Oficio DIAN 46080 de 2006 (Tributario - Cambiario) Causación del Impuesto sobre las Ventas en operaciones cambiarias |
Oficio DIAN 32 de 2006 (Aduanero) ¿Un allanamiento en materia cambiaria, tiene el alcance de ser considerado infracción cambiaria para efectos de la inscripción en el registro de comercializadoras internacionales? |
Oficio DIAN 3 de 2006 (Aduanero) ¿Los beneficios otorgados por la Ley 730 de 2001, que permite de manera tácita la matrícula de naves de bandera extranjera usadas previa nacionalización, pueden ser aplicados para poder importar tres (3) embarcaciones menores de bandera ecuatoriana que serían matriculadas en la Capitanía de Puerto de Tumaco? |
Oficio DIAN 29925 de 2006 Respuesta a la consulta radicada con el número de la referencia, mediante la cual solicita se reconsidere la tesis del Concepto 31748 de mayo 25 de 2005, por considerar que el mismo no estaría en concordancia con algunos fallos del Consejo de Estado proferidos en casos concretos, en los cuales se interpreta el artículo 589 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 28060 de 2006 Retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta |
Oficio DIAN 20019 de 2006 (Tributario) Corrección de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago por parte de la Administración Tributaria |
Oficio DIAN 17628 de 2006 (Tributario) Aportes a los Fondos de Pensiones |
Oficio DIAN 11847 de 2006 (Tributario) Alcances del beneficio otorgado por el Artículo 33 de la Ley 675 de 2001, a la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal |
Oficio DIAN 107177 de 2006 Impuesto sobre la renta y complementarios - Precios de transferencia |
Oficio DIAN 101752 de 2006 (Tributario) Impuesto sobre la renta y complementarios - Reembolso de aportes - Prima en colocación |
| 2005 |
Oficio DIAN 96617 de 2005 Obligación que tienen las Instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS), de facturar a los usuarios por concepto del pago de las cuotas moderadoras y copagos que realicen los usuarios afiliados al sistema |
Oficio DIAN 91255 de 2005 (Aduanero) Permisos para transporte internacional por carretera |
Oficio DIAN 88645 de 2005 (Tributario) Impuesto sobre las ventas - Servicio de restaurante, autoconsumo - Ausencia de contraprestación en los servicios a título gratuito |
Oficio DIAN 81973 de 2005 (Tributario) Gravamen a los Movimientos Financieros |
Oficio DIAN 72753 de 2005 ¿El retiro que hace el cliente de su cuenta en el Fondo de Valores constituye una operación exenta del Gravamen a los Movimientos Financieros, cuando se entrega a la firma comisionista para hacer una inversión a nombre del cliente mediante una operación de compensación y liquidación en la bolsa de valores? |
Oficio DIAN 68352 de 2005 Pago de aportes parafiscales como requisito para la deducción de salarios de trabajadores extranjeros |
Oficio DIAN 65077 de 2005 Base gravable para las cooperativas de trabajo asociado |
Oficio DIAN 61450 de 2005 (Tributario) Solicita usted aclaración del Oficio número 073293 de octubre 27 de 2004, por considerar que existe contradicción cuando en el mismo se afirma que, siempre que el costo fiscal del bien aportado sea igual al costo fiscal de las acciones recibidas a cambio, tal situación no incide en la determinación de la utilidad, y a renglón seguido se manifiesta que a los aportes en especie les son aplicables las reglas establecidas en el artículo 90 del Estatuto Tributario |
Oficio DIAN 49339 de 2005 (Tributario) Tratamiento en el impuesto sobre las ventas de la actividad económica que tiene por objeto exclusivo el levante y engorde de pollos, sin que haya lugar a la venta o al sacrificio de los mismos |
Oficio DIAN 48021 de 2005 (Tributario) ¿El levante y engorde de pollos se encuentra sujeto al impuesto sobre las ventas?, aludiendo al literal i) del numeral 12 del artículo 476 del EstatutoTributario |
Oficio DIAN 48020 de 2005 (Tributario) Solicita la reconsideración y revocatoria del numeral 2.3.2 del Título IV del Concepto General del Impuesto sobre las Ventas número 0001 de 2003 |
Oficio DIAN 40989 de 2005 (Tributario) ¿Se causa el GMF cuando un fondo de valores administrado por un comisionista, recibe de un suscriptor determinada suma de dinero que es consignada en la cuenta del comisionista, para que este realice las inversiones de portafolio, trasladando recursos a través de la cuenta de la cual es único titular en el mismo establecimiento de crédito? |
| 2004 |
Oficio DIAN 88032 de 2004 Aclaración del Oficio número 45548 del 23 de julio de 2004 sobre amortización de inversiones |
Oficio DIAN 79313 de 2004 Análisis de aparente contradicción en los Conceptos 80 de 1994 y 85459 de 1998 en cuanto el primero considera exportación para efectos del IVA los envíos desde el resto del territorio nacional aduanero a Zona Franca mientras que el segundo determina que la exportación a Zona Franca para efectos el IVA no se considera exportación |
Oficio DIAN 70637 de 2004 Confirmación de los Oficios 12837 y 12838 del 4 de marzo de 2004 y del Oficio 51530 de 2003 - Tarifa del IVA aplicable a los vehículos importados con motor de hasta 1.400 centímetros cúbicos originarios de países miembros de la OMC, que no forman parte de la CAN o de Aladi |
Oficio DIAN 58645 de 2004 (Tributario) Tratamiento en el IVA de los copagos que se efectúan mediante vales o bonos para acceder a los servicios de salud contratados con una empresa de medicina prepagada |
Oficio DIAN 45393 de 2004 (Tributario) Porcentaje que se descuenta del valor del pasaporte que se destina a la Nación, como beneficio a los sufragantes - Porcentaje que se descuenta del valor del pasaporte que se destina a la Nación, como beneficio a los sufragantes |
Oficio DIAN 44924 de 2004 (Tributario) Consulta radicada bajo el número 40398 de 21-05-2004 - Consulta sobre compensación de obligaciones tributarias cuando particulares sean beneficiarios de condenas impuestas a la Nación por laudos arbitrales |
Oficio DIAN 39645 de 2004 (Tributario) No causan el impuesto sobre las ventas los pagos moderadores y copagos, que se cancelan para hacer uso de los servicios de salud contratados con una empresa de medicina prepagada |
Oficio DIAN 39256 de 2004 (Tributario) Interpretación del fallo de nulidad proferido por el honorable Consejo de Estado, según el cual, no están gravados con impuesto sobre las ventas los servicios técnicos ejecutados desde el exterior a favor de usuarios o beneficiarios ubicados en el país |
Oficio DIAN 37737 de 2004 (Tributario) Consulta radicada bajo los números 10844 y 18958 de 2004 - Solicitud de reconsideración del concepto unificado del IVA 1 de 2003, en el aparte correspondiente al Título IV Capítulo II punto 1.22, referente al servicio gravado de corretaje de reaseguros |
Oficio DIAN 37351 de 2004 (Tributario) Consulta radicada bajo el número 42569 del 31-05-2004 |
| 2003 |
Oficio DIAN 72153 de 2003 Precisión sobre el Concepto número 55824 de 8 de septiembre de 2003 |
| 2002 |
Oficio DIAN 455 de 2002 Oficio Aduanero. Aprehensión de mercancías |
Oficio DIAN 247 de 2002 Oficio sobre error de transcripción en el Concepto 32 de 2002 |
